1樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
2樓：下堂下下下僚
本人月工資4000元，年終獎10800元，年終獎如何演算法？
3樓：匿名使用者
一、年終獎採用老演算法新稅率
全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。
修改後的《個人所得稅法》調整了工薪所得稅率、級距結構，稅率由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。而年終獎的計稅方法仍然採用國稅發[2005]9號檔案的規定，而費用減除標準、稅率和速算扣除數根據《關於貫徹執行修改後的個人所得稅有關問題的公告》（國稅發[2011]46號）規定按照新《個人所得稅法》的執行。
國稅發[2005]9號檔案（《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》）規定：納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為乙個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
二、案例分析
案例一：方女士是一家公司雇員，2023年12月取得當月工資8500元，年終獎48000元，其應繳納多少個人所得稅？
按照新《個人所得稅法》規定，方女士當月工資薪金應繳納個稅=（8500-3500）×20%-555=445元
年終獎48000÷12=4000，對應稅率為10%，速算扣除數為105
年終獎應納稅額=48000×10%-105=4695元
方女士12月份共計應繳納個人所得稅=445+4695=5140元。
案例二：我國公民王先生在某銀行工作，2023年12月11日取得工資收入3000元，月底又一次取得年終獎金50000元，計算其12月份繳納多少個人所得稅？
王先生月工資收入低於3500元，可用其取得的獎金收入50000元補足其差額部分500元，剩餘49500元除以12個月，得出月均獎金4125元，其對應的稅率和速算扣除數分別為10%和105元。
全年一次性獎金的應納稅額=49500×10%-105=4845元
工資薪金的應納稅額=0元
12月份應納個人所得稅額=4845+0=4845元
案例三：中國公民李某2023年12月份工資4000元，12月取得不含稅全年一次性獎金50000元，問李某取得的不含稅全年一次性獎金應繳納的個人所得稅？
1、不含稅的全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數為：
50000元按12個月分攤後得出每月獎金為4166.66元，對應的稅率和速算扣除數分別為20%和555元。
2、含稅的全年一次性獎金收入=（50000-555）÷（1-20%）=61806.25元
3、含稅的全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數為：
61806.25元按12個月分攤後每個月收入為5150.52元，對應的稅率和速算扣除數仍然為20%和555元。
4、應繳納的個人所得稅=61806.25×20%-555=11806.29元
三、注意事項
值得注意的是，在乙個納稅年度內，對每乙個納稅人只允許按上述方法計算一次全年一次性獎金。員工取得的除全年一次性獎金以外的其他名目的獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、現金獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併繳納個人所得稅。
年終獎金怎麼算個人所得稅？
4樓：厙頤風渺
自2023年1月1日起對個人取得一次性獎金計算有新的計算方法。國稅發[2005]9號檔案規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為乙個月工資、薪金所得計算。在計算時首先確定適用稅率。
先將雇員當月內取得的全年一資性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。雇員在發放年終一次性獎金的當月工資低於稅法規定的費用扣除標準的，以雇員當月取得全年一次性獎金減去雇員工資薪金所得與費用扣除額（個人所稅法對工資、薪金所得規定的普遍適用的減除費用標準為每月1600元。對在中國境內外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用3200元。
）的差額後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
計算公式如下：
1.如果雇員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=（雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額）×適用稅率-速算扣除數
例1：某股份公司雇員a2023年12月人份取得工資5200元，獨生子女費30元，考勤獎300元，加班費300元，年終獎金36000元。
（1）當月工資薪金部分應納個人所得稅：
獨生子女費免徵個人所得稅
[（5200+300+300）-1600]*15%-25＝38（元）
（2）全年一次性獎金應納個人所得稅
①確定適用稅率和速算扣除數：36000/12＝3000（元）
商數為3000，適用15%的稅率，速算扣除數為25.
②年終資金部分應納個人所得稅：36000*15%-25＝515（元）
（3）該雇員當月合計應納個人所得稅：38+515＝553（元）
例2：某****職員b2023年12月份取得當月工資1400元，年終獎金3000元。
（1）確定應納適用稅率：[3000-（1600-1400）]/12＝233.33（元）商數為233.33，適用稅率5%，速算扣除數為0.
（2）應納個人所得稅：[3000-（1600-1400）]*5%＝140（元）
（二）代付稅款全年一次性獎金個人所得稅的計算：
在一些單位為提高員工的積極性，發放年終獎金時個人應申報繳納的個人所得稅由單位代付稅款。如何對這部分獎金計算個人所得稅，首先我們要弄清乙個概念，由單位代付的稅款實質上也屬於個人收入，我們可以理解為這部分獎金為不含稅獎金收入。計算個人所得稅時首先將不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金：
1、按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率a和速算扣除數a；
2、含稅的全年一次性獎金收入=（不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數a）÷（1-適用稅率a）；
3、按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查詢適用稅率b和速算扣除數b；
4、應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率b-速算扣除數b.
如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低於稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述第一條規定處理。
5樓：匿名使用者
1、12月份應交個人所得稅為0.因為，應納稅所得額為：2100-130-2000=-30
2、根據國家稅務總局關於納稅人取得全年一次性獎金收入計徵個人所得稅問題的批覆國稅函〔2005〕715號的規定：
一、按照全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率和速算扣除數
二、如果納稅人取得全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低於稅法規定的費用扣除額，應先將全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述第一條規定處理。
年終獎個人所得稅計算如下：先找稅率和速算扣除數，（10000-30）/12=830.83
確定稅率為10%，速算扣除數為25
應交個人所得稅（10000-30）×10%-25=972元
假如是5000的年終獎
年終獎個人所得稅計算如下：先找稅率和速算扣除數，（5000-30）/12=414.17
確定稅率為5%，速算扣除數為0
應交個人所得稅（5000-30）×5%-0=248.50元
6樓：郝珊珊律師
回答其中，適用稅率及速算扣除數根據全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對應綜合所得稅率表得到。
根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第一條規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2023年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
更多2條
7樓：12366北京中心
根據財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）檔案規定進行計算
8樓：陳鐘熹鼓
我得了一筆獎金，要交稅嗎？如果要的話，這筆獎金的個人所得稅該怎麼計算？有沒有合理節稅的辦法？
9樓：養傲菡喻顏
方案一每月不需繳納個人所得稅，年末一次繳納，36000/12=3000,適應15%的稅率
全年應納個人所得稅=36000x15%-125=5275方案二肯定不行，因為要比方案一多交
方案三每月應納個人所得稅=（2200-2000）x5%x12=120年末應納個人所得稅=33600x15%-125=4915全年應納個人所得稅=4915+120=5035方案四一次按月收入計稅=（18000-2000）x20%-375=2825
一次按全年獎金計算=18000x10%-25=1775全年應納稅=2825+1775=4600
因此方案四最合算
如何計算年終獎個人所得稅，年終獎個人所得稅計算
財政部 稅務總局27日晚下發 關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知 通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合 國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知 國稅發 2005 9號 規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收...
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在中國境內無住所而在乙個納 稅年度中在中國境內連續或累計工作超過90日或在稅收協議規定的期間中在中國境 內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其實際在中國境內工作期間取得 的由中國境內企業或個人雇主支付和由境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得，均 應申報繳納個人所得稅 所以，湯姆的40000...
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