1樓：東明閒人
依據稅法規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終彙算清繳。納稅人在納稅年度內預繳的稅款超過全年應納稅額的，可向稅務機關申請退稅或抵繳下一年度應繳納的企業所得稅。
1.先彌補以前年度虧損。
2.應該抵完。
3. 虧損企業一般不用交所得稅的，來年有利潤，應該彌補以前年度虧損。但納稅申報時一胡粗般是不允許零利潤的纖做扮，更不用說虧損了。
因此，可以在所得稅納稅申報毀灶表上，調增收入或調減費用，只調申報表，不調賬。
2樓：
1，先彌補以前年度虧損。
2，可以抵完。
3，按照實際情況，虧損企業本來就不交所得稅，只是不陸罩敏需要彌補以前年度虧損而已，預繳的款悶昌項還在那裡早枝的。
3樓：網友
虧的你還彌補什麼，轎猜纖調不了，今年的你就按實際的填寫吧。那200元掛著吧，什麼年度有利潤了，要繳納稅了，你再衝這200元。年度所得稅彙算表兆巧上41行（以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額），不是有這200元閉仿的填寫地方。
核定徵收的企業所得稅彙算清繳嗎
4樓：覃程
實行核定定額徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。因此，企業所得稅核定徵收的企業，如果是核定應稅所得率的企業則需要進行彙算清繳，如果是核定應納稅所得額的企業則不進行彙算清繳。
一、企業彙算清繳期限。
內資企業繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。
納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
應注意的是：
1）實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後乙個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至彙算清繳時一併繳納。
2）若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
3）若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。
4）納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅彙算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
5）納稅人在納稅年度中間發生合併、分立的，依據稅收法規的規定合併、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行彙算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
二、彙算清繳的工作。
1、彙算。在月度或季度終了後15日內預繳的基礎上，自行計算確定全年應繳、應補及應退稅款。
2、申報。填寫並報送企業所得稅年度納稅申報表及其附表，以及稅務機關要求提供的其他資料。
3、繳納。
彙算清繳前拿回來抵扣企業所得稅的發票,需要入以前年度損益嗎
5樓：
摘要。匯繳前取得發票，才可以所得稅匯繳時允許扣除。調申報表，不調賬。記不記入以前年度損益調整沒有直接的關係。
彙算清繳前拿回來抵扣企業所得稅的發票，需要入以前年度損益嗎。
匯繳前嫌租畝取得發票，才可以所得稅匯繳時允許扣除。調申芹森報表，不型頃調賬。記不記入以前年度損益調整沒有直接的關係。
抱歉我不太理解，可否詳細說一下呢？
如果彙算清繳前，如敬估價入賬，那麼取得發票後，可以先衝減原賬務處理，再以發票記賬。如果彙算清繳前沒有估計入賬，拿到發票時，按吵橡缺會計制度記賬，企業所得稅彙算清繳時，可以作為扣除憑證公升辯，在所得稅前扣除。
核定徵收企業所得稅時彙算清繳怎麼做？
6樓：亦有所知
核定徵收是指主管稅務機關根據納稅人的生產經營情況，核定企業的產量和銷售額，核定企業應納稅款的行為，即為核定徵收。那麼企業在彙算清繳時，對核定徵收企業所得稅怎麼處理呢？快來跟深空網一起來學習吧！
核定徵收企業所得稅的介紹。
核定徵收方式主要包括定額徵收和核定應稅所得率徵收兩種辦法。那麼，企業如果是核定所得率徵收企業所得稅的，就需要進行彙算清繳，如果是核定應納稅所得額，則不需要彙算清繳。
根據稅法猜枯規定：納稅人有以下情形之一的，稅務機關有權對其應納稅額進行核定徵收：
第。一、按照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
第。二、按照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬簿的；
第。三、擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；
第。四、雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
第。五、發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
第。六、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
國家稅務總局關於印發〈企業所得稅核定徵收辦法〉(試行)的通知》鏈悉(國稅發〔2008〕30號)第十三條規定：
1.主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預繳，年終彙算清繳。預繳方法一經確定，乙個納稅年度內不得改變。
2.納稅人應依照確定的應稅所得率計算納稅期間實際應繳納的稅額，進行預繳。按實際數額預繳有困難的，經主管稅務機關同意，可按上一年度應納稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法預繳。
3.納稅人預繳稅款或年終進行彙算清繳時，應按規定填寫《企業所得稅棚兆乎月(季)度預繳納稅申報表(b類)》，在規定的納稅申報時限內報送主管稅務機關。
企業所得稅彙算清繳的徵收時間
7樓：符志峰
法律分析：企業所得稅彙算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得。根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。徵收物件：企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
請問企業彙算清繳時,以及財務年報表在編制時需要注意什麼
關於企業匯迅陵算清繳，應注意以下專案與稅法之間的差異。在實際工作中，常見納稅事項調增利潤的專案一般有 超過稅前扣除標準的招待費 永久性差異 不允許首顫稅前扣除的罰沒支出 永久性差異 不允許稅前扣除的商業保險支出 永久性差異 超過稅前扣除標準的廣告宣傳支出 暫時性差異 當年開辦的企業所發生的開辦費支出...
企業所得稅彙算清繳中的資產總額如何計算？
如何計算？資產總額 萬元 填報納稅人全年資產總額季度平均數。單位為萬元，保留小數點後位。資產總額季度平均數，具體計算公式如下 季度平均值。季初值 季末值 全年季度平均值 全年各季度平均值之和 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為乙個納稅年度確定上述相關指標。新表如果非新成立的公司此數自...
分公司如何辦理企業所得稅匯算清繳
匯算清繳一般在網上申報。網上申報年報需按以下順序進行 網上報送財務報表 企業所得稅網上年度申報 網上報送關聯企業往來報告表 清繳稅款。納稅人完成了企業所得稅匯算清繳網上申報後，請使用檔案袋報送紙質申報表，在檔案袋上註明包括納稅人名稱 稅務登記號 納稅人編碼 所屬社群等納稅人基本資訊，並註明報送申報表...