1樓：匿名使用者
你好，很高興為你回答問題！
解析：第一題，由於此題中的產品用於了職工俱樂部，屬於不動產的建造，不動產不屬於增值稅的範疇，而是營業稅的範疇，而這個產品是增值稅的貨物，用於非增值稅的應稅專案，所以就得要視同銷售來計算增值稅的（增值稅是要視同銷售的，用計稅**或本產品的市場售價來計算）。但是此產品是用於了本企業的生產經營活動，並沒有對外**或轉移，企業沒有得到相應的利益收益，所以企業是不確認收入的實現的，只是要將其成本轉入到建築成本中就可以了。
所以就有了題中的分錄了。
第二題，這個業務是將本單位的產品用於職工福利了，用於職工個人的最終的消費環節了，產品退出了企業自身的環節，到了企業外面了，更好的理解是，你可以將這個業務看作是兩個業務組成的，企業將自己企業生產的產品賣給職工，然後將**得來的錢，再發給職工，其實稅法與會計的處理的原則背景也是這樣的。所以這個業務的本質就是銷售。因而你所看到的處理實質就是銷售業務。
只是沒有我所說的收入到貨幣資金的過程而已。
如果還有疑問，可通過“hi”繼續向我提問！！！
2樓：悄無聲息劉娟
第一種情況是將自產用於非增值稅應稅專案，第二個用於集體福利
外購產品用於員工福利 公司生產產品用於員工福利賬務處理
3樓：匿名使用者
你好，很高興為你回答問題！
解析：1、這個業務在稅法是看作了，企業購入商品，再視同銷售**給單位職工的，所以其進項稅是可以抵扣的，同時還得確認視同銷售的銷售收入，並計算銷項稅，而會計處理，不作為銷售收入的實現。則是按購入的成本作為對職工的勞務福利，以物件分配到相關的成本與費用中去了的。
賬務處理如下：
借：庫存商品 1000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 170
貸：銀行存款 1170
發放時：
借：應付職工薪酬 1170
貸：庫存商品 1000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 1170
貸：應付職工薪酬 1170
2、這個業務增值稅與所得稅，也都是要視同銷售的，會計與稅法的處理是有所差異的，會計上目前尚有兩種觀點（不同的書會有不同的說法的），第一種，由於沒有得到收入，所以不作為銷售處理，不確認收入，成本按物件分配到了對應專案成本費用專案中去了，第二種，會計上也應當視同銷售一處理。確認收入的實現，兩種方法在實際中都是有應運的。而稅法上是要視同銷售（第二種）來計算應納的增值稅銷項稅與所得稅的應納稅所得額的。
賬務處理：（第一種觀點）
借：應付職工薪酬 970
貸：庫存商品 800
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170（1000×17%）
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 970
貸：應付職工薪酬 970
（第二種觀點）：此法符合稅法的規定。
借：應付職工薪酬 1170
貸：主營業務收入 1000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 170
借：主營業務成本 800
貸：庫存商品 800
借：管理費用（生產成本、銷售費用等） 1170
貸：應付職工薪酬 1170
如果購進電風扇時的增值稅170元已經抵扣，那又該如何處理？
解答：這個問題在上面的處理中，已做了全面的解析。
如購進產品用於固定資產建設，進項稅是否要轉出？
解答：固定資產有動產（增值稅）與不動產（營業稅）之分，由於二者所屬的稅種不同，增值稅不可以跨稅種抵扣，所以用於不動產的，也就是將增值稅要用於到營業稅的專案中去，不能跨稅種抵扣，也以就得將原抵扣過的進項稅轉出。動產是增值稅的範疇，故原抵扣過的不需要轉出，但是還有特例，需要注意，那就是小汽車、油艇、摩托車等同時納消費稅的固定資產除外。
哪些情況下進項稅須作相應的轉出？
解答：用於了非增值稅應稅專案，如上面所說到的不動產，和雖為動產卻同時還是消費稅的應稅專案的小汽車、油艇、摩托車 等（這些增值稅進項稅是不可以抵扣的，那麼其就不會存在有轉出的問題了），還有因管理不善而形成的損失物品等。
其實上面的所有的問題，都是增值稅法中作了詳細的規定的，學習了增值稅法後，這些問題就不再是問題了。
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