1樓：匿名使用者
稅法規定納稅人應在年度終了後5個月內作企業所得稅匯算清繳。在彙繳過程中，要特別關注收入、成本費用、資產損失等專案的核算，該調增的要及時調增，以減少涉稅風險。
收入專案的調增：
匯算清繳時，對收入的確認應掌握一條原則，即稅法未明確規定的不徵稅收入、免稅收入或者其他稅收優惠，均應作為應稅收入，計算企業所得稅。
成本費用專案的調增：
成本費用一般按照權責發生制原則作稅前扣除，即屬於當期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當期的成本費用;不屬於當期的費用，即使款項已經在當期支
付，均不作為當期成本費用，特殊規定的應按稅收政策處理。應重點關注管理費用、開辦費、業務招待費、職工福利費、工會經費和職工教育經費等，稅法有專門稅
前列支標準和範圍的費用。
資產損失專案的調增：
企業發生的資產損失，應按規定的程式和要求向主管稅務機關申報扣
除。未經申報的損失，不得在稅前扣除。資產損失稅前扣除分為實際資產損失與法定資產損失兩類，企業實際資產損失應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年
度申報扣除;法定資產損失應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。
各項準備金的調增：
稅法規定，除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業提取的各項資產減值準備(包括壞賬準備)、風險準備等準備金支出不得扣除。現行稅法只對金融業、
保險業、**行業的企業以及中小信用擔保機構，允許按稅法規定稅前扣除計提的準備金，其他企業計提的各項準備，均不得在計提時稅前扣除，否則要進行調整。
2樓：霸燈
這是會計和稅法的差異造成的。因為之前會計已經按10萬做財務費用進行列支了，現在稅法認為可以稅前扣除的是6萬，多出的4萬部分就要單獨拿出來審增當年應納稅所得額了。
假如某企業2023年收入為9000萬，成本為7000萬，管理費用為300萬元，銷售費用為200萬元，當期財務費用為10萬元，營業稅金及附加為190萬元，則利潤總額為9000-7000-500-300-10-190=1000萬元。假設按稅法允許扣除金額為6萬，不予稅前扣除的利息費用為4萬元。在沒有其他調整專案的情況下，企業應納稅所得額=9000-7000-500-300-（10-4）-190=1004萬，實際就是原利潤總額1000+納稅調整4=1004萬
3樓：匿名使用者
企業的利潤是100w
說的調增就是100+4，不是100-6，也不是100－6+4
因為這10萬已經在利潤總額裡扣除了，但其中的4萬扣多了。所以要調整增加。
4樓：覆水疊涯
可以這樣簡單理解：
收入-支出=利潤
利息費用是計入支出裡面的
如果超過合理利率部分的是4w，則這4萬是不能計入支出中抵減收入的，也就是計算所得稅的基數是會計利潤與不能稅前扣除金額之和
5樓：_杯具的主
調整分為調增和調減，是指以利潤為基礎說的，如題：利潤100－10＝90w，調增4w，應納稅所得額是90＋4＝94w
6樓：小火柴工作室
理解納稅扣除或不能扣除，簡單說就一句話：我國會計制度與稅收制度在有些方面不一致，所以要做納稅調整。
你舉例說的，就是這個情況。至於要100-6+4.是為了記錄納稅痕跡，便於查詢與審核。
會計記賬與其他計算或統計不同的地方就是每筆會計業務都要有記錄，痕跡清晰。
7樓：匿名使用者
會計在核算利潤的時候 全部計入了費用，從收入裡扣除了企業是要根據發生的業務進行記賬的 a企業向b企業借款 如用支付10萬利息 其中符合銀行利率計算的是6萬，高出銀行利率計算的是4萬 用銀行存款10萬支付
借：財務費用10
貸：銀行存款10萬
如果按照你說的 不計入 那麼4萬支付的現金到什麼地方去了會計利潤：100-50-2-4-10=36萬稅法的計入的：100-50-2-4-（10-4）=
8樓：匿名使用者
調增是在已計算了應納稅所得額的基礎上來說的,比如上例中一定是收入100w-免稅收入-不徵稅收入-扣除金額(其中含利息支出10w)=應納稅所得額.由於這個應納稅所得額在企業日常的會計記賬中時已經全部扣除了上述的10w利息的,所以要把其中超過合理利率部分4w另外拿出來，這樣的話扣除部隊就減少了,當然應納稅所得額就會增加，也就是調增了應納稅所得額。拿上例來說可以簡單理解為100-10+4
企業所得稅為什麼需要調增和調減，都有哪些專案需要調增調減
9樓：有錢花
可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。
資料：企業法定代表人本人身份證件、企業的註冊登記證件，以機構信用**證、企業貸款卡或組織機構**證、公章等證件。
如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及《企業法定代表人授權委託證明書》。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
10樓：匿名使用者
一.所得稅匯算清繳需要調整的收入類專案
1.不徵稅收入。財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**以
及***規定的其他不徵稅收入。
2.國債利息收入。不計入應納所得稅額，但中途轉讓所得應計稅。
二、所得稅匯算清繳需要調整的支出類專案
1.職工福利費。企業發生的職工福利費支出，不超過實際發生的工資薪金總額
14％的部分，准予扣除。超過部分作納稅調整處理，且為永久性業務核算。
2.工會經費。企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2％的部分，准予扣除。
3.職工教育經費。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資總額2.5％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除，此時產生時間性差異，應做納稅調增專案
處理4.五險一金。企業根據國家有關政策規定， 為在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費、分別在不超過職工工資總額5％標準內的部分，在計算應納稅額時准予扣除，超過部分，不予扣除。
5.利息支出。超過稅法規定不予扣除需做調整。
6.業務招待費。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售收入(營業)收入的0.5％。
7.廣告費和業務宣傳費支出。企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入(營業)15％的部分，准予扣除，超
過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除，產生時間性差異。
8.罰款、罰金、滯納金。
9.捐贈。企業發生的公益事業的捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，准予扣
除，而非公益性捐贈不得扣除，應作納稅調增。
11樓：飛上天空
可以代企業所得稅年度申報表看一下，附表
三、納稅調整專案明細表，具體的都在表上，要求見填表說明。
12樓：匿名使用者
企業所得稅為什麼需要調增和調減，都有哪些專案需要調增調減提問者：hmm881225
我是會計初學者，一下子記不住這麼多，應該怎樣記
企業所得稅中調增調減怎麼理解啊
13樓：
所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算；
1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：
即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額；
例如： 關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。
公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.
8=5.2萬元。
所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元。
2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，
比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。
然後用收入-成本-費用=利潤，然後根據這個來算企業所得稅。
擴充套件資料：
《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優惠
第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵。自治州、自治縣決定減徵或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民**批准。
第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由***規定。
第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，***可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
資產發生的借款費用可以直接在企業所得稅稅前扣除嗎
資產發生的借款費用在建期間發生的利息計入資產成本，完工後發生的利息費用在稅前扣除 企業購買固定資產發生的借款費用可以直接在企業所得稅稅前扣除嗎 一 企業 購買固定資產發生的不符合資本化條件的借款費用 從金融企業借入的 可以直接在企業所得稅稅前扣除。二 說明 1 企業會計準則第 17 號 借款費用 第...
我中獎了，是先交個人所得稅還是在獎金中扣除還是自己先交納
中獎之後是先領取獎金後再繳納個人所得稅的，如果在中獎後有納稅義務人的，可以先領獎後在繳納稅費或在獎金中扣除稅費領取，以免上當受騙。中獎之後是先領取獎金後再繳納個人所得稅的。個人所得稅是調整徵稅機關與自然人之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包...
國債利息收入也免徵個人所得稅嗎,債券的利息收入要不要納稅？
個人購來買國債所獲得的國債利息自收入不需要繳納個人所得稅。參見 個人所得稅的稅收優惠 下列各項個人所得,免納個人所得稅 1 省級人民 部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織 國際組織頒發的科學 教育 技術 文化 衛生 體育 環境保護等方面的獎金 2 儲蓄存款利息,國債和國家發生的金融債券利息 ...