1樓：楊子電影
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本(製造費用)——工資
研發支出——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關係給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益物件，分別下列情況處理：
（一）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。
（二）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。
（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。
2樓：墨汁諾
先將臨時用工工資計入營業費用，再結轉成本：
發兼職人員工資時：
借：營業費用-人工費用
貸：現金或銀存
再結轉成本：
借：主營業務成本
貸：營業費用-人工費用
這個臨時用工不計提入應付工資就不用交工會經費。如果是生產工人，計提工資記為生產成本；如果是車間管理者，計提工資記入製造費用；如果是管理人員，則是管理費用，如果是銷售工人工資記為銷售費用。
工資的會計分錄怎麼做
3樓：東奧名師
工資分錄
1、計提時：
借：生產成本(生產車間生產工人薪酬)
製造費用(生產車間管理人員薪酬)
管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
研發支出(從事研發活動人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設人員薪酬)
合同履約成本
貸：應付職工薪酬
2、實際發放時：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現金等
職工薪酬，是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關係而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職後福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬於職工福利。
4樓：夢的啟程
計提工資時，會計分錄為：
借：管理費用——員工工資
貸：應付職工薪酬——員工工資
發放工資時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬——員工工資
貸：銀行存款——付款銀行/庫存現金
應付職工薪酬用於核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬包括「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等。
5樓：
1、工資計提（應發工資數）借：製造費用—工資 （生產人員）
管理費用—工資 （管理人員）
銷售費用—工資 （銷售人員）
貸：應付職工薪酬—工資
2、計提企業繳納的五險一金借：製造費用 （生產人員）
管理費用 （管理人員）
銷售費用 （銷售人員）
貸：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
3、發放工資時藉：應付職工薪酬—工資 （應發工資數）
貸：庫存現金 / 銀行存款 （實發工資數）
其他應付款—養老 / 醫療等 （代扣代繳金額）
其他應付款—住房公積金 （代扣代繳金額）
應交稅費—應交個人所得稅 （代扣代繳金額）
4、實際交納借：其他應付款—養老 / 醫療等
其他應付款—住房公積金
應交稅費—應交個人所得稅
企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等）， 借記本科目，貸記「其他應收款」、「應交稅費——應交個人所得稅」等科目。
企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」科目。
企業支付工會經費和職工教育經費用於工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。
企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。
企業因解除與職工的勞動關係向職工給予的補償，借記本科目，貸記「銀行存款」、「庫存現金」等科目。
住房公積金的賬務處理
1、單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)
提取時：
借：管理費用--住房公積金
貸：其他應付款--住房公積金
上交時：
借：其他應付款--住房公積金
貸：銀行存款或庫存現金
2、個人部分
付工資時扣除：
借：應付職工薪酬--工資
6樓：高頓會計職稱
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方；凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。
7樓：崔怪俠
管理部門的員工，工資三千，在二月份公司為其支付了社保，但是二月份工資是在三月份發，二月份計提工資
借管理費用-工資3000貸應付職工薪酬3000在二月份支付的社保借管理費用-社保費貸銀行存款，發放工資時藉應付職工薪酬3000貸銀行存款3000
8樓：匿名使用者
1、工資計提時（由於是管理部門）
借：管理費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
2、發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：現金/銀行存款
9樓：如意
有個稅及社保情況下工資計提與發放的會計分錄① 計提工資時 借：管理費用—工資
銷售費用—工資
製造費用—工資
貸：應付職工薪酬—工資
② 發放工資時 借：應付職工薪酬—工資貸：其他應收款/其他應付款—個人社保
應交稅費—應交個人所得稅
現金/銀行存款
③ 繳納稅金時 借：應交稅費—應交個人所得稅貸：銀行存款
10樓：桐吉敏世慈
二月份計提：
借：管理費用-工資
3000
貸：應付工資
3000
交社保時：借：管理費用-保險（不含個人繳納部分）其他應收款-代扣代繳保險金-xx
貸：現金或銀行存款
三月發工資時衝其他應收款：
借：應付工資
3000
貸：其他應收款-代扣代繳保險金-xx現金
11樓：鄭欣習流
工資不計提的分錄應該是：
（1）實際發放時
借：應付工資
貸：應交稅金--個人所得稅
貸：現金
（2）月末工資分配時
借：管理費用--工資（管理部門人員工資）
借：營業費用--工資（銷售部門人員工資）
借：製造費用--工資（車間管理人員工資）
借：生產成本--工資（生產工人工資）
貸：應付工資
12樓：原味春天
借：應付職工薪酬--工資 3000
--社保 600
貸：銀行存款 3600
只要計算2月的工資就行，不用看3月份。你做工資時有基本工資總和減個人扣除的社保錢，就是工資，社保是公司為個人繳納的社保錢
13樓：匿名使用者
計提工資時：
借：管理費用--工資 3000
貸：應付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的餘額其他應付（收）款--社會保險（個人部分）
發放時：
借：應付職工薪酬--工資 3000減社會保險個人部分的餘額貸：庫存現金
繳納社會保險時
借：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）（個人部分因要收回單位實際沒為職工負擔，故不應包括個人部分）
其他應付（收）款--社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
計提時藉：管理費用--社會保險（單位部分）貸：應付職工薪酬--社會保險（單位部分）
14樓：trina純
支付社保：
借：應付職工薪酬——福利費
貸：銀行存款
計提工資：
借：管理費用 3000
貸：應付職工薪酬 3000
三月份發工資時：
借：應付職工薪酬 3000
貸：銀行存款 3000
15樓：匿名使用者
借：管理費用：3000
其他因付款-***
貸：應付職工薪酬：***
16樓：東施小
計提工資
借：管理費用——工資920
管理費用——五險一金160
貸：應付職工薪酬——工資920
——五險一金80（公司繳納部分）
其他應付款 ——五險一金80（個人繳納部分）發放工資
借：應付職工薪酬——工資920
貸：銀行存款1920
公司繳納公積金時
借:應付職工薪酬——公積金80
其他應付款——五險一金80
貸：銀行存款160
17樓：路過漢沽
方法一：
發放工資時：
借：應付職工薪酬-工資 3000.00-社保貸：銀行存款 （工資+社保）方法二：
工資借：應付職工薪酬-工資 3000.00貸：銀行存款 3000.00社保借：應付職工薪酬--社保
貸：銀行存款
結轉費用：
借：管理費用-工資 3000.00
-社保貸：應付職工薪酬-工資 3000.00-社保也可以分2張憑證結轉
工資：借：管理費用-工資 3000.00貸：應付職工薪酬-工資 3000.00社保：借：管理費用-社保
貸：應付職工薪酬-社保
18樓：no紅袖添香
2月份，計提工資 dr：管理費用-職工薪酬-工資 3000cr：應付職工薪酬-基本工資 3000
2月份支付社保 dr：應付職工薪酬-社保 （公司部分）其他應收款 （下月代扣員工個人部分）
cr：銀行存款
期末結轉社保：
dr：管理費用-職工薪酬-社保 （公司部分）cr：應付職工薪酬-社保
3月份發放工資時：dr：應付職工薪酬-基本工資其他應收款 （上月代交員工個人部分）
cr：銀行存款（或者現金）
19樓：匿名使用者
1、計提工資：
借：管理費用--工資 1000
貸：應付職工薪酬 1000
2、發放工資：
借：應付職工薪酬 1000
貸：其他應交款--代扣公積金 80
貸：現金 920
3、繳納公積金時：
借：管理費用--公積金 80
借：其他應付款--代交公積金 80
貸：銀行存款 160
20樓：淚血風流劍
你的意思是不是公積金員工負擔80 企業負擔80?
計提的時候:應該是
借：管理費用-工資 1000
貸：應付職工薪酬 1000
發放的分錄是對的
繳納公積金的時候
借:管理費用--公積金 80
其他應付款-代扣公積金 80
貸:銀行存款 160
21樓：匿名使用者
你做的分錄有些偏差。
應該這做：
1、計提工資：
借：管理費用－工資 1000
貸：應付職工薪酬－工資 1000
2、發放工資並扣公積金：
借：應付職工薪酬－工資 1000
貸：銀行存款 920
其他應付款－住房公積金 80
3、企業承擔的公積金：
借：管理費用－住房公積金 80
貸：應付職工薪酬－住房公積金 80
4、交納時：
借：其他應付款－住房公積金 80
應付職工薪酬－住房公積金 80
貸：銀行存款 160
就是說，管理費用總額應該是1080（工資1000+公積金80）。而你那樣做，管理費用總額只有1000.
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