1樓：世外桃源
因為a公司開的是普通發票所以b公司不能做進項處理只有增值稅專用發票才能做進項處理。另外a公司是一般納稅人即使銷售貨物開的是普通發票也要按銷項處理。
2樓：東明閒人
因為開得是增值稅普通發、票哦，親！企業採購貨物收到**方的「增值稅普通發、票」，其支付款中所含的「進項稅」記入貨物成本，不能抵扣企業因銷售等業務活動產生的增值稅銷項稅，實現不了增值稅的流轉。可以參考下面：
增值稅發、票和普通發、票的區別
增值稅專用發、票與增值稅普通發、票(俗稱：普通發、票)的區別在於：取得發、票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。
對於增值稅專用發、票，購貨方可以憑抵扣聯，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發、票，購貨方不能抵扣進項稅額。
1.發、票的印製要求不同：根據新的《稅收徵管法》第二十二條規定：
"增值稅專用發、票由***稅務主管部門指定的企業印製;其他發、票，按照***主管部門的規定，分別由省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局指定企業印製。未經前款規定的稅務機關指定，不得印製發、票.
2.發、票使用的主體不同：增值稅專用發、票一般只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開;普通發、票則可以由從事經營活動並辦理了稅務登記的各種納稅人領購使用，未辦理稅務登記的納稅人也可以向稅務機關申請領購使用普通發、票。
3.發、票的內容不同：增值稅專用發、票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發、票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。
4.發、票的聯次不同："增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種，第一聯為存根聯(用於留存備查)，第二聯為發、票聯(用於購買方記賬)，第三聯為抵扣聯(用作購買方扣稅憑證)，第四聯為記賬聯(用於銷售方記賬)，七聯次的其他三聯為備用聯，分別作為企業出門證、檢查和倉庫留存用;普通發、票則只有三聯，第一聯為存根聯，第二聯為發票聯，第三聯為記賬聯。
在發、票內容的構成要素上，增值稅專用發、票將票面金額一分為二，勾稽關係為「金額 + 稅額 = 價稅合計」，其中：「金額 * 稅率 =
稅額」。由於普通發、票不具有抵扣進項稅額的功能，因此，無需將價稅分列開具，只需將價稅合計合併開具為「金額」。另外，在其他方面也有不同之處，如：
增值稅專用發、票需列明購銷雙方的稅務登記號，等。這些不同之處均是增值稅專用發、票具有抵扣功能所致。
3樓：
b公司不能將取得的普通發票做進項稅處理。
我國現行的增值稅管理系統是建立在增值稅發票管理的基礎上的。增值稅發票分為三種，即增值稅專用發票和增值稅普通發票還有增值稅納稅單位開具的普通發票。
根據我國增值稅暫行條例第九條中規定：納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者***稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
另根據我國增值稅暫行條例實施細則第十九規定：暫行條例中第九條（即以上）所稱增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發票以及運輸費用結算單據。
由此可見b公司取得的增值稅普通發票不在增值稅扣稅憑證範圍內，所以不能做進項稅處理。
根據在現實生活中增值稅普通發票的適用範圍是：
(1)向消費者銷售應稅專案。向消費者銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務消費者沒有抵扣進項稅的需要所以不必開具專用發票只需開具普通發票就可以了。
(2)銷售免稅產品。免稅產品不需要交納增值稅更不存在進項稅額或銷項稅額的 核算問題所以不必開具專用發票。
(3)銷售報關出口的貨物、境外銷售應稅勞務。我國增值稅稅法規定對於出口的應稅貨物和勞務免徵增值稅所以在銷售時不必開具增值稅專用發票。
(4)將貨物用於非應稅稅專案。將貨物用於非應稅專案屬於內部使用的情況。雖然視同銷售但是沒有必要自己對自己開具專用發票。
(5)將貨物用於集體福利或個人消費。也屬於內部使用問題不必開具專用發票。
(6)將貨物無償贈送他人。
(7)提供非應稅勞務(應當徵收增值稅的除外)、轉讓無形資產和銷售不動產。這些專案不屬於增值稅的應稅範圍所以不能開具增值稅專用發票。
另外， 向小規模納稅人銷售應稅專案可以不開具專用發票。對商業零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用的部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票;對生產經營機器、機車、輪船、鍋爐等大型機械、電子裝置的工商企業凡直接銷售給使用單位的應當開具普通發票，如果購貨方索取增值稅專用發票銷貨方可開具增值稅專用發票。
從你的問題中可以猜測，或者ab公司是免稅企業，或者b公司是直接使用單位，這種情況下開具增值稅普通發票是可行的。
請問進項稅與銷項稅的會計分錄怎麼做
4樓：小子低吟
一般納稅人銷項是指發生銷售行為，銷售貨物，開具增值稅專用發票應納增值稅，具體分錄如下：
發生銷售，確認收入時：借：應收賬款（銀行存款等）貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅
同時結轉銷售貨物成本：借：主營業務成本
貸：庫存商品
一般納稅人進項是指發生採購行為，採購入庫是收到增值稅發票的進項稅，具體分錄如下：
採購進貨，收到發票：借：庫存商品
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：銀行存款（應付賬款等）
5樓：
一般買來東西做進項稅，比如
借：原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：銀行存款
買東西時做銷項稅，比如
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
6樓：青島恆誠**
借：庫存商品 或其他
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款 或其他
借：銀行存款 或其他
貸：主營業務收入
應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
7樓：城南明月羿當年
一、增值稅帳務處理
1、發生銷售時
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應納增值稅—銷項稅額
2、購進原材料時
借：原材料
借：應納增值稅—進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
3、如果當月有進項稅額轉出
借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）
貸：應納增值稅—進項稅額轉出
二、月末結轉
1、月末，增值稅經計算為應交的，即：餘額在貸方（銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出），則：
借：應交稅金——應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金——未交增值稅
次月交納時：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末，增值稅經計算為多交的，則：
借：應交稅金——未交增值稅
貸：應交稅金——應交增值稅**出多交增值稅）收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：
借：銀行存款
貸：應交稅金——未交增值稅
3、月末，增值稅經計算為期末留抵稅額的（餘額在借方），暫時就不用繳稅了，也無需進行會計處理，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。
銷項稅和進項稅的關係
關於進項稅和銷項稅的分錄
8樓：quite回憶
1、進項稅。購入產品時計入「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」，會計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款。
2、銷項稅。銷售商品時計入「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」，會計分錄為：借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。
舉例：1、買進一件衣服100（含稅），賣出去300（含稅）會計分錄為：購進時：
借：庫存商品 85.47應交稅費——應交增值稅（進項稅額）14.
53貸：銀行存款 100
賣出時：借：銀行存款 300
貸： 主營業務收入256.41
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）43.59結轉稅金：借：
應交稅費—— 應交增值（銷項稅額）） 43.59貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額）14.
53未交增值稅 29.06
2、 買進一件衣服300（含稅），賣出去100（含稅）會計分錄為：購進時：借：庫存商品 256.41應交稅費——應交增值稅（進項稅額）43.59貸：銀行存款300
賣出時：借：銀行存款 100
貸：主營業務收入85.47
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）14.53結轉稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額））14.53未交增值稅29.06
貸：應交稅費—— 應交增值稅（進項稅額） 43.59
9樓：
銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金 即銷項稅金 。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。
一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
一般企業應交增值稅稅額為本期銷項稅額減去可抵扣的進項稅額所得。
根據所列兩個問題，實際分錄做法如下：
一、銷售產品，需要結轉其收入和成本（題中未給出成本，在此假設為10,000元），同時繳納銷項稅，分錄為：
1、銷售商品，結轉收入：
借：銀行存款 70,200
貸：主營業務收入 60,000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 10,200
2、結轉商品成本：
借：主營業務成本 10,000
貸：庫存商品 10,000
二、購買商品，計提進項稅：
借：原材料 60,000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10,200
貸：銀行存款 70,200
完成這次銷售和購買後，企業應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額=10,200-10,200=0（元）
擴充套件資料
增值稅抵扣（即銷項稅-進項稅）的條件：
一、憑證條件
稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。
另外，根據財稅[2012]15號通知，自2023年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。
二、時間條件
一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。
進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第乙個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請審核比對，實行「先比對後抵扣」。
納稅人取得2023年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。小規模納稅人不允許抵扣。
應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理
1 進項稅長期大於銷項稅是否合理？答 不合理。進項稅長期大於銷項稅，說明購銷倒掛，長虧不倒，肯定有問題。2 應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理？答 銷項稅減進項稅為負數時，則應繳納增值稅為0。不用賬務處理。1 進項稅長期大於銷項稅是否合理？不知道你的長期是多久的時間，我見過長達近2年的如此情況...
什麼是 進項稅轉出 ，請問進項稅轉出和進項稅不得抵扣是什麼概念？
由於增值稅實行以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額的 購進扣稅法 當期購進的貨物或應稅勞務如果事先並未確定將用於非生產經營專案，其進項稅額會在當期銷項稅額中予以抵扣。但已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務如果事後改變用途，用於非應稅專案 用於免稅專案 用於集體福利或者個人消費 購進貨物發生非正常損失 在產品...
增值稅銷項和進項年未有餘額嗎，增值稅進項和銷項 轉出未交增值稅月底後應該有餘額麼，
一般來講，都會有餘額，不需要結轉。因為增值稅是屬於價外稅，跟利潤無關，只有跟利潤有關的科目才需要在期末結轉本年利潤。至於年末結轉的是所有應交稅金科目的彙總餘額。負數，就轉入到已交稅金科目，正數，就轉到未交稅金科目。進項稅 銷項稅 已交稅金 進項轉出等等都會有餘額，這些都不用擔心，進項稅餘額表示你今年...