1樓：匿名使用者
1、應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅），還有諸如應交-應交增值（已交稅金）（進項稅轉出）（銷項稅額）等等科目，這些科目是3級科目！
2、應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅）科目是企業月終計算出當月應交未交的增值稅後，用於轉出的科目。
應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅）科目不是從什麼地方轉來的，只是用於轉出應交稅的科目。所以不存在轉入轉出的問題。
我們核算的是 應交稅費-應交增值稅 科目，最終確定應交的稅額。所以下面的**科目最後是要彙總的，不用非要為0。
對於補充的問題，其實你可以理解為應交稅金-應交增值稅 和 應交稅金-未交增值稅 之間的結轉。月底計算出的應交增值稅額只是通過 應交增值稅 下面的這個科目反應出到底這個月應交未交的具體數額而已。另外，學會計不要過於注重經濟業務中科目怎麼寫的，它只是乙個讓我們能夠清楚記錄經濟業務的符號。
呵呵 這是我們老師說的。
還是理解上的問題，照你這樣理解，豈不是每個月月底交稅的時候都要把 應交稅金-應交增值稅 科目下面的**科目都結平？銷項稅和進項稅都要結轉嗎？下面的**科目你可以理解為起到乙個解釋的作用，也就是說讓你知道 應交增值稅 科目下發生的具體都是由什麼造成的。
而應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅) 是用來反應本月應交未交的稅額。明細科目的作用不就是是資料的發生更加明晰嗎？
2樓：財富龍門陣
關於增值稅的核算賬務處理實務
核算增值稅的相關科目及其明細科目設定如下：
2221 應交稅金
222101應交稅金－應交增值稅
22210101應交稅金－應交增值稅－進項
22210102應交稅金－應交增值稅－已交稅
22210103應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅
22210104應交稅金－應交增值稅－減免稅額
22210105應交稅金－應交增值稅－出口抵減內銷產品應納稅額
（上述科目通常在借方反映明細賬）
22210106應交稅金－應交增值稅－銷項稅額
22210107應交稅金－應交增值稅－出口退稅
22210108應交稅金－應交增值稅－進項稅額轉出
22210109應交稅金－應交增值稅－轉出多交增交增值稅
（上述科目通常在貸方反映明細賬）
222102應交稅費－未交增值稅
一、正常情況下的基本處理
採購入庫，假設不含稅金額1萬元
借：庫存商品 10000
應交稅金－應交增值稅－進項 1700
貸：銀行存款（或現金、或應付賬款） 11700
銷售貨物，假設不含稅金額2萬
借：銀行存款（或現金、或應付賬款） 23400
貸：主營業務收入20000
應交稅金－應交增值稅－銷項 3400
月底結轉
（1）核算應交增值稅稅額，「應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅」科目的作用是明示當月應繳增值稅的稅額，是乙個「中轉站」性質的科目，其餘額正常情況下應該為零。
借：應交稅金－應交增值稅－銷項3400
貸：應交稅金－應交增值稅－進項 1700
應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅 1700
（2）結轉未交增值稅
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅 1700
貸：應交稅金－未交增值稅 1700
下月交上述應交稅款
借：應交稅金－未交增值稅 1700
貸：銀行存款 1700
二、以下是常見的幾種變化，其他變化類推
變化一：如果本月預交增值稅1700元，則應使用「應交稅金－應交增值稅－已交稅金」科目，上述第3步應做變化。（「應交稅金－應交增值稅－已交稅金」科目是核算本月繳交本月應付的稅款；本月繳交以前月份的應交稅款，是用貸方用資金科目，借方沖抵「應交稅金－未交增值稅」科目餘額）
（1）先做預繳稅款的分錄
借：應交稅金－應交增值稅－已交稅金 1700元
貸：銀行存款 1700元
（2）上述第3步月底結轉的分錄應如下，並不再做其他結轉
借：應交稅金－應交增值稅－銷項3400
貸：應交稅金－應交增值稅－進項 1700
應交稅金－應交增值稅－已交稅金 1700
變化二：如果本月預交增值稅1000元，少於本月應繳增值稅稅額，則應同時使用「應交稅金－應交增值稅－已交稅金」和「應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅」兩個科目，上述第3步應做變化，先做預交的分錄
（1）先做預繳稅款的分錄
借：應交稅金－應交增值稅－已交稅金 1000元
貸：銀行存款 1000元
（2）然後核算未交增值稅稅額，分錄應如下：
借：應交稅金－應交增值稅－銷項3400
貸：應交稅金－應交增值稅－進項 1700
應交稅金－應交增值稅－已交稅金 1000
應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅700
（3）結轉未交增值稅
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅700
貸：應交稅金－未交增值稅 700
（4）下月交剩餘未交稅金時
借：應交稅金－未交增值稅 700
貸：銀行存款 700
變化三：如果本月預交增值稅2000元，超過本月應繳增值稅稅額，則應使用「應交稅金－應交增值稅－轉出多交增值稅」科目，上述第3步應做變化，先做預繳的分錄
（1）先做預繳稅款的分錄
借：應交稅金－應交增值稅－已交稅金2000元
貸：銀行存款 2000元
（2）上述第3步月底結轉時的分錄應如下：
借：應交稅金－應交增值稅－銷項3400
應交稅金－應交增值稅－轉出多交增值稅300
貸：應交稅金－應交增值稅－進項 1700
應交稅金－應交增值稅－已交稅金2000
（3）結轉未交增值稅，
借：應交稅金－未交增值稅 300
貸：應交稅金－應交增值稅－轉出多交增值稅 700
「應交稅金－未交增值稅」貸方餘額留存下月沖抵
變化四：如果減免稅款1000元，則啟用「應交稅金－應交增值稅－減免稅款」反映企業按規定減免的增值稅款。按規定直接減免的增值稅額借記本科目，貸記「營業外收入」科目。
（1）先做減免稅款的分錄
借：應交稅金－應交增值稅－減免稅款1000元
貸：營業外收入 1000元
（2）然後核算未交增值稅稅額，分錄應如下：
借：應交稅金－應交增值稅－銷項3400
貸：應交稅金－應交增值稅－進項 1700
應交稅金－應交增值稅－減免稅款1000元
應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅700
（3）結轉未交增值稅
借：應交稅金－應交增值稅－轉出未交增值稅700
貸：應交稅金－未交增值稅 700
（4）下月交剩餘未交稅金時
借：應交稅金－未交增值稅 700
貸：銀行存款 700
3樓：匿名使用者
這個是**科目的,
你所說的應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅），還有諸如應交-應交增值（已交稅金）（進項稅轉出）（銷項稅額）
這些都是**科目,
這個是會計制度的規定,整個的程式是這樣的.
計算本月應納稅額—當月沒有預交稅金時，應納稅額=銷項稅額+進項轉出-進項稅額
a、應納稅額》0時，
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金—未交增值稅
b、應納稅額<0時，不用進行賬務處理
9、計算本月應納稅額—當月有預交稅金時，應納稅額=銷項稅額+進項轉出-進項稅額-已交稅金
a、應納稅額》0時，
借：應交稅金—應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅金—未交增值稅
b、應納稅額<0時，
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅(轉出多交增值稅)10、繳納上月未繳增值稅
借：應交稅金—未交增值稅
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
這是3級科目 應交增值稅採用多欄式帳頁登記明細帳 是使各項資料更加清晰明了 便於結計 所以他不需要互相結轉 每個欄目都有自己的總額 一目了然 利於對帳 這也是會計工作的要求所需吧
5樓：脫殼的小公尺
是3級 登的多欄式明細賬上面就設定這些明細科目的,
它是從應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)轉過來的
沒有貸方,
應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅，這個科目每個月都掛著借方餘額，到年末時，需要做轉出處理嗎
需要接轉，月末和年末只有 應交稅費 未交增值稅 才會有餘額。應交稅費 應交增值稅下所有明細都要轉到這個科目的借方或貸方。應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企...
應交增值稅明細表怎麼填，應交增值稅明細表填寫
應交增值稅明細表 應交增值稅 各項目的內容及其填列方法如下 1 年初末抵扣數 專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以 號填列。2 銷項稅額 專案，反映企業銷售貨物或提 稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據 應交稅金 應交增值稅 明細科目 銷項稅額 專欄的記錄填列。3 出口退稅 專案，反映企業出...
已交增值稅和未交增值稅怎麼核算
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...