下列各項損失按企業所得稅法規定不得在稅前扣除的是為什麼?說出原因

2022-03-08 11:15:46 字數 6263 閱讀 4341

1樓:幸福千羽夢

下列各項損失按企業所得稅法規定不得在稅前扣除的是(d被沒收財務損失)稅法第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

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2樓:匿名使用者

d被沒收財務損失---國家行政罰款不可以稅前列支,這是所得稅法規定的

希望能幫助到你!

3樓:龍泉

上述中只有「d被沒收財務損失」不符合國家稅務總局公告2023年第25號《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》中規定的扣除專案。

所以,下列各項損失按企業所得稅法規定不得在稅前扣除的是(d被沒收財務損失)

4樓:匿名使用者

d,被沒收可等同於罰款類

根據企業所得稅法的規定,在計算企業所得稅應納稅所得額時,下列專案不得在企業所得稅稅前扣除的有( ) 5

5樓:凹糟懊糟

應該選擇abc,因為稅法上規定:

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(2)企業所得稅稅款;

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(選項b的原因)(5)不符合稅法規定的捐贈支出;

(6)贊助支出(指企業發生的各種非廣告性質的贊助支出);(選項c的原因)

(7)未經核定的準備金支出(指企業未經***財政、稅務主管部門核定而提取的各項資產減值準備、風險準備等準備金);(選項a的原因)

(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除;

(9)與取得收入無關的其他支出。

新企業所得稅法規定不得稅前扣除的專案有哪些

6樓:法妞問答律師**諮詢

企業所得稅計算中不得扣除的專案包括:1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項; 2、企業所得稅稅款; 3、稅收滯納金,是指納稅人違反稅收法規,被稅務機關處以的滯納金; 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失;等等。

7樓:陌默無文

根據《企業所得稅法》第十條規定:在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2、企業所得稅稅款

3、稅收滯納金

4、罰金、罰款和被沒收財物的損失

5、本法第九條規定以外的捐贈支出

6、贊助支出

7、未經核定的準備金支出

8、與取得收入無關的其他支出。

8樓:hu胡頭頭

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(2)企業所得稅稅款;

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(5)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(6)贊助支出;

(7)未經核定的準備金支出;

(8)與取得收入無關的其他支出

《中華人民共和國企業所得稅法》

第二章 應納稅所得額

第五條企業每一納稅年度的收入總額,減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額,為應納稅所得額。

第六條企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種**取得的收入,為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

第七條收入總額中的下列收入為不徵稅收入:

(一)財政撥款;

(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、**性**;

(三)***規定的其他不徵稅收入。

第八條企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,准予在計算應納稅所得額時扣除。

第九條企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(二)企業所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關的其他支出。

第十一條

在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,准予扣除。

下列固定資產不得計算折舊扣除:

(一)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產;

(二)以經營租賃方式租入的固定資產;

(三)以融資租賃方式租出的固定資產;

(四)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

(五)與經營活動無關的固定資產;

(六)單獨估價作為固定資產入賬的土地;

(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

第十二條

在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的無形資產攤銷費用,准予扣除。

下列無形資產不得計算攤銷費用扣除:

(一)自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;

(二)自創商譽;

(三)與經營活動無關的無形資產;

(四)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。

第十三條

在計算應納稅所得額時,企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,准予扣除:  (一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出;

(二)租入固定資產的改建支出;

(三)固定資產的大修理支出;

(四)其他應當作為長期待攤費用的支出。

第十四條

企業對外投資期間,投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。

第十五條

企業使用或者銷售存貨,按照規定計算的存貨成本,准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十六條

企業轉讓資產,該項資產的淨值,准予在計算應納稅所得額時扣除。

第十七條

企業在彙總計算繳納企業所得稅時,其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。

第十八條

企業納稅年度發生的虧損,准予向以後年度結轉,用以後年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。

第十九條

非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得,按照下列方法計算其應納稅所得額:

(一)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;

(二)轉讓財產所得,以收入全額減除財產淨值後的餘額為應納稅所得額;

(三)其他所得,參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。

第二十條

本章規定的收入、扣除的具體範圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法,由***財政、稅務主管部門規定。

第二十一條

在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。

9樓:

不能稅前扣除的專案:1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

2.企業所得稅稅款;

3.稅收滯納金;

4.罰金、罰款和被沒收財物的損失;

5.超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出6.企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

7.未經核定的準備金支出;

8.不能扣除的管理費、租金、特許權使用費

9.與取得收入無關的其他支出。

(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

(2)企業所得稅稅款;

(收入-扣除)×25%=企業所得稅

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(經營性罰款可以扣除,行政性罰款不得扣除)(5)超過年度利潤總額12%部分的公益性捐贈支出(非公益性的捐贈也不得扣除);

(6)企業發生與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出;

(7)未經核定的準備金支出;

(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息,不得扣除。

【小結】

①企業之間支付的管理費不能扣除

②企業間支付的租金、特許權使用費和利息可以扣除③銀行企業內營業機構之間支付的利息,可以扣除④非銀行企業內營業機構之間支付利息,不得扣除

根據企業所得稅法的規定,下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時准予扣除的是()。

10樓:匿名使用者

樓上的回答有問題

不得扣除專案——9項

1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項2、企業所得稅稅款

3、稅收滯納金

4、罰金、罰款和被沒收財務的損失

5、超過規定標準的捐贈支出

6、贊助支出(指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出)7、未經核定的準備金支出

8、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息

9、與取得收入無關的其他支出

所以 可以 扣除的是 a:投資者利息;d:d.銀行按規定加收的罰息

bc 都是** 稅務 法院等造成的 所以 不能扣除(ad是商業實質)

11樓:龍泉

d.銀行按規定加收的罰息

12樓:匿名使用者

d.銀行按規定加收的罰息 企業所得稅法第十條 在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除: (一) 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(三) 稅收滯納金(四) 罰金、罰款和被沒收財物的損失;因此 a b c 不可以扣除 實施細則第三十八條企業在生產經營活動中發生的下列利息支出,准予扣除:

(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批准發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。則企業向銀行借款的罰息可以扣除。

根據《企業所得稅法》規定,納稅人按規定繳納的下列各項稅收中,在計算應納稅所得額時,不得扣除的是()

13樓:匿名使用者

因為增值稅是價外稅,不計入成本中,因此壓根就沒有進入利潤表裡面。其他的acd都進入營業稅金及附加中核算,所以是在計算所得稅時扣除了的。

利潤=收入-成本-費用-營業稅金及附加(裡面就包含了acd)+營業外收入-營業外支出

14樓:匿名使用者

因增值稅是價外稅,其他稅種是價內稅,所以只有增值稅不得扣除。

15樓:果果

因為只有增值稅是價外稅,本來就不進利潤表,也就不影響應納稅所得額。

16樓:不正

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(1)資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出。企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷。

(2)無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷。

(3)資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除。

(4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。

(5)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。

(6)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除。

(7)超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。

(8)各種贊助支出。

(9)與取得收入無關的其他各項支出。

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