1樓：華陽諮詢官網
天津市華財務諮詢****為您解答：
根據《財政部 國家稅務總局關於印發《關於執行〈企業會計制度〉和
相關會計準則有關問題解答（三）》的通知》的規定：按照會計制度及相關準則規定，企業銷售商品發生的銷售退回，其相關的收入、成本等一般應直接衝減退回當
其的銷售收入和銷售成本等。屬於資產負債表日後事項涉及的報告年度所屬期間的銷售退回，應當作為資產負債表日後調整事項，調整報告年度相關的收入、成本
等；按照稅法規定，企業發生的銷售退回，只要購貨方提供退貨的適當證明，可衝減退貨當其的銷售收入。企業年終申報納稅匯算清繳前發生的屬於資產負債表日後
事項的銷售退回，所涉及的應納稅所得額的調整，應作為報告年度的納稅調整。企業年度申報納稅匯算清繳後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回所涉及的應
納稅所得額的調整，應作為本年度的納稅調整。除屬於資產負債表日後事項的銷售退回，可能因發生於報告年度申報納稅匯算清繳後，相應產生會計與稅法對銷售退
回相關的收入、成本等確認時間不同以外，對於其他的銷售退回，會計制度及相關準則的規定與稅法規定是一致的。
上述「報告年度」是指上年度。例如，某上市公司2023年度的財務報告經董事會批准於2023年3月25**出，則這裡的報告年度為2023年度，下同；上述「本年度」是指報告年度的下乙個年度，如本例中是指2023年度。
因資產負債表日後銷售退回可能涉及報告年度申報納稅匯算清繳前或申報納稅匯算清繳後，企業對資產負債表日後至財務報告批准報出日之間發生的銷售退回，其所涉及的會計處理及對所得稅的影響應分別以下情況處理：
（一）資產負債表日後事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發生於報告年度所得稅匯算清繳之前，則應按資產負債表日後有關調整事項的會計處理方法，調整報告年度會計報表相關的收入、成本等，並相應調整報告年度的應納稅所得額，以及報告年度應交的所得稅。
企業應按應衝減的收入，借記「以前年度損益調整（調整主營業務收入或其他業務收入）」科目，按可衝回的增值稅銷項稅額，借記「應交稅金-應交增值稅（銷
項稅額）」科目，按應退回或已退回的價款，貸記「應收帳款」或「銀行存款」等科目；按退回商品的成本，借記「庫存商品」等科目，貸記「以前年度損益調整
（調整主營業務成本或其他業務支出）」科目；按應調整的消費稅等其他相關稅費，借記「應交稅金」等科目，貸記「以前年度損益調整（調整相關的稅金及附
加）」科目；如涉及到調整應交所得稅和所得稅費用的，還應借記「應交稅金-應交所得稅」科目，貸記「以前年度損益調整（調整所得稅費用）」科目。經上述調
整後，將「以前年度損益調整」科目的餘額轉入「利潤分配-未分配利潤」科目，借記「利潤分配-未分配利潤」科目，貸記「以前年度損益調整科目。
（二）資產負債表日後事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回發生於報告年度所得稅匯算清繳之後，但在報告年度財務報告批准報出日之前，按照會計制度及相
關準則的規定，雖然銷售退回發生於報告年度所得稅匯算清繳之後，但由於報告年度財務報告尚未批准報出，仍然屬於資產負債表日後事項，其銷售退回仍作為資產
負債表日後調整事項進行帳務處理，並調整報告年度會計報表相關的收入、成本等；按照稅法規定在此期間的銷售退回所涉及的應交所得稅的調整應作為本年度的納
稅調整事項。
1、對於報告年度所得稅費用的計量應當依據企業採用的所得稅會計處理方法分別確定
（1）企業採用應付稅款法核算所得稅的，對於報告年度所得稅匯算清繳後至報告年度財務報告批准報出日之間發生的屬於報告年度銷售退回的所得稅影響，不調整報告年度的所得稅稅費用和應交所得稅。
（2）企業採用納稅影響會計法核算所得稅的，應按照可調整本年度應納稅所得額，屬於報告年度的銷售退回對報告年度利潤總額的影響數與現行所得稅稅率計算
的金額，借記「遞延稅款」科目，貸記「以前年度損益調整（調整所得稅費用）」科目。即，報告年度所得稅匯算清繳以後至報告年度財務報告批准報出日之間發生
的屬於報告年度銷售退回的所得稅影響，應相應調整報告年度會計報表的所得稅費用。
2、所得稅匯算清繳以後發生的屬於資產負債表日後事項的銷售退回對本年度所得稅費用計量的影響，應視所採用的所得稅會計處理方法分別確定：
（1）企業採用應付稅款法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額時，應按本年度實現的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳後至報告年度財務報告批准
報出日之間發生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，並按本年度應交的所得稅，確認本年度所得稅費用。
（2）企業採用納稅影響會計法核算所得稅的，在計算本年度應納稅所得額和應交所得稅時，應同時轉回因報告年度所得稅回算清繳後至報告年度財務報告批准報出
日之間發生的屬於報告年度的銷售退回相應確認的遞延稅款金額。企業應按本年度實現的利潤總額，減去報告年度所得稅匯算清繳後至報告年度財務報告批准報出日
之間發生的銷售退回影響的報告年度利潤總額的金額，作為本年度應納稅所得額，並按應納稅所得額和現行所得稅稅率計算的應交所得稅，確認為本年度應交的所得
稅。企業應按本年度應交所得稅加上本年度轉回的報告年度銷售退回已確認的遞延稅款借方金額，確認為當期所得稅費用，同時轉回有關的遞延稅款。
例如，某股份****2023年度的財務報告於2023年4月20日經董事會批准對外報出，2023年度的所得稅匯算清繳於2023年2月15日完成。
2023年4月5日發生2023年度銷售的商品退回，因該公司2023年度所得稅匯算清繳已經結束，按照稅法規定該部分銷售退回應減少的應納稅所得額在
2023年度所得稅匯算清繳時與2023年度的其他納稅所得額一併計算，但在對外提供2023年度財務報告時，按會計制度及相關準則的規定，該部分銷售退
回應當調整2023年度會計報表相關的收入、成本、利潤等。
2樓：匿名使用者
企業發生以前年度的銷售退回時(非資產負債表日後事項)，其衝減的銷售收入應在退回當期計入主營業務收入（借方）。
《企業會計準則第14 號—收入》（財政部財會[2006]3 號）第九條 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時衝減當期銷售商品收入。
銷售退回屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29 號——資產負債表日後事項》。
銷售退回，是指企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。
《企業所得稅法》實施後，國家稅務總局專門出台了《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號），規定企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
3樓：
主營業務收入（借方）
如果發生在資產負債表日後的銷售退回呢？
4樓：會計學堂
企業發生以前年度的銷售退回時(非資產負債表日後事項)，其衝減的銷售收入應在退回當期計入主營業務收入（借方）。
《企業會計準則第14 號—收入》（財政部財會[2006]3 號）第九條 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時衝減當期銷售商品收入。
銷售退回屬於資產負債表日後事項的，適用《企業會計準則第29 號——資產負債表日後事項》。
銷售退回，是指企業售出的商品由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。
《企業所得稅法》實施後，國家稅務總局專門出台了《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號），規定企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬於銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
5樓：d陌羽辰零邸
按著自己的感覺來，感覺是什麼樣就是什麼樣的
6樓：一諾觀影
借：以前年度損益調整(主營業務收入)
應交稅費——交增值稅(銷項稅額)
貸：銀行存款
以前年度損益調整(財務費用)
(2)調整銷售成本
借：庫存商品
貸：以前年度損益調整(主營業務成本)
(3)調整應繳納的所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調整
(4)將「以前年度損益調整」科目的餘額轉入利潤分配借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
(5)調整盈餘公積
借：盈餘公積
貸：利潤分配——未分配利潤
實行小企業會計準則，調以前年度的帳，需要通過以前年度損益調整科目麼
小企業會bai計準則 第八十八條 小企du 業對會計政策變zhi更 會計估計變更和 dao會計差錯更正應內當採用未來適用法進容行會計處理也就是說，這種補交的以前年度稅款，直接計入當年損益所以執行 小企業會計準則 的企業，不需要使用以前年度損益調整科目。查出上年應交相關稅費沒入賬的，直接按本年稅費入賬...
金蝶軟體,本年通過 以前年度損益調整 科目更改去年損益,則
不會的，需要你在年底最後乙個月做憑證去結轉的。不過你帳套在年結的時候會提醒就是了。不會，年初數是不會變的！金蝶軟體,本年通過 以前年度損益調整 科目更改去年損益,則系統會自動更改 未分配利潤 年初數嗎?不會，需要手動修改。最好的方法是在上年賬目裡做調整。這個很有意義，寫個字坐等答案。如何在金蝶財務軟...
在用友通裡面怎樣才能匯出以前年度帳套
用友軟體如何輸出年度賬的方法 步驟 雙擊開啟 系統管理 點選 系統 註冊 以賬套主管登入，這裡小編用demo登入系統，選擇需要輸出的賬套，並且選擇需要輸出的年度 點選 賬套庫 輸出 選擇輸出檔案位置，這裡最好選擇根目錄下的資料夾，最下面的那個同時刪除賬套一定不要點啊，不然就直接把賬刪除了！切記。備份...