1樓：80後的生活點滴
把應交稅金-應交增值稅（銷項、進項）轉到應交稅金---應交增值稅（未交增值稅）科目裡
應交稅金---應交增值稅（未交增值稅）轉入應交稅金---未交增值稅裡下月實際繳納後：
借：應交稅金---未交增值稅
貸：銀行存款
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
2樓：幸福千羽夢
月度終了，將本月應交未交或多交的增值稅額自本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅、轉出多交增值稅)轉入本科目(未交增值稅)，結轉後，本科目(應交增值稅)明細科目的期末借方餘額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
未交增值稅。月度終了，將本月應交未交增值稅自本科目(應交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(應交增值稅--轉出未交增值稅)，貸記本科目(未交增值稅)；將本月多交的增值稅自本科目(應交增值稅--轉出多交增值稅)明細科目轉入本科目(未交增值稅)明細科目，借記本科目(未交增值稅)，貸記本科目(應交增值稅--轉出多交增值稅)科目。本月上交上期應交未交的增值稅，借記本科目(未交增值稅)，貸記"銀行存款"科目。
主要會計分錄：
未交增值稅
（1）月度終了，將本月應交未交增值稅額目"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目
借：應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
（2）將本月多交的增值稅自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅**出多交增值稅）
（3）本月上交上期應交未交的增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
3樓：匿名使用者
把應交稅金-應交增值稅（銷項、進項）轉到應交稅金---應交增值稅（未交增值稅）科目裡
應交稅金---應交增值稅（未交增值稅）轉入應交稅金---未交增值稅裡
下月實際繳納了，借：應交稅金---未交增值稅 貸：銀行存款
應交增值稅明細賬怎麼填寫?
4樓：勾仕實玉瑾
那明細賬上不有嗎，進項稅，銷項稅，進項稅轉出，出口退稅，你就按照你自己的業務填寫就行了你在做記賬憑證的時候沒寫二級科目嗎，比如，你購進原材料，進項稅是1000元，那你記賬的時候不就在摘要欄裡寫《購入**原材料》在借方金額欄裡的進項稅那個欄裡寫1000元就行了你記賬不都是根據憑證登記賬簿的嗎
5樓：為己梳妝而已
回答應交增值稅明細表「應交增值稅」各項目的內容及其填列方法如下: 1、「年初末抵扣數」專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以「」號填列。
2、「銷項稅額」專案，反映企業銷售貨物或提**稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據「應交稅金—應交增值稅」明細科目「銷項稅額」
提問應交增值稅計算表怎麼填
回答銷項稅 =收入*稅率 把各類收入和稅率都找到，然後拿總數和賬上的銷項稅去核對
「進項稅額轉出」專案，反映企業購進貨物、在產品、產成品等發生正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額轉出」專欄的記錄填列。
「進項稅額」專案，反映企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本專案應根據「應交稅金——應交增值稅」明細科目「進項稅額」專欄的記錄填列。
第一欄的貨物名稱和適用稅率不用我 說 了 你
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應交增值稅明細科目如何內部結轉？
6樓：丹黛
1.月末，無需將「應交稅費——應交增值稅」下設的明細科目餘額轉入「應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，原明細科目（包括「銷項稅額」、「進項稅額」在內）餘額在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
3.月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
4.月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的，則無需進行會計處理
"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等。
①.發生銷售時，借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
②.購進原材料時，借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。
③.如果當月有進項稅額轉出，
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
④.到月末，如果餘額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
到月末，如果餘額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
擴充套件資料：
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
應交增值稅賬簿設定：
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
7樓：匿名使用者
在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
1、為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
2、一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案;在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
3、月末，增值稅經計算為應交的，則：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費——未交增值稅
4、次月交納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）
6、收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅費——未交增值稅
擴充套件資料
增值稅明細科目留抵稅額
1、兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改徵增值稅有關規定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的，應在「應交稅費」科目下增設「增值稅留抵稅額」明細科目。
2、開始試點當月月初，企業應按不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目，貸記
「應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)」科目。
3、待以後期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記
「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目。
4、「應交稅費——增值稅留抵稅額」科目期末餘額應根據其流動性在資產負債表中的「其他流動資產」專案或「其他非流動資產」專案列示。
參考資料
8樓：匿名使用者
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在「應交稅金」科目下設定「應交增值稅」和「未交增值稅」兩個明細科目。
一般納稅人在「應交稅金—應交增值稅」明細賬的借、貸方設定分析專案，在借方分析欄內設「進項稅額」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」等專案；在貸方分析欄內設「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專案。
一般納稅人在應交稅金下設定「未交增值稅」明細賬，將多繳稅金從「應交增值稅」的借方餘額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等專案一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。 「進項稅額」專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
「已交稅金」專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
「銷項稅額」專欄，記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
「出口退稅」專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
「進項稅額轉出」專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。
在「應交稅金——應交增值稅」科目下還需設「轉出未交增值稅」和「轉出多交增值稅」專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目。將本月多交的增值稅自「應交稅金——應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）」科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記「應交稅金——應交增值稅（已交稅金）」科目，貸記「銀行存款」科目。
（一）月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，這樣「應交增值稅」明細賬不出現貸方餘額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業將本月多交的增值稅自「應交增值稅」轉入「未交增值稅」，即： 借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅**出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記「應交稅金—應交增值稅（已交稅金）」貸記「銀行存款」。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記「應交稅金—未交增值稅」貸記「銀行存款」。
（五）「應交稅金—應交增值稅」科目的期末借方餘額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無餘額。
（六）「應交稅金—未交增值稅」科目的期末借方餘額反映多繳的增值稅，貸方餘額反映未繳的增值稅。
應交增值稅明細表怎麼填，應交增值稅明細表填寫
應交增值稅明細表 應交增值稅 各項目的內容及其填列方法如下 1 年初末抵扣數 專案，反映企業年初尚未抵扣的增值稅。本專案以 號填列。2 銷項稅額 專案，反映企業銷售貨物或提 稅勞務慶收取的增值稅額。本專案應根據 應交稅金 應交增值稅 明細科目 銷項稅額 專欄的記錄填列。3 出口退稅 專案，反映企業出...
應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅，這個科目每個月都掛著借方餘額，到年末時，需要做轉出處理嗎
需要接轉，月末和年末只有 應交稅費 未交增值稅 才會有餘額。應交稅費 應交增值稅下所有明細都要轉到這個科目的借方或貸方。應交稅費 應交增值稅 轉出未交增值稅 回答企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認 計提，在尚未繳納之前暫時留在企...
會計應交稅費科目明細賬怎麼記賬應交稅費如何登記明細賬
應交稅費的賬務處理 一 增值稅預交與應交應通過兩個明細賬戶核算 一般納稅人對當月預交的增值稅與上交上月的增值稅賬務處理是不同。實際工作中，企業當月預交增值稅時，通過 應交稅費 應交增值稅 已交稅金 賬戶核算。而當月繳納上期增值稅則通過 應交稅費 未交增值稅 賬戶核算。例1 2009年9月20日，甲公...