企業收取違約金是否需要開具發票

1樓：一舊雲

發票的。《發票管理辦法》第三條規定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬元。

是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅及營業稅的徵稅範圍，不徵收增值稅及營業稅，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。

《發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

企業收取違約金時，應區分不同的情況，在開具發票時區別對待。一般地，銷售貨物或提供增值稅應稅勞務而收取的違約金，應開具增值稅專用發票，並計入銷售收入；

提供服務性業務而收取的違約金，應開具服務業發票，並計入營業收入；因資金往來而收取的違約金，應開具服務業發票，按金融保險業計徵營業稅。

這裡要注意，如銷售貨物的所有權沒有發生轉移，或者未提供增值稅、營業稅應稅勞務而收取的違約金，則不需要開具發票。例如，乙公司收取甲公司12萬元違約金，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅或營業稅的徵稅範圍，不徵收增值稅或營業稅，也不屬於發票管理範圍，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。

2樓：勞動法諮詢師韓飛

企業收取違約金是需要開具發票的。

定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。上述乙公司收取的違約金20萬元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅及營業稅的徵稅範圍，不徵收增值稅及營業稅，也不屬於發票管理範圍，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。但對乙公司來說，應按規定繳納企業所得稅或個人所得稅。

銷貨方向購貨方收取違約金分兩種情況：

（一）合同履行前違約。 如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終並沒有執行合同，則違約金不屬於生產經營的業務往來。由於沒有發生經營行為，故不需要開具發票。

（二）合同履行過程中違約。 如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內容屬於應繳增值稅行為，根據增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實施細則第十二條的規定，即增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。 違約金屬於價外費用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發票給購貨方，並計算繳納增值稅

3樓：立刻就憶

甲企業將房屋租賃給乙公司，未到期因故收回，應付乙公司違約金20萬元，請問，乙公司應該給該企業開票嗎？應在稅務機關代開何種發票？ 《發票管理辦法》第三條規定，發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

上述乙公司收取的違約金20萬元，是在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅及營業稅的徵稅範圍，不徵收增值稅及營業稅，也不屬於發票管理範圍，因此乙公司不需要開具發票，只開具收款收據即可。但對乙公司來說，應按規定繳納企業所得稅或個人所得稅。 具體分析如下：

第一，銷貨方收取違約金。購銷雙方在交易過程會簽訂合同，合同一般會訂立違約條款，違約要支付相應的違約金。銷貨方向購貨方收取違約金分兩種情況：

（一）合同履行前違約。 如果購貨方在合同履行前違約，雙方最終並沒有執行合同，則違約金不屬於生產經營的業務往來。由於沒有發生經營行為，故不需要開具發票。

（二）合同履行過程中違約。 如果購貨方在合同履行過程中違約，而合同內容屬於應繳增值稅行為，根據增值稅暫行條例第六條及增值稅暫行條例實施細則第十二條的規定，即增值稅銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。 違約金屬於價外費用，一般地，銷貨方要將違約金與貨款一起開具增值稅發票給購貨方，並計算繳納增值稅。

操作中注意，如果貨物**與價外費用需要分別填寫，可以在專用發票的「單價」欄填寫價、費合計數，另附價外費用專案交與購貨方。但如果價外費用屬於代收代繳的消費稅，則該項合計數中不應包括此項價外費用，應另行開具普通發票。例如，甲企業與乙公司（均為增值稅一般納稅人）簽訂合同，由甲企業向乙公司**產品。

如果甲企業已銷售貨物給乙公司，乙公司違約，則甲企業收取的違約金，需要開具增值稅專用發票給乙公司。 如果屬於應繳營業稅行為，根據營業稅暫行條例第五條和營業稅暫行條例實施細則第十三條的規定收取的違約金屬於價外費用，應當併入營業額徵收營業稅。同時，根據《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）的規定，單位和個人提**稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的違約金收入，應併入營業額中徵收營業稅，收取違約金的一方應開具營業稅發票給對方。

第二，購貨方收取違約金。對於經營增值稅應稅貨物或應稅勞務行為，因銷售方違約而支付給購買方的違約金，由於購買方不存在銷售貨物或應稅勞務的情形，違約金不是生產經營收入，不需要開具發票，只需開具收款收據。《發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

也就是說，開具發票的前提是銷售商品、提供勞務等而取得了生產經營收入，不是生產經營收入則不需要開具發票。例如，甲乙公司是購銷雙方，甲企業因所銷售產品的質量存在問題，合同約定，甲企業支付20萬元違約金給乙公司。由於乙公司僅是購買貨物而非銷售貨物，乙公司收取的20萬元違約金不存在增值稅的納稅義務，無需繳納增值稅，也不需要開具增值稅專用發票。

如果屬於營業稅應稅專案，對於接受營業稅應稅專案一方因提供方違約而收取的違約金，因接受方沒有對提供方提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，不存在繳納營業稅的義務，所以收取的違約金無需繳納營業稅，也無須開具營業稅發票。 總之，如果形成了銷售的違約金價外費用，應併入增值稅應稅銷售額，同時可以按規定開具增值稅專用發票。

4樓：匿名使用者

企業收取違約金是否需要開具發票，根據國家有關規定執行的有關要求

5樓：苜蓿

企業收取違約金也是需要開具發票的，雖然是營業外收入，但是該交的稅還是要交，發票開給付款人也便於付款方入賬。

6樓：法妞問答律師**諮詢

相關法律規定：

1、《發票管理辦法》第三條規定，本辦法所稱發票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

2、《發票管理辦法》第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

3、《發票管理辦法》第二十條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票；特殊情況下由付款方向收款方開具發票。

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