1樓：匿名使用者
第一章 總則
第一條 為建立現代企業制度,建立健全財務管理體系,規範**醫藥集團股份****(以下簡稱:公司或本公司)及下屬控股子公司的財務行為,加強財務管理和內部控制,根據《公司法》、《**法》、《會計法》、《企業會計準則》等相關法律、法規以及公司章程的規定,並結合本公司實際情況特制定本制度。
第二條 公司財務管理的目標是:充分發揮公司整體優勢,有效利用公司資產,優化資源配置,防範財務風險,以合理的成本、資金投入,實現股東價值最大化。
第三條 本制度適用於本公司及納入本公司合併報表範圍的控股子公司。
第二章 財務管理體制第四條 公司實行在總裁領導下,按分管許可權及責任進行財務管理和監督的財務管理體制。
公司股東大會、董事會、監事會按照《公司法》等有關法律、法規以及公司
章程的規定,對公司財務行使相關職權。
第五條 公司財務部為財務管理的職能部門。財務部的職責:在公司總裁和分管領導的領導下,具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:
負責公司預算管理、負責公司財務人員的管理、負責對下屬企業財務管理工作的管控、負責公司會計核算工作、負責公司的合併報表編制及財務資訊披露工作、負責配合公司各類審計及評估工作、負責指導檢查各控股子公司的會計核算工作、負責公司的資金籌集和合理分配使用、做好稅務籌劃、做好財務分析工作及公司領導交辦的其他工作,為公司決策提供各種財務支援。
第三章 核算管理第六條 按照《企業會計準則》及其他相關規定的要求,組織會計核算,保證會計資訊真實、完整、準確。
第七條 貨幣資金管理
(一)現金和銀行存款收付款業務應在會計事項發生當日編制會計憑證,登記賬簿,做到日清月結。月末將銀行日記賬與銀行對賬單進行核對,未達款項應查明原因並編制銀行存款餘額調節表。
(二)銀行印鑑由兩人分別保管,支票等銀行結算票據由專人保管,建立支票申領簽收登記制,內容至少包括票據編號、領用人、收款單位、金額。
(三)現金和銀行存款支付按公司規定的程式辦理。
(四)不得坐支現金,不准白條抵庫,不得保留賬外現金,不得挪用現金。
第八條 應收款項管理
(一)應收賬款管理。定期進行應收賬款賬齡分析,建立與銷售部門及銷售客戶的對賬制度,並督促相關部門清理和催收,有效控制經營風險。
(二)其他應收款管理。建立對賬制度,定期對其他應收款進行清理。
(三)應收票據管理。收到的應收票據在「應收票據」科目進行會計核算,設定「應收票據明細賬」,票據辦理貼現須經財務負責人批准。
(四)根據公司規定的會計政策,會計期末對應收賬款和其他應收款計提壞賬準備。
第九條 存貨管理
(一)存貨包括材料採購、原材料、包裝物、產成品、半成品、庫存商品、委託加工材料、低值易耗品等。
(二)存貨的入庫、領用、發出等日常核算要做到及時、準確,及時反映存貨的流轉狀態。
(三)存貨實行永續盤存制,並實行定期實物盤點,發生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規定的程式審批和處理。
(四)會計期末,按存貨賬面成本與可變現淨值孰低法對存貨計提存貨跌價準備。
第十條 對外投資管理
(一)對外投資包括金融資產和長期股權投資,金融資產包括交易性金融資產、可供**金融資產、持有至到期投資等。
(二)會計期末,應按照公司規定的會計政策計提減值準備。
(三)長期股權投資按對被投資企業的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影響,確定採用權益法或成本法核算。
(四)無論對被投資企業採用何種會計核算方法,均需定期取得被投資企業的會計報表,並進行分析。
第十一條 固定資產管理
(一)固定資產除設定總賬外,須設定固定資產明細賬和登記卡,按固定資產類別、使用部門等進行明細分類核算。
(二)固定資產處置,包括**、報廢、投資轉出等要按規定程式辦理審批手續,並及時進行會計處理。
(三)每年至少對固定資產進行一次盤點,對盤盈、盤虧、毀損等及時按規定程式進行審批和處理,確保賬實相符。
(四)會計期末,按公司規定的會計政策計提固定資產減值準備。
第十二條 在建工程管理
(一)在建工程除設定總賬外,須按工程組成內容設定明細賬,並建立與工程管理部門的對賬制度,確保賬實相符。
(二)會計期末,按公司規定的會計政策計提在建工程減值準備。
第十三條 無形資產管理
(一)無形資產包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等。
(二)無形資產除設定總賬外,須按類別設定明細賬,進行分類明細核算。
同時,每年至少對無形資產的原始憑據盤點一次,確保無形資產權證完整。
(三)會計期末,按公司規定的會計政策計提無形資產減值準備。
第十四條 負債管理
(一)應付賬款管理。採用權責發生制核算,按客戶設定明細賬。對暫估入賬的應付款須嚴格管理,並督促相關部門及時清理。
(二)定期對其他應付款科目進行清理。
第十五條 營業收入和成本費用管理
(一)營業收入包括主營業務收入和其他業務收入,營業收入的確認採用權責發生制原則,同時須遵循相關制度的規定。
(二)正確核算產品成本,對成本進行有效控制,建立健全成本核算方法和控制制度。一般情況下,成本核算遵循一貫性原則。
(三)費用開支範圍和標準須符合公司相關制度規定,發生的費用按規定進行會計核算。
第四章 財務預算管理第十六條 公司實行全面預算管理,每年末,下屬子公司根據當年度預決算情況、下一年度經營情況及目標,制定其下一年度的經營計畫、投資計畫、融資計畫等,編制財務預算彙編,報本公司進行審核。
第十七條下屬子公司須於董事會預算審核決議後的一週內上報預算的修
訂稿,若沒有修訂,亦須在一週內確認原預算稿沒有任何修訂。下屬子公司在年度預算執行過程中,若發生重大經營或其他因素,使其年度預算需進行調整的,
須報經其董事會審核通過,在董事會作出決議後的一週內上報預算的調整稿。第十八條公司財務部根據下屬子公司的年度財務預算及本公司自身財務
預算編製合併財務預算初稿,報公司領導審批,並根據公司領導審批意見及時調整。
第十九條 下屬子公司須按月度對預算執**況進行分析,對存在重大差異的專案須作出重點解釋說明,預算執**況分析為財務分析的主要內容。
第二十條 下屬子公司應隨時掌握本公司預算完成情況,並定期組織召開月度經營活動分析會。公司財務部人員須對下屬子公司的預算完成情況進行跟蹤,必要時派員參加下屬子公司的經營活動分析會,並向公司領導匯報。
第二十一條 公司財務部按月度編制合併財務預算執**況分析,報公司領導審閱。
第五章 資金管理
第二十二條各公司財務部門負責資金管理具體工作,根據各公司董事會審
議通過的經營計畫、投資事項等,做好資金流的平衡工作,並落實相關事項。
第二十三條 公司對本部及下屬控股子公司的銀行借貸、擔保和資產抵押實行規範管理,以有效利用銀行借貸資源,維持合理的銀行借貸規模,防止出現過度銀行借貸,降低企業財務風險。
第二十四條 根據公司年度合併財務預算,公司財務部編制匹配的年度合併融資預算,報公司領導審批。融資事項實施時,按相關規定辦理審批程式。
第二十五條 公司與下屬控股子公司對外擔保須遵循公司章程及其他相關規定,未經審批同意不得對外提供擔保。第二十六條 擔保和資產抵押須做好備查登記,到期及時辦理解除擔保和資產抵押手續。
第二十七條 為確保公司資金的有效操作和使用,配合融資方案的籌劃,對下屬子公司實行資本性支付承諾的通報制度。即下屬子公司在上報會計報表的同時,將已經確定或預計發生的股權併購、增資、固定資產及無形資產投入等資本性支付通報本公司財務部,通報內容包括專案名稱、性質和內容、金額、支付方式和時間、資金**等。
第六章 財務報告第二十八條 財務部按照財政部、證監會有關規定,編制年度、半年度、季度會計報表及其附註,並按資訊披露要求予以公開披露。
第二十九條 公司年度會計報表及其附註須經具有**從業資格的會計師事務所審計,並出具審計報告。
第三十條 建立下屬子公司定期財務匯報制度,及時掌握子公司財務資訊。
第七章 財務監督第三十一條 財務監督的目的是保證財務制度嚴格執行,確保會計資訊正確、真實,防範財務風險。財務監督物件為生產經營活動的全過程,以及反映經營活動資訊的財會資料和其他資料。
第三十二條 財務監督方式為定期檢查和專項審計相結合。定期檢查即檢查部門每年一至二次對公司財會事項進行檢查,專項檢查包括對財會制度的執**況及其他經濟活動財會事項的檢查。定期檢查和專項審計結果均須出具書面報告,報送相關人員,對違規事項須限期整改,並進行跟蹤檢查。
第三十三條 各公司財務部門會同相關管理部門,每年對實物資產至少盤點一到二次,對應收款項進行函證,對盤盈、盤虧、對賬差額須及時作出處理,以確保公司資產真實、完整。
第三十四條 各公司對資產計提減值準備,對已形成損失的資產進行核銷,須符合相關規範管理的要求。
第八章 會計交接管理第三十五條 會計人員因各種原因而發生崗位變動的,須辦理相關移交手續,沒有辦理移交手續的不予辦理崗位變動手續。
第三十六條 會計人員在辦理移交手續時須編制移交
2樓：匿名使用者
不同的公司不一樣的啊，其實就是形式下的，呆久了就都知道了
求醫藥公司財務管理制度，費用報銷制度。
3樓：匿名使用者
公司財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常執行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的乙個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填製憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填製憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價**、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查詢原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
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