1樓：花花
月末計提時：借：所得稅費用貸：
應交稅費-應交企業所得稅結轉時:借：本年利潤貸：
所得稅費用下月初上繳時:借：應交稅費-應交企業所得稅貸：
銀行存款。
對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計資訊不實，而且也會對次年的企業所得稅匯算清繳工作帶來影響的，下面列示了一些相關的會計處理分錄，僅供參考。
先計後退的會計處理a. 計提所得稅時：借：所得稅 貸：應交稅金-應交所得稅b. 減免所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅 貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理a. 計提所得稅時：
借：所得稅貸：應交稅金-應交所得稅b.
上繳所得稅時：借：應交稅金-應交所得稅貸：
銀行存款c. 收到退款時：借：
銀行存款 貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
2樓：郝珊珊律師
回答企業所得稅先繳納後計提。繳納時：借：
應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款；計提時：借：
所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅；結轉時：借：
本年利潤，貸：所得稅費用。
企業所得稅是按季度申報預繳，不用每月都交，到次年的5月31日之前做完匯算清繳工作後進行年度申報。所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
提問請問企業所得稅如何先交款再計提
回答可以先預繳，到了年底時一次性計提結轉。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
匯算清繳時的會計分錄：
借：應交稅費——企業所得稅
貸；銀行存款。
提問本季度的企業所得稅先交了下季度再計提嗎？
回答用本季度收入按核定徵收的稅率來計提本季度所得稅更多10條
企業所得稅怎麼做賬？
3樓：神馬時候的事
企業所得稅先繳納後計提。
一、繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
二、計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
三、結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
年終所得稅匯算清繳是對所得稅應納稅額的調整，不是對會計賬的調整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務處理。
4樓：康波財經
匯算清繳繳納的所得稅怎麼做賬
5樓：巴楚柴德惠
1、所得稅屬於季度預繳，年終匯算清繳，多退少補。
2、如果第三季度盈利了，計提的所得稅小於預交額4110元，不交所得稅，也不作提取分錄。因為，所得稅按累計利潤總額計算繳納的。
3、如果第三季度盈利了，計提的所得稅大於預交額4110元，超出4110元的部分，要做提取、結轉、繳納賬務處理。
減徵或免徵的企業所得稅如何做帳務處理
6樓：金果
免稅期間的所得稅分錄如下：
如未收到主管稅務機關的減免批文的，應先繳後退，計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
上繳所得稅時：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
收到退稅款時：
借：銀行存款
貸：利潤分配——未分配利潤
如企業已取得其主管稅務機關的減免批文的，則不用做所得稅的分錄。
企業如處於減半徵收企業所得稅期間的，則按減半徵收的稅額做以下分錄：
每季季末計算應預繳的所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
預交所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
年終計算出補繳所得稅時（計算出多繳時作相反分錄）借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
年末結轉「本年利潤：
借：本年利潤
貸：所得稅
補繳上年企業所得稅如何做分錄？
7樓：楊子電影
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
企業應在負債類科目中增設「2341遞延稅款」科目(外商投資企業的科目編號為2301)，核算企業由於時間性差異，造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產生的影響納稅的金額以及以後各期轉銷的數額。
「遞延稅款」科目的貸方發生額，反映企業本期稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額；
其借方發生額，反映企業本期稅前會計利潤小於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的貸方數額;期末貸方(或借方)餘額，反映尚未轉銷的時間性差異影響納稅的金額。
採用負債法時，「遞延稅款」科目的借方或貸方發生額，還反映稅率變動或開徵新稅調整的遞延稅款數額。
8樓：布樂正
補交所得稅的帳務處理
1、補提所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-所得稅
2、結轉以前年度損益
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整
3、補交時
借:應交稅金-所得稅
貸:銀行存款
三、滯納金及罰款
借:營業外支出
貸:銀行存款
補繳上年企業所得稅：匯算清繳後補繳的所得稅的會計分錄(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
企業所得稅的納稅申報 :
2023年1月1日起施行的企業所得稅法第五十四條規定:
(1)企業所得稅分月或者分季預繳.
(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表,預繳稅款.
(3)企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,並匯算清繳,結清應繳應退稅款.
9樓：匿名使用者
補提： 借：以前年度損益調整 3000 貸：
應交稅費--應交所得稅3000結轉以前年度損益調整 貸：利潤分配--未分配利潤 3000 貸：以前年度損益調整 3000交納稅款時 借：
應交稅費--應交所得稅3000 貸：銀行存款/現金 3000
10樓：匿名使用者
補繳的企業所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：
1、計提稅款時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費－應交企業所得稅
同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
2、補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
借：以前年度調整
貸：應繳稅費——企業所得稅
2，借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度調整
3，借：應交稅費-企業所得稅
營業外支出
貸：銀行存款
以上只是個人觀點，只做參考
12樓：匿名使用者
1.補提時借：以前年度調整-----調整所得稅費用 3 000
貸：應交稅費——企業所得稅 3 0002.轉入未分配利潤借：
利潤分配-未分配利潤 3 000
貸：以前年度調整------調整所得稅費用 3 000
3支付扣款時藉：應交稅費-企業所得稅 3 000
貸：銀行存款現金等 3 000
13樓：輝輝輝
回答補交所得稅的帳務處理：1、補提所得稅；借:以前年度損益調整；貸:
應交稅金-所得稅2、結轉以前年度損益；借:利潤分配--未分配利潤；貸:以前年度損益調整。
3、補交時：借:應交稅金-所得稅；貸:
銀行存款。滯納金及罰款：借:
營業外支出；貸:銀行存款。
匯算清繳後補繳的所得稅的會計分錄是:
(1)補計提:
借:未分配利潤-補繳企業所得稅
貸:應交稅費-企業所得稅
(2)支付時:
借:應交稅費-企業所得稅
貸:銀行存款
親，您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助，如有疑問也可以繼續追問喲，祝您生活愉快！
更多8條
企業所得稅如何入賬 10
14樓：
不可以。
計提企業所得稅時貸方不可以用應付賬款專案，應該用應交稅費專案，具體操作如下：
1、計提時:
借:所得稅
貸:應交稅金--應交所得稅
2、上繳時:
借:應交稅金--應交所得稅
貸:銀行存款
3、結轉時:
借:本年利潤
貸:所得稅
擴充套件資料：企業所得稅的會計處理方法：
(一)根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額時，編制會計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
15樓：雲帳房企業版
企業所得稅屬於是損益類科目，採取先繳納後計提的會計分錄進行做賬，繳納時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
結轉時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
16樓：郝珊珊律師
回答企業所得稅先繳納後計提。繳納時：借：
應交稅費—應交所得稅，貸：銀行存款；計提時：借：
所得稅費用，貸：應交稅費—應交所得稅；結轉時：借：
本年利潤，貸：所得稅費用。
企業所得稅是按季度申報預繳，不用每月都交，到次年的5月31日之前做完匯算清繳工作後進行年度申報。所得稅是各地**在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。
提問請問企業所得稅如何先交款再計提
回答可以先預繳，到了年底時一次性計提結轉。
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
匯算清繳時的會計分錄：
借：應交稅費——企業所得稅
貸；銀行存款。
提問本季度的企業所得稅先交了下季度再計提嗎？
回答用本季度收入按核定徵收的稅率來計提本季度所得稅更多10條
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。應納稅所得額 9000 3500 200 1000 200 1200 740 294 16 2470 萬元 該企業2012年應繳納企業所得稅 2470 25 617.5 萬元 參考 企業所得稅計算公式 應納稅所...
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