1樓：網友
借：營業外支出--捐贈支出。
貸：銀行存款。
企業所得稅彙算清繳時。
1.根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額的12%的部分，准予扣除。其中，年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。公益性社會團體，是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
一）依法登記，具有法人資格；
二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；
三）全部資產及其增值為該法人所有；
四）收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；
五）終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；
六）不經營與其設立目的無關的業務；
七）有健全的財務會計制度；
八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
九）***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
2.如果不符合以上條件，則在彙算清繳時做調增應納稅所得額。
2樓：匿名使用者
1、捐贈支出計入營業外支出科目。但是，不是所有的捐贈都可以在稅前扣除，要區分屬於那種捐贈。
2、根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定：納稅人通過境內非營利的社會團體、國家機關用於公益、救濟性的捐贈在年度應納稅所得額3％以內的部分，准予稅前扣除。納稅人向光華**會、中國人口福利**會、中國文學藝術**會和聽力**會的捐贈，允許在應納稅所得額3％以內的部分據市實扣除。
納稅人向中國紅十字事業、老年服務機構、農村義務教育的捐贈，允許全額稅前扣除。納稅人向慈善機構、**會等非營利性的公益、救濟性捐贈，准予在繳納企業所得稅前全額扣除。納稅人向北京市文化發展**會的捐贈，允許在應納稅所得額10％以內的部分，據實扣除。
捐贈會計分錄怎麼做
3樓：六六談生活
捐贈會計分錄如下：借：營業外支出。
貸：銀行存款、庫存現金。
貸：庫存商品。
貸：應交稅費。
應交增值稅－銷項稅額。
捐贈支出是企業對外捐贈的各種財產的價值含義捐贈支出是企業對外捐贈的各種財產的價值。確認計量非營利組織。
在提供捐贈時，應在提供捐贈或作出無條件捐贈睜凳純承諾的期間粗漏確認為費用，並同時減少資產或增加負債，其具體處理主悉咐要取決於利益給予的形式。
4樓：小***聊娛樂
捐款會計分錄，借：營業外支出，貸：銀行存款。
期末，借：本年利潤，貸：營業外支出。
營業外支出是指企業發生的與其日常活動派逗無直接關係的各項損失。主要包括非流動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出、債務重組損失等。
捐贈會計分錄：
企業接受捐贈。
借：原材料等(按確認的捐贈貨物鋒鏈的價值)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：營業外收入(按接受捐贈的非貨幣資產含稅的公允價值)
非貨幣性的公益性捐贈。
借：營業外支出。
貸：庫存商品。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
對於公益性捐贈，稅法上的處理方法：
確認視同塵基賣銷售收入及視同銷售成本，用視同銷售所得調增應納稅所得額。
用會計利潤計算捐贈限額，與捐贈成本(視同銷售成本+視同銷售的銷項稅)進行比較，捐贈成本若高於捐贈限額，調增應納稅所得額。
捐贈會計分錄怎麼做
5樓：小白談旅行
捐贈會計分錄：對外無償捐贈的會計分錄。
一）如果是以貨幣捐贈：
借：營業外支出。
捐贈支出。貸：庫存現金或銀行存款。
二）如果是庫存商品捐贈：
借：營業外支出－－衫稿-捐贈支出。
貸：庫存商品。
應交稅費。－-應交增值稅（銷項稅額。
三）如果是捐贈固定資產：
1、結轉固定資產淨值。
借：固定資產清理。
累計折舊。貸：固定資產。
2、支付清理費用。
借：固定資產清理。
貸：銀行存款。
3、結轉淨損失。
借：營業外支出－－-捐贈支出。
貸：固定資產清理。
意義：
捐贈支出是企業對外捐贈巨集喊的各種財產的價值。非營利組織。
在提供捐贈時，應在提供捐贈或作出無條件捐贈承諾的期間確認為費用，並同時減少資產或增加負債，其具體處理主或絕孝要取決於利益給予的形式。
公益性捐贈的會計分錄怎麼做賬？
6樓：墩墩愛金融
公司的公益性捐贈做賬為，借：營業外支出。
貸：銀行存款。
公益性捐贈是指公益、救濟性捐贈，是指納稅人通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。
關於公益性捐贈支出扣除，老稅法對內資企業採取在比例內扣除的辦法，對外資企業沒有比例限制。為統一內、外資企業稅負，企業所得稅法。
第九條規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額。
時扣除。營業外支出：企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊。
額，借記「固定資產清理。
累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，計入資產處置損益。
不再通過營業外支出科目核算；企業處置無形資產。
時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目。
企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民**及其組成部門和直屬機構，用於慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，准予結轉以後三年內在計算應納稅所得額時扣除。
公益性捐贈會計處理怎麼做：公益性捐贈有兩種情況，乙個是現金捐贈，乙個是非現金捐贈，公益性捐贈應該計入營業外支出。
對捐贈的資產，也是企業非日常活動產生的經濟利益的流出，該支出不分公益救濟性與非公益救濟性捐贈，一律在「營業外支出」科目核算，即不管稅法如何界定，會計處理都作為企業的支出在當年會計利潤扣除。
公益捐贈會計分錄怎麼做
7樓：小麼社會生活說
公益捐贈會計分錄這麼做：
1、貨幣資產捐贈。
借：營業外支出。
貸：銀行存款等。
2、非貨幣資產捐贈。
借：營業外支出。
貸：庫存商品。
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
營業外支出科目是什麼？
營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。如罰款支出，捐贈耐卜支出，非常損失等。為此，要設定「營業外支出」賬戶對這部分內容進行核算。
企業發生各項營業外支出時，記入這個賬戶的借方；期末結轉梁悔損益時，從貸方轉入「本年利潤」賬戶的借方，結轉後該賬戶無餘額。
庫存商品科目是什麼？
庫存商品是指企業已完成全部生產過程並已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委託加工完成驗收入庫用於銷售的各種商品。
企業應設定「庫存商品」科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由「生產成本」科目轉入「庫存商品昌渣穗」科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。
公益捐贈怎麼做會計分錄
8樓：亦有所知
一、捐贈現金：
借：營業外支出--捐贈。
?貸：庫存現金或銀行存款。
二、捐贈實物：
發生捐贈支出時：
借：營業外支出--捐贈。
貸：庫存商品。
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)
公益性捐尺磨贈是公益、救濟性捐贈(以下簡稱公益性捐贈),指納稅人通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關，向教育、民政等公益事業和遭受自然災害地區、貧困地區的捐贈。
如果企業通過公益性社會組織和縣級以上人民**及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，根據財政部、稅務總局公告2020年第9號，免徵增值稅。
取得捐贈票據中需要注意哪幾個問題？
一般棗困棚來說，捐贈之後獲取合規的捐贈憑證是常規的事，但是，有兩個情形需要注意：
一是，對於捐贈的屬於非貨幣的資產的，則必須要提供公允價值的有效證明，公益性社會團體和符合規定的**及其直屬機構才能開具捐贈憑證，否則不得開具。
二是，新設立的**會在申請獲得捐贈稅前扣除資格後，原始**的捐贈人可憑捐贈票據依法享受稅前扣除。這裡需要注意的是，在還沒有設立或者雖然已經設立但沒有獲得捐贈稅前扣凳則除資格之前，按照現行的規定，**會暫時不能取得捐贈有效憑證，也就不能按照規定稅前扣除。獲得資格之後，認為可以再行補開有效憑證。
對於原始**的捐贈人與向其他符合條件的物件捐贈一樣，符合扣除條件的，合併按照年度會計利潤總額12%為扣除限額進行計算。
三是個人向公益性社會團體和縣級以上人民**及其組成部門和直屬機構在接受捐贈時，也需要索取捐贈票據，因為根據個稅法規定，可以在計算個人所得稅應稅所得額時可以按照規定給予扣除。沒有有效的捐贈憑證，則不得扣除。
企業無償捐贈用於應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，可免徵增值稅。感謝大家，本章至此結束了，下期再見。
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