1樓：匿名使用者
個人所得稅不叫計提，叫代扣代繳，所有個人收入，應繳個稅的，誰發放誰就有代扣代繳義務。所以，你在發錢時，順便就應該算出領錢的人應該交多少稅，你就直接扣了。否則無法入賬。
如果是本單位的員工，可以暫時不扣，下月發工資時再扣。因為本月工資薪金，要把全月發給個人的收入彙總後，計算應繳納的個人所得稅，並且是在次月7號前申報納稅。明細申報一般是次月底前。
我們申報個稅經常是與流轉稅一起申報，流轉稅是次月10日前，稅務一般也預設，不收滯納金。
應付福利費還是應該計提的，按當月工資總額的14%計提，用於職工福利支出，員工工作餐就要計入應付福利費。月末、年終目前可以有餘額。工會經費（2%）不上交 就不提了，職工教育經費（1.
5%）因為年終不許留餘額，所以，我們也就不提了，據實列支就是了。
不知上述對你是否有幫助，僅供參考。（關於教育經費的規定，好像是05年或06年才開始的，去年審計時 我們才知道。餘額作了利潤調增，補了稅。）
2樓：齋岑
個稅本來就不需要計提，是代扣代繳的，至於應付福利費，應該在規定範圍內據實列支就可以了。
3樓：匿名使用者
福利費現在已經不計提了
個稅在發工資的時候肯定是代扣的，不然公司不多發工資了嗎
4樓：
一般個人所得稅要代扣代繳，應付福利費在規定範圍內的據實列支。
5樓：匿名使用者
福利費不用計提了
個人所得稅是代扣代繳的，不用計提
6樓：我的名字不好改
個稅不存在計不計提的問題，而是代扣代繳。
分幾種情況：
1、當月工資當月發放，並且在申報個稅期前發放的（這樣的公司很少）需要制工資表時直接計算出個稅，並申報出個稅，申報個稅後發放的則在次月申報個稅。
2、當月工資次月發放，那在製作工資表時直接計算出個稅，如果在申報個稅前發放的則直接申報，否則放次月。
3、當月工資n個月份後發放，這種情況有很多人都有疑問是在計算出後交還是發放時交納，答案是計算出交納。
個人所得稅還需要計提嗎？
7樓：額謝歡
需要預提！計提個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅上交時：借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款
舉例：計提工資時 借：銷售費用 20000貸：應付職工薪酬 20000
現金發放工資時，假設有個人所得稅75元
借：應付職工薪酬 20000
貸：庫存現金 19925
應交稅費-應交個人所得稅 75
銀行劃繳個人所得稅時
借：應交稅費-應交個人所得稅 75
貸：銀行存款 75
8樓：高頓教育
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。多計提的個人所得稅處理方法如下：
1、紅數衝回多計提的個人所得稅
借：應付職工薪酬---工資 （紅數或負數）貸：應交稅費---應交個人所得稅 （紅數或負數）2、在下月少計提個人所得稅
借：應付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個稅後聽餘額計提）貸：應交稅費---應交個人所得稅 （按扣減上月多繳個稅後聽餘額計提）
9樓：閃閃s閃
個人所得稅是代扣代繳，在發放工資時進行扣繳，因此不是計提。
1、計提工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、實際發放：
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
個人所得稅如何計提？
10樓：匿名使用者
個稅不用計提，具體分錄如下
計提工資時：
借：管理費用/營業費用/製造費用
貸：應付職工薪酬
發工資時：
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金/銀行存款
應交稅金-個人所得稅
交稅金時：
借：應交稅金-個人所得稅
貸：銀行存款
徵稅物件
法定物件
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
11樓：假面
1、計提時：
貸：應付職工薪酬-工資
2、發工資時：代扣個人應交部分社保（以實際代交額計收）和個稅（以實際發放工資時計稅）
借：應付職工薪酬-工資
貸：其他應付款--社保
貸：應交個稅
貸：銀行存款或現金
擴充套件資料：
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
應收票據
a、收到銀行承兌票據 借：應收票據
貸：應收賬款
b、帶息商業匯票計息 借：應收票據
貸：財務費用（一般在中期末和年末計息）
c、申請貼現 借：銀行存款
財務費用（=貼現息-本期計提票據利息）
貸：應收票據（帳面數）
d、已貼現票據到期承兌人拒付
（1）銀行劃付貼現人銀行賬戶資金 借：應收賬款-x公司
貸：銀行存款
（2）公司銀行賬戶資金不足 借：應收賬款-x公司
貸：銀行存款
短期借款（賬戶資金不足部分）
e、到期托收入賬 借：銀行存款
貸：應收票據
f、承兌人到期拒付 借：應收賬款 （可計提壞賬準備）
貸：應收票據
g、轉讓、背書票據（購原料） 借：原材料（在途物資）
應交稅金-應交增值稅（進項稅）
貸：應收票據
應收賬款
a、發生： 借：應收賬款-x公司（扣除商業折扣額）
貸：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
b、發生現金折扣： 借：銀行存款（入帳總價-現金折扣）
財務費用
貸：應收賬款-x公司（總價）
c、發生銷售折讓： 借：主營業務收入
應交稅金－應交增值稅（銷項稅）
貸：應收賬款
d、計提壞賬準備 （備抵法） 借：管理費用-壞帳損失
貸：壞賬準備
注：如計提前有借方餘額，應提數=借方餘額+本期應提數；
如計提前有貸方餘額，應提數=本期應提數-貸方餘額（負數為帳面多沖減管理費用）。
e、發生並核銷壞賬： 借：壞賬準備
貸：應收賬款
f、確認的壞賬又收回 ： 借：應收賬款 同時：借：銀行存款
貸：壞賬準備 貸：應收賬款
《會計》與《稅法》壞賬準備計提基數的區別：
a、會計：「應收賬款」+「其它應收款」科目餘額，不論是否購銷活動形成
b、稅法：「應收賬款」+「應收票據」科目餘額，僅限於購銷活動形成的
12樓：高頓教育
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。多計提的個人所得稅處理方法如下：
1、紅數衝回多計提的個人所得稅
借：應付職工薪酬---工資 （紅數或負數）貸：應交稅費---應交個人所得稅 （紅數或負數）2、在下月少計提個人所得稅
借：應付職工薪酬---工資 （按扣減上月多繳個稅後聽餘額計提）貸：應交稅費---應交個人所得稅 （按扣減上月多繳個稅後聽餘額計提）
13樓：綠水青山
個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，1、計提工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、實際發放：
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金 或銀行存款
貸： 應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
14樓：閃閃s閃
個人所得稅是代扣代繳，在發放工資時進行扣繳，因此不是計提。
1、計提工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、實際發放：
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3、根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
15樓：牢思語
應納個人所得稅稅額=（應納稅所得額－扣除標準）*適用稅率-速算扣除數
扣除標準1600元/月（2023年3月1日起調高為2000元）
不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15
%，速算扣除數為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20
%，速算扣除數為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375
16樓：匿名使用者
需要預提！計提個人所得稅：
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-應交個人所得稅上交時：借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款
17樓：落帥
1、如果是工資薪金個人所得稅，應該由員工個人負擔，在發放工資時，單位要代扣代繳。
（1）付工資時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅貸：現金（2）交稅時藉：應交稅金--個人所得稅
貸：銀行存款等
2、如果是企業所得稅（個人所得稅），定率徵收是按收入計算所得稅的。計算公式：
應交所得稅（個人所得稅）=收入總額*稅務核定比例*25%（1）提取時藉：所得稅貸：應交稅金--所得稅（2）結轉時
借：本年利潤貸：所得稅（3）繳納時
借：應交稅金--所得稅
貸：銀行存款等
注：個人獨資企業、合夥企業繳納個人所得稅。
個人所得稅，所得稅 個人所得稅
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