1樓：匿名使用者
一般來講，都會有餘額，不需要結轉。因為增值稅是屬於價外稅，跟利潤無關，只有跟利潤有關的科目才需要在期末結轉本年利潤。至於年末結轉的是所有應交稅金科目的彙總餘額。
負數，就轉入到已交稅金科目，正數，就轉到未交稅金科目。
進項稅、銷項稅、已交稅金、進項轉出等等都會有餘額，這些都不用擔心，進項稅餘額表示你今年發生的所有進項稅扣除進項轉出部分，銷項稅餘額表明你今年發生的所有銷項稅，已交稅金表示你今年繳納了多少稅金，進項轉出表示你今年發生的進項稅不允許抵扣金額。
所以不管有沒有餘額，你都不需要進行賬務處理，在資產負債表日應交稅金的餘額是上述各明細賬的累計餘額，正數，表明你今年還有未交的增值稅，負數，表示你今年多交了多少稅。
2樓：餘湧泉
應交增值稅下，按現行賬務處理，應交增值稅賬戶餘額為零，但因是用轉出未交增值稅或轉出多交增值稅專案做轉出的，所以年末應交增值稅下各專案都有餘額，在辦理賬套年度結轉後，可開啟新的年度賬套，在期初餘額裡將應交增值稅下各明細專案自動結轉的餘額全部清零，保持應交增值稅明細科目餘額為零就行了。
3樓：匿名使用者
不會同時有，只會有乙個，或都沒有（銷項進項相等情況。
增值稅進項和銷項、轉出未交增值稅月底後應該有餘額麼，
4樓：吱吱吱暢暢
答：年末的時候增值稅進項和銷項沒有餘額；轉出未交增值稅月底後應該有餘額。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
如果銷項大於進項，做如下分錄
1.月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費-城建稅等
2.如果進項大於銷項（有些觀點是不用做，但《註冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅）
3.下月交上月增值稅（如有）:
借:應交稅費-未交增值稅（等)
貸:銀行存款
4.解釋：無論是進項大於銷項，還是銷項大於進項，月末經會計處理後，應交稅費-應交增值稅二級科目餘額為0，轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
5.月份終了，將多交增值稅轉入未交增值稅借方，借：應交稅金－未交增值稅；貸：應交稅金－應交增值稅**出多交增值稅）
希望能幫到你。
5樓：可愛的園丁兒
年末的時候增值稅進項和銷項沒有餘額。
轉出未交增值稅月底後應該有餘額。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
6樓：金劍走偏鋒
進項稅、銷項稅額、轉出未交增值稅專欄月底有累計餘額，財務軟體記賬的，年末轉銷沖平，次年初只結轉餘額，否則以後年度的累計數越來越大，也沒有意義；手工記賬的，不用調整，直接把餘額結轉到下年就行。
7樓：小華吶
增值稅進項和銷項
月末結轉後無餘額
假如增值稅沒有交納
那麼未交增值稅有餘額
增值稅進項和銷項、轉出未交增值稅月底後應該有餘額嗎？
8樓：可愛的園丁兒
年末的時候增值稅進項和銷項沒有餘額。
轉出未交增值稅月底後應該有餘額。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
計算公式
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅。
年結時銷項稅和進項稅的餘額怎麼處理？
9樓：匿名使用者
「應交增值稅」科目，每月的明細科目借貸方餘額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。 結轉進項稅額： 借：
應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——應交增值稅（進項）
10樓：天蠍座_做自己
年底銷項稅金、進項轉出從借方，進項稅金、已交稅金從貸方，都轉入未交增值稅科目
11樓：三痴齋主
可以轉為\:下年度期初數。
增值稅專用發票進項和銷項稅率問題
不含稅進價1300 1 17 1111.11不含稅收入1800 1 17 1538.46毛利 收入 進價 1538.46 1111.11 427.35毛利率 427.35 1538.46 27.78 成本率 1 27.78 72.22 進項成本 1300 1.17 1111.11，銷售額1800 1...
應交增值稅進項大於銷項，請問月末和年終如何做會計分錄
企業應交增值稅進項大於銷項，有留抵，在月末是不需要做帳務處理的。如果是手工做帳，年末也不需要做帳務處理，但如果是財會軟體做帳，年末是需要處理的，要把應交增值稅的明細科目結平，否則直接過帳到下年度，下年度明細科目的本年累計資料將會迭加上上年的。借 應交稅費 應交增值稅 銷項稅 本年累計 貸 應交稅費 ...
應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理
1 進項稅長期大於銷項稅是否合理？答 不合理。進項稅長期大於銷項稅，說明購銷倒掛，長虧不倒，肯定有問題。2 應交增值稅銷項稅減進項稅為負數時怎麼處理？答 銷項稅減進項稅為負數時，則應繳納增值稅為0。不用賬務處理。1 進項稅長期大於銷項稅是否合理？不知道你的長期是多久的時間，我見過長達近2年的如此情況...