1樓:幸福千羽夢
下列各項損失按企業所得稅法規定不得在稅前扣除的是(d被沒收財務損失)稅法第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經核定的準備金支出;
(八)與取得收入無關的其他支出。
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2樓:匿名使用者
d被沒收財務損失---國家行政罰款不可以稅前列支,這是所得稅法規定的
希望能幫助到你!
3樓:龍泉
上述中只有「d被沒收財務損失」不符合國家稅務總局公告2023年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》中規定的扣除專案。
所以,下列各項損失按企業所得稅法規定不得在稅前扣除的是(d被沒收財務損失)
4樓:匿名使用者
d,被沒收可等同於罰款類
根據企業所得稅法的規定,在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列專案不得在企業所得稅稅前扣除的有( ) 5
5樓:凹糟懊糟
應該選擇abc,因為稅法上規定:
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(2)企業所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(選項b的原因)(5)不符合稅法規定的捐贈支出;
(6)贊助支出(指企業發生的各種非廣告性質的贊助支出);(選項c的原因)
(7)未經核定的準備金支出(指企業未經***財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產減值準備、風險準備等準備金);(選項a的原因)
(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除;
(9)與取得收入無關的其他支出。
新企業所得稅法規定不得稅前扣除的專案有哪些
6樓:法妞問答律師**諮詢
企業所得稅計算中不得扣除的專案包括:1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項; 2、企業所得稅稅款; 3、稅收滯納金,是指納稅人違反稅收法規,被稅務機關處以的滯納金; 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失;等等。
7樓:陌默無文
根據《企業所得稅法》第十條規定:在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2、企業所得稅稅款
3、稅收滯納金
4、罰金、罰款和被沒收財物的損失
5、本法第九條規定以外的捐贈支出
6、贊助支出
7、未經核定的準備金支出
8、與取得收入無關的其他支出。
8樓:hu胡頭頭
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(2)企業所得稅稅款;
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(5)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(6)贊助支出;
(7)未經核定的準備金支出;
(8)與取得收入無關的其他支出
《中華人民共和國企業所得稅法》
第二章 應納稅所得額
第五條企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額,為應納稅所得額。
第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務收入;
(三)轉讓財產收入;
(四)股息、紅利等權益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。
第七條收入總額中的下列收入為不徵稅收入:
(一)財政撥款;
(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**;
(三)***規定的其他不徵稅收入。
第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。
第九條企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經核定的準備金支出;
(八)與取得收入無關的其他支出。
第十一條
在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,准予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除:
(一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;
(二)以經營租賃方式租入的固定資產;
(三)以融資租賃方式租出的固定資產;
(四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;
(五)與經營活動無關的固定資產;
(六)單獨估價作為固定資產入賬的土地;
(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產。
第十二條
在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的無形資產攤銷費用,准予扣除。
下列無形資產不得計算攤銷費用扣除:
(一)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;
(二)自創商譽;
(三)與經營活動無關的無形資產;
(四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
第十三條
在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,准予扣除: (一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;
(二)租入固定資產的改建支出;
(三)固定資產的大修理支出;
(四)其他應當作為長期待攤費用的支出。
第十四條
企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。
第十五條
企業使用或者銷售存貨,按照規定計算的存貨成本,准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十六條
企業轉讓資產,該項資產的淨值,准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十七條
企業在彙總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。
第十八條
企業納稅年度發生的虧損,准予向以後年度結轉,用以後年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。
第十九條
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:
(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;
(二)轉讓財產所得,以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納稅所得額;
(三)其他所得,參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
第二十條
本章規定的收入、扣除的具體範圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法,由***財政、稅務主管部門規定。
第二十一條
在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
9樓:
不能稅前扣除的專案:1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
2.企業所得稅稅款;
3.稅收滯納金;
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;
5.超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;
7.未經核定的準備金支出;
8.不能扣除的管理費、租金、特許權使用費
9.與取得收入無關的其他支出。
(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(2)企業所得稅稅款;
(收入-扣除)×25%=企業所得稅
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(經營性罰款可以扣除,行政性罰款不得扣除)(5)超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);
(6)企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;
(7)未經核定的準備金支出;
(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。
【小結】
①企業之間支付的管理費不能扣除
②企業間支付的租金、特許權使用費和利息可以扣除③銀行企業內營業機構之間支付的利息,可以扣除④非銀行企業內營業機構之間支付利息,不得扣除
根據企業所得稅法的規定,下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時准予扣除的是()。
10樓:匿名使用者
樓上的回答有問題
不得扣除專案——9項
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2、企業所得稅稅款
3、稅收滯納金
4、罰金、罰款和被沒收財務的損失
5、超過規定標準的捐贈支出
6、贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出)7、未經核定的準備金支出
8、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息
9、與取得收入無關的其他支出
所以 可以 扣除的是 a:投資者利息;d:d.銀行按規定加收的罰息
bc 都是** 稅務 法院等造成的 所以 不能扣除(ad是商業實質)
11樓:龍泉
d.銀行按規定加收的罰息
12樓:匿名使用者
d.銀行按規定加收的罰息 企業所得稅法第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除: (一) 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(三) 稅收滯納金(四) 罰金、罰款和被沒收財物的損失;因此 a b c 不可以扣除 實施細則第三十八條企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:
(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。則企業向銀行借款的罰息可以扣除。
根據《企業所得稅法》規定,納稅人按規定繳納的下列各項稅收中,在計算應納稅所得額時,不得扣除的是()
13樓:匿名使用者
因為增值稅是價外稅,不計入成本中,因此壓根就沒有進入利潤表裡面。其他的acd都進入營業稅金及附加中核算,所以是在計算所得稅時扣除了的。
利潤=收入-成本-費用-營業稅金及附加(裡面就包含了acd)+營業外收入-營業外支出
14樓:匿名使用者
因增值稅是價外稅,其他稅種是價內稅,所以只有增值稅不得扣除。
15樓:果果
因為只有增值稅是價外稅,本來就不進利潤表,也就不影響應納稅所得額。
16樓:不正
在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(1)資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出。企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷。
(2)無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷。
(3)資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除。
(4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。
(5)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。
(6)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除。
(7)超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。
(8)各種贊助支出。
(9)與取得收入無關的其他各項支出。
新企業所得稅法規定哪些費用可以在稅前扣除?
企業實際發生的與取得收入有關的 合理的支出,包括成本 費用 稅金 損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。1.成本,是指企業銷售商品 產品 材料 下腳料 廢料 廢舊物資等 提供勞務 轉讓固定資產 無形資產 包括技術轉讓 的成本。2.費用,是指企業在生產產品及提供勞務等過程中發生的銷售費用 管理...
6,根據《企業所得稅法》的規定,企業在計算應納稅所得額時,下
未投入使用的機器裝置 單獨估價作為固定資產入帳的土地 以融資租賃方式租出的固定資產。答案是acd。中華人民共和國企業所得稅法 第十一條 在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,准予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除 一 房屋 建築物以外未投入使用的固定資產 二 以經營租賃方式租入的固定...
《企業所得稅法》第二十六條規定,符合條件的居民企業之間的股息 紅利等權益性投資收益,為免稅收入
沒有企業所得稅法第26條的規定,是因為股息,紅利本身就是稅後利潤,再徵稅就是重複徵稅了,因此不徵。如果該股息紅利再分給股東的話,那就要徵個人所得稅了,因為是兩個主體。同理,而合夥企業的權益性投資,取得的權益性投資收益,合夥企業的合夥人本身就是自然人性質,所以,自然不能享受免稅。畫個簡圖給你理解下 法...