1樓：匿名使用者
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第五十三條 企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
這條意思就是說不超過12%的公益性捐贈支出部分是不用繳稅的，這部分可以在總利潤中扣除，然後再計算應納稅額。
2樓：匿名使用者
以前的規定是不超過應納稅所得額的12%，這個計算的時候相當的繁瑣，1、要先計算出除捐贈外的其他納稅調整專案，2、然後再計算捐贈的扣除額，才能得出最終的應納稅所得額，從法律上、技術上都不夠嚴謹
因為第一步第二步計算出來的都叫應納稅所得額，容易引起歧義所以新企業所得稅法規定，按照會計利潤的12%計算公益性捐贈的扣除額，把它跟其他納稅調整專案放到同一順序，計算簡便，法理嚴謹。
理解稅收政策必須新舊對照才能更深刻。
3樓：匿名使用者
1、根據企業正常會計做賬應計算的收入成本費用後（稅收上視同銷售的收入就不能算），計算的利潤總額（未算所得稅前並未分配及彌補利潤）的金額乘以12%得到乙個扣除限額，然後用企業實際發生的公益性捐贈支出減去該限額就是應做納稅調整額
理解稅收政策必須新舊對照才能更深刻。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》釋義與實用指南及案例精解的內容提要
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第40、41、42條規定，
4樓：匿名使用者
在你們實際發生上述費用時
借：管理費用-福利費
-職工教育經費
-工會經費
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款或庫存現金
上述以你們實際支付的金額列示，不可以計提。
5樓：匿名使用者
在實際支付的時候該多少就是多少，等到所得稅匯算清繳的時候按照上述比例計算，如果多列支了，在所得稅匯算清繳申報表上做調整增加處理，就是要補交相應的稅款，但是已經做得帳不用調整。
根據企業所得稅法的規定,下列收入的確認正確的有( ).
6樓：金劍走偏鋒
正確的有：特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產的日期確認收入的實現。其他的是錯誤的。
企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現，不是取得投資收益的日期。
利息收入按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現，不是按收付利息的日期確認。
租金收入，按照應收取租金的日期確認收入的實現，不是實際收取日期。
7樓：匿名使用者
您好：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》中
第十八條 企業所得稅法第六條第（五）項所稱利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人佔用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現。
第十九條 企業所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。
租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
第二十條 企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。
第二十一條 企業所得稅法第六條第（八）項所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。
接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。
故：正確答案為第三和第四項。
8樓：
除了第一項可以全選；但是第一項屬於投資收益，而投資收益是已經繳納完企業所得稅後待分配；故計算企業所得稅通常可以剔除投資收益
至於第一項，長期投資佔20%以上享有權益性，被投資方實現淨利潤若未分配，投資方則以發布公告的日期確認記入應收賬款與收入(不看收未收錢），投資收益雖屬於收入，然不須重複上稅。
--參考
請行家幫我看看這個稅收檔案如何理解
9樓：匿名使用者
3000：1000元已經超過2：1
本金部分只可以按照2000*利率計算扣除。
「稅法及其實施條例有關規定計算的部分」就是說借款利率不得低於銀行同期貸款利率，低於的按照實際數扣除，高於的按照銀行同期利率計算數扣除。
10樓：匿名使用者
關聯方的投資佔你投資比例是50%，這屬於權益比例。稅法規定：其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：其他企業，為2：1。
所以你借款屬於債權性投資，按照稅法規定的比例，只能允許有100%是享受扣除利息的，就是2000萬的利息稅前可以扣除的。
可以扣除的利息，必須按照：「不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算」
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條
11樓：
就是說你報銷了1000元的業務招待費，有600元可稅前扣除，剩下的400元到年末只有作納稅調整了
關於境外已納稅額抵減如何理解
12樓：匿名使用者
企業境外已納所得稅額，可以從當期應納稅額中抵免超過抵免限額部分，可以再以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應納稅額後的餘額進行補抵
你這句話已經說的非常明白了。
07年a國已納所得稅因為超過抵免限額尚未扣除的餘額3萬可以結轉以後五年抵扣的。
而你的08年度在不考慮07年的情況下的抵免限額為6.25萬，08年在a過已納稅額
也就是說，08年的可扣除的是5萬
在考慮07年的情況下的三萬，就是你所謂的
=51.25-5-3
答案並沒有錯。
13樓：匿名使用者
為了防止雙重徵稅，在簽署有稅收協定的國家，在**地繳納的所得稅，在居住地是可以抵扣的。
14樓：匿名使用者
關於境外所得的稅額扣除問題，其中，扣除限額是准予扣除的最高額度，在實際扣除時，有三種情形：
一是境外實際繳納的稅額等於扣除限額，則其在境外實際繳納的稅款可以全額扣除。
二是境外實際繳納的稅額低於扣除限額，只能扣除其境外實際繳納的稅額，其差額為在境內應補納的稅額。
三是境外實際繳納的稅額大於扣除限額，其超過部分不能作為稅額扣除。但可以在以後五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應納稅額後的餘額進行補抵。
因此，2023年應補稅額為6.25-5=1.25萬元，由於2023年超過抵免限額尚未扣除的餘額3萬，可以抵補1.
25萬元，其2023年境外所得不需要補稅，但抵免限額尚未扣除的餘額3-1.25=1.75萬元，可以在以後4個年度內抵補。
15樓：匿名使用者
書上寫錯了 你的理解是對的
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條
就是說你報銷了1000元的業務招待費，有600元可稅前扣除，剩下的400元到年末只有作納稅調整了 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第40 41 42條規定，中華人民共和國企業所得稅法實施條例 第40，41，42條規定如下 第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14 的部分，准予扣...
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中華人民共和國萬歲，「中華人民共和國萬歲,世界人民大團結萬歲」,從這兩句話能體會到什麼（急急急急急）
這問題什麼意思？不懂 中華人民共和國萬歲.全世界人民大團結萬歲 全世界無產者聯合起來萬歲 中國共產黨萬歲 中華人民共和國萬萬歲！我也不知道你想問什麼?這個世界太多無聊人了.暈 中國人民在中國共產黨的領導下，經過28年艱苦卓絕的鬥爭，終於贏得了民族獨立和人民解放。在新中國即將宣告成立之際，1949年9...