1樓：肆無的努力
會計分錄中應交增值稅，進項稅和銷項稅的計入情況：
1、屬於購進業務的，企業購進商品或者原材料等時，才計入進項稅，這是可以抵扣的，科目為應交稅費-應交增值稅——進項稅；
2、屬於銷售業務，企業銷售商品或者原材料等，計入銷項稅，科目為應交稅費-應交增值稅--銷項稅。
2樓：段華偉律師
進項稅額是企業因購入而抵扣的增值稅額，銷項稅額是銷售應收取的增值稅額。
法律分析進項稅額記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、准予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。銷項稅額記錄企業銷售貨物或提**稅勞務應收取的增值稅額。應交稅費是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加。
進項稅與銷項稅的會計分錄方法：當你拿到增值稅專用發票時，借：庫存商品或材料採購 （專票上的金額） 借：
應交稅費-應交增值稅-進項稅額（發票註明的稅額）貸：銀行存款或應付賬款（金額+稅額）銷售商品開具發票確認收入時，借：銀行存款或應收賬款 貸：
營業收入 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅，稅率視企業行業定。對於一般納稅人來說，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額，進項稅額可以抵扣的，所以應交稅費至應交增值稅（進項稅額）會減少企業的應交增值稅，登記在借方表示應交稅費的減少，應交稅費至應交增值稅（銷項稅額）會增加企業的應交增值稅，登記在貸方表示增加。
所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
法律依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第十九條 納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和***財政、稅務主管部門的規定設定帳簿，根據合法、有效憑證記帳，進行核算。
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。
3樓：匿名使用者
做收入憑證時 借:應收賬款(或銀行存款)
貸:主營業務收入
應交稅金-應交增值稅(銷項稅)
做購進材料等時 借:原材料等
應交稅金-應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款(或應付賬款等)
4樓：匿名使用者
只要是增值稅納稅範圍的銷售貨物或者提供加工修理修配勞務就要計入銷項稅額，而購進或者接受勞務計入進項稅額，但是只有取得增值稅專用發票或者海關完稅憑證時才可以抵扣。
5樓：s會計
購入商品並收到發票時寫入進項稅,當然當月要認證了才能抵扣,開出發票時寫銷項稅
6樓：匿名使用者
建議你來看看這個
想問一下，應交增值稅下的明細科目進項稅和銷項稅什麼時候結轉？怎麼結轉？結轉的會計分錄如何做？
7樓：飛寶寶的老爹
進項稅額和銷項稅額在月末的時候結轉，結轉到未交增值稅科目裡，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了；
會計分錄為：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額
借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額
貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅裡，會計分錄為：
借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅
貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金
當月繳納當月增值稅時會計分錄：
借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金
貸：銀行存款
8樓：大笑霖
應交增值稅明細科目下的進項稅和銷項稅不要結轉，只要和營業費用、管理費用的二級科目結出餘額就可以了。
就想營業費用、管理費用中的二級科目不要結轉一樣，只要結轉營業費用、管理費用無餘額就可以了。
應交增值稅明細科目當月末為借方餘額時，不要結轉，只要留下月抵扣。
應交增值稅明細科目當月末為貸方餘額時：
借：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費--未交增值稅
這時，應交增值稅明細科目就沒有餘額了。
如果年底有借方餘額，借方餘額就結轉到下年的期初餘額。
9樓：匿名使用者
應交增值稅下的的明細科目應該每月月末結轉，結轉後除「未交增值稅」科目有餘額外，其餘科目餘額為0，而「未交增值稅」科目餘額應該和申報表相互審核，保持一致。
如，當月進項稅額的借方累計發生額為10000，銷項稅額貸方累計發生額為11000，上月留底2000
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 11000
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 10000
應交稅金——應交增值稅——未交稅金 1000
此時，進項與銷項的期末餘額為0，而未交增值稅與上月留底借貸合併後，科目餘額為借方1000，該金額即為當月留底計入下月繼續抵扣的金額。該金額應該同申報表金額保持一致。
又如，如，當月進項稅額的借方累計發生額為10000，銷項稅額貸方累計發生額為14000，上月留底2000
借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額 14000
貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額 10000
應交稅金——應交增值稅——未交稅金 4000
計算後，當期未交增值稅貸方發生額為4000元，與上期留底合併後科目餘額為貸2000元，則當月沒有留底稅額，而應繳納稅金2000，在申報表中，留底稅額欄為0，當期應納稅額欄為2000。
10樓：缺心
理論上來說，是按月結轉的，實際中按實際情況接轉，就是需要交稅時就結轉，但所終一定要結轉的。結轉時，會用到，轉出未交增值稅和轉出多交增值稅科目，具體分錄我想您會做的。
會計分錄。 應交稅費，應交增值稅什麼時候應該出現？什麼時候應該計入成本？ 10
11樓：
一. 當一般納稅人企業計算交納上月應交增值稅時做：
1. 借：應交稅費--應交增值稅--轉出未繳增值稅
貸：應交稅費--未交增值稅
2.繳納稅款時做：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
二. 按照最新稅法規定，從2023年1月1日起，增值稅一般納稅人所有購進貨物的增值稅進項稅額（包括固定資產）只要符合抵扣條件，都可以扣除。
因此，要計入成本的增值稅應包括以下2種情況：
1 一般納稅人購進貨物不符合進項稅額抵扣條件的。比如沒有取得稅控專用發票，或雖取得但沒有通過驗證，購進後用於非應稅專案、集體福利個人消費、免稅專案，或者發生了非常損失等。
2 增值稅小規模納稅人購進貨物承擔的進項稅額，
三. 未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時，為應交增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅；
當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多交的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多交的增值稅。
在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
12樓：匿名使用者
增值稅屬於價外稅，不計入成本的
13樓：靠造以
回答增值稅是一種價外稅。增值稅一般納稅人在購進貨物或者勞務、服務而取得增值是專用發票的時候，應當按照所取得的增值稅專用發票金額計入相關成本/費用。稅額應當在 "應交稅費-應交增值稅-進項稅額"計入。
借：原材料(在建工程、固定資產) 相關成本 金額(價款部分)
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：銀行存款(或應付賬款)
提問什麼時候在借方什麼時候在貸方呢
回答這麼說吧，資產的增加一般放借方，減少一般放貸方。
比如你收到錢，資產多了是吧，所以就是在借方計庫存現金或銀行存款。
同樣，如果你因為欠別人貨款向別人還錢了，那就要在貸方記銀行存款等，這就是說明資產減少了。
而負債類的增加一般是放貸方，減少放借方。
比如你買了人家一批貨沒付錢，那就要在貸方記應付賬款等科目，而如果你把錢還給人家的時候呢，不是表明負債減少了嘛，那就在借方記應付賬款等。
而費用和成本、營業外支出等的發生一般放借方的，比如支出一筆某某費用，就是借方記管理費用、營業費用等，現在很多公司一般都用財務軟體做賬的，而大多數的軟體都會對這些損益類有定義，就是說會要求這些科目在發生時必須在借方列支，否則期末結轉時就不會結轉在貸方的金額。
什麼意思呢，就是說，即使有發生費用衝回的情況，但也要在借方記某某費用，但金額是負的。
而收入類的都在貸方，只有期末結轉到本年利潤時，才會到借方去。
損益類科目除了本年利潤和利潤分配外，期末是沒有餘額的
提問怎麼判斷應交稅費在借方還是貸方
回答應交稅費屬於負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方餘額反映尚未交納的稅費，期末借方餘額反映多交或尚未抵扣的稅費
請問您還有其他問題嗎？如果您對我的服務滿意麻煩給個評價吧～您的評價對我非常重要，謝謝您，祝您生活愉快。
更多15條
應交增值稅銷項、進項 在會計分錄裡什麼時候加，什麼時候不加？ 5
14樓：爾才
根據《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》及財稅（2009）113號檔案規定，固定資產涉及的進項稅額抵扣範圍是：凡是用於應稅專案的機器、機械、運輸工具類固定資產，其進項稅額可以抵扣從銷項稅額中抵扣；專門用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或者個人消費等的固定資產進項稅額才不得抵扣；購進建築物、構築物及附屬裝置設施類固定資產進項稅額一律不得抵扣。
從你提供的情況來看購入的裝置進項稅可以抵扣，所以你做的是對的。
15樓：匿名使用者
對的，增值稅進項稅是因為購買商品增值稅額可以抵扣，一般是在購進物品時拿到發票，借記應交稅費-應交增值稅（進項稅額），增值稅銷項稅額是企業因為銷售商品需要繳納增值稅，會計上的處理是 貸記應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
增值稅普通發票該如何做會計分錄，增值稅普通發票會計分錄
購進貨物時如是普通發票，則應做 借 材料 貸 銀行存款 應付賬款 現金 如果你是一般納稅人，為什麼要開增值稅普通發票而為什麼不叫對方單位給你們 呢，這樣很不划算啊 例如你單位購進10000元 含稅價 原材料，增值稅專用發票分錄 借 原材料8547.01 借 應交稅費1452.99 貸 銀行存款100...
應交消費稅的會計處理分錄，消費稅會計分錄
消費稅是價內稅吧,銷售時,借 銀行存款 貸 主營業務收入 提消費稅,借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 應交消費稅 納稅時,借 應交稅金 應交消費稅 貸 銀行存款 期末結轉,借 本年利潤 貸 主營業務稅金及附加 銷售時藉 銀行存款 貸 主營業務收入 其他業務收入 應交稅金 應交消費稅 期末借 主營...
銷售收入繳納增值稅銷項稅額怎麼做會計分錄
1 發生產品 商品 銷售收入時 借 銀行存款 或應收賬款 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 2 發生原材料 廢料以及廢包裝物銷售收入時 借 銀行存款 或應收賬款 現金 其他業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 注 其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具...