1樓：麼仕熊芳澤
二者的核算程式是沒有嚴格的區別的，無論是月末還是年末，都是需要根據應交稅費——應交增值稅的餘額判斷是需要轉出未交增值稅還是轉出多交增值稅的。
具體核算如下：
在「應交稅費」科目下設定「未交增值稅」的明細科目，月末，企業計算出當月應交未交的增值稅時（應交稅費——應交增值稅的貸方合計金額大於借方合計金額）：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅
當月多交的增值稅（應交稅費——應交增值稅的借方合計數大於貸方合計金額）：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
2樓：幹苑良冰潔
月份終了:
1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。
2.將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
3.當月上交本月增值稅時:
借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目貸記「銀行存款」科目。
4.當月上交上月應交未交的增值稅:
借記「應交稅金——未交增值稅」科目
貸記「銀行存款」科目。
5.「應交稅金——應交增值稅」科目的期末借方餘額:
反映尚未抵扣的增值稅。
「應交稅金——未交增值稅」科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
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