1樓：巴韶容
造成賬實不符的原因是多方面的：如財產物資保管過程中發生的自然損耗；財產收發過程中由姿茄山於計量或檢驗不準，造成多收或少收的差錯；由於管理不善、制度不嚴造成的財產損壞、丟失、被盜；在賬簿記錄中發生的重記、漏記、錯記；由於有關憑證未到，形成未達賬項，造成結算雙方賬務不符，以及發生意外災害等。根據以上情況，主要進行以下處理：
1、納拍現金日記賬面餘額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數，然後再與現金日記賬的賬面餘額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現金清查後應填寫「現金盤點報告表」並據以調整現金日記賬的賬面記錄。
2、銀行存款日記賬賬面餘額與銀行對賬單的餘額不相符通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤；二是存在未達賬項。
對於未達賬項，應通過編制銀行存款餘額調節表進行調整。
3、各項財產物資明細賬餘額與財產物資的實有數額不相符對各項財產物資的盤點結果，應逐一填制盤存單，並同賬面餘額記錄核對，確從盤盈盤虧數，填制實存賬存對比表，作為調整賬面記錄的原始憑證。
4、有關債權債務跡中明細賬賬面餘額與對方單位的賬面記錄不相符一般採用發函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制「往來款項對賬單」，寄往各有關往來單位。對方單位核對後退回，蓋章表示核對相符；不相符，對方單位說明情況。
據此編制「往來款項清查表」，註明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合併，針對具體情況及時採取措施予以解決。
如何處理賬實不符的問題
2樓：淘金客
我們一般 講的賬實不符的情況很多，最典型的就是庫存上的賬實不符，具體的操作如下：
一）存貨的盤盈，企業在財產清查中盤盈的存貨，根據「存貨盤存報告單」所列金額，編制會計分錄如下：
借：原材料，週轉材料，庫存商品等，貸：待處理財產損溢─待處理流動資產損溢，盤盈的存貨，通常是由企業日常收發計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可衝減耐攜管理費用，按規定手續報經批准後，會計分錄如下：
借：待處理財產損溢─待處理流動資產損溢，貸：管理費用，二）存貨的盤虧，企業對於盤虧的存貨，根據「存貨盤存報告單」編制會計分錄如下：
借：待處理財產損溢─待處理流動資產損溢，貸：原材料，週轉材料，庫存商品等，對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。
屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常損失，經批准後轉作管理費用。
借：管理費用，貸：待處理財產損溢─待處理流動資橘睜產損溢，對於應由過失人賠償的損失，應作如下分錄：
借：其他應收款，貸：待處理財產昌伍伏損溢─待處理流動資產損溢，對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，即非正常損失，應作如下分錄：
借：營業外支出─非常損失，貸：待處理財產損溢─待處理流動資產損益。
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