1樓：匿名使用者
預提費用在計算所得額是需要調整，稅法不確認壞賬準備、減值準備、預提費用等作為當期損益的抵扣項。故需要轉為遞延所得稅資產。
假設公司某年所得額為800萬元，其中壞賬準備提取100萬元、減值準備50萬元、預提費用50萬元，繳稅所得額計算為1000萬元。稅率25%，會計分錄如下：
借：所得稅費用 200萬元。
遞延所得稅資產 50萬元。
貸：應付稅金-應付企業所得稅 250萬元。
下個年度應收款項減少、賬齡發生變化等原因壞賬準備紅衝100萬元，減值準備未變化，預提費用當期減少50萬元，當年所得額為1000萬元，會計分錄如下：
借：所得稅費用 250萬元。
貸：遞延所得稅資產 萬元。
應付稅金-應付企業所得稅 萬元。
一般在每季度計提所得稅費用不會考慮這些，只是每年最後一次計提所得稅費用時才會進行所得額調整，值得提醒的是壞賬準備計提、減值準備計提、預提費用計提後，影響的當期所得額在向稅務機關申報所得額時必須衝回，不是賬面衝回。
2樓：酈鯨賽成濟
預提費用對企業所得稅的影響，來自於通過「預提」對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬，雖然這些費用實際未支付，但基於權責發生制及收入與成本、費用配比原則，應該由當期承擔！因為這部分費用的「預提」入賬，必然影響當期利潤減少，影響當期計提所得稅減少。
說明：預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，如銀行借款的利息費用、預提的固定資產`修理費用、租金和保險費等。實際就是企業還沒支付，但應該要支付的「成本費用」，在權責要記入負債，基於權責發生制及收入與成本費用配比的基本原則，企業需要對這部分費用計行預提，會計分錄如下：
借：管理費用/銷售費用/製造費用/財務費用。
貸：預提費用。
雖然中國新會計準則已廢除該科目，但此類業務現實存在，新會計準則下歸入「其他應付款」科目進行核算。預提費用的特點是受益、預提在前，支付在後。
預提費用對於企業計提所得稅有什麼影響？謝謝
3樓：纖塵之語
預提費用在季度計提所得稅時可以作為應納稅所得額的抵減項 年終匯算清繳應調增應納稅所得額。
4樓：稅務寶貝
減少營業利潤 從而降低所得稅額。
但是 在稅法上 使用的是收付實現制。
預提的費用 稅法是不認可的。
預提費用在計算企業所得稅之前可以扣除嗎？
5樓：霸燈
企業所得稅季度申報時，可以按賬面利潤進行申報，可以不進行納稅調整。但是，在進行年度申報時，預提費用餘額必須調增當期應納稅所得額。
像您說的這種情況也一樣，季度申報時，在有預提費用餘額的情況下，賬面利潤為負數，是不用交納所得稅的。但是年度申報時，如果仍然有餘額，就必須進行納稅調整了。調整後所得額為正數的，要依法繳納所得稅。
求問：新準則下，待攤費用，預提費用，長期待攤費用對所得稅的影響？謝謝，很急
預提費用是否可以在所得稅稅前扣除？
6樓：八戒財稅
根據國家稅務總局《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發〔2000〕84號）規定的精神，企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則，除國家另有規定外，提取準備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。因此，對納稅人按照會計制度的規定預提的費用餘額，在申報納稅時應作納稅調整，依法繳納企業所得稅。
預提費用的所得稅的問題。
7樓：小草初長
2023年不一定調減。如果是在2023年沖減了預提費用，就得調減，沖銷了預提費用，有兩種情況：一是原渠道衝回，說明減少了費用，增加了利潤；一是預提的費用專案實際發生了，則應進入成本費用而未記入，也是增加了利潤，在稅收上沒有增加所得額，所以要調減所得額。
同理，如果未沖銷，則不需調減。
也可以這樣理解：將2012、2023年作為乙個納稅期來看，有調增就得有調減，這種暫時性差異，最終結果稅收和會計是一致的。
企業所得稅匯算清繳，預提費用要調增嗎
8樓：考試人學財稅
國家稅務總局公告2023年第34號 國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告。
六、關於企業提供有效憑證時間問題。
企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。
也就是說只要在彙繳之前提供成本、費用的有效憑證就不用調整比如 計提的 工資 福利 獎金等 在彙繳之前已經實際發放，、計提的壞賬準備 如果 沒有實際發生， 在彙繳時 是要調增的。
9樓：玉鑫吳香
財務報表上可以填寫在預收賬款或者其他流動負債裡，匯算清繳的調增填寫在附表三的40行裡，扣除類專案的其他裡，屬於不合規定的票據支出。
10樓：匿名使用者
預提費用屬於未真實發生的支出，一般情況下是需要調整的。
如何預提費用避稅交企業所得稅
11樓：匿名使用者
你的意思是，不想預交所得稅。你可以這樣做，比如現在是第二季度，因為你銷售好，所以利潤也上去了。這個時候，收入是不能減少做的，因為涉及增值稅。
所以，你可以多做一筆成本。但是，這筆顯然是錯誤的。是多做了。
所以，等到7月來調回來。這樣，就可以不用預交所得稅了。
12樓：匿名使用者
沒多大用的年底匯算清繳如果請事務所的話都會調增的·
企業所得稅需要計提嗎，企業所得稅每個月都需要計提嗎？
1，如果有利潤，企業所得稅是月未計提，平時不作納稅調整。年未進行匯算清繳時要作納稅調整，月未虧損不用計提，但得作零申報。年底時如作納稅調整後還是虧損，也不用計提，但也得申報。2，按照現行財務制度的規定，所得稅是應當按月計提，即 借 所得稅費用 貸 應交稅費 應交企業所得稅 企業所得稅上交是按照稅法規...
什麼企業所得稅，企業所得稅是什麼？
可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此由有錢花提供，有...
企業所得稅有哪些可以減免，企業所得稅減免政策有哪些
小微企業稅收優惠有哪些？我國2017年的企業所得稅優惠政策有哪些 2017年小微企業的企業所得稅優惠政策為的年應納稅所得額50萬元的，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。在2019年的最新規定中，將這一上限提高到了100萬元，且年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2...