1樓：召心宜
可以彌補 具體的檔案： 國稅函〔2008〕635號 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局： 根據各地貫徹落實《國家稅務總局關於印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函〔2008〕44號）（以下簡稱《通知》）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下：
一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」。填報說明第五條第3項相應修改為：「第4行『實際利潤額』：
填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。
」 為了節約成本，已經印製了《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》並尚未使用完的，可繼續使用，其中「利潤總額」一欄按照上述說明的口徑填寫。 二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》填報說明第五條第16項「（分支機構本行填報總機構申報的第24行『分支機構分攤的所得稅額』）」中的「第24行」修改為「第20行」。 三、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》填報說明第五條第14-16項之後增加：
「上述第18至20行，彙總納稅總、分機構稅率一致的，按《通知》填報；彙總納稅總、分機構稅率不一致的，按《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）及相關補充檔案的規定計算填報。即第9行或14行或16行與第18-20行關係不成立，且《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構分配表》中分支機構分攤的所得稅額×分配比例=分配稅額計算關係不成立。」 國家稅務總局
2樓：慈皖衲
企業所得稅季度申報，允許彌補以前年度經確認的虧損額。 依據是國稅函〔2008〕635號： 一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類）》第4行「利潤總額」修改為「實際利潤額」。
填報說明第五條第3項相應修改為：「第4行『實際利潤額』：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入、免稅收入後的餘額。
事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。」
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。應納稅所得額 9000 3500 200 1000 200 1200 740 294 16 2470 萬元 該企業2012年應繳納企業所得稅 2470 25 617.5 萬元 參考 企業所得稅計算公式 應納稅所...
什麼企業所得稅，企業所得稅是什麼？
可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如果是委託別人幫忙列印，委託人除了需要提供上述的材料外，還需要準備本人身份證件，以及 企業法定代表人授權委託證明書 此由有錢花提供，有...
企業所得稅有哪些可以減免，企業所得稅減免政策有哪些
小微企業稅收優惠有哪些？我國2017年的企業所得稅優惠政策有哪些 2017年小微企業的企業所得稅優惠政策為的年應納稅所得額50萬元的，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。在2019年的最新規定中，將這一上限提高到了100萬元，且年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按2...