1樓：麥積財稅
匿名使用者
企業應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。
企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設定、人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應當結合內部審計監督，對內部控制的有效性進行監督檢查。內部審計機構對監督檢查中發現的內部控制缺陷，應當按照企業內部審計工作程式進行報告；對監督檢查中發現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監事會報告。
如何發揮內部審計在內部控制中的作用
2樓：匿名使用者
如何發揮內部審計在內部控制中的更大作用：
1.進一步提高內部審計的地位
人力資源的配備等都需要進一步的發展，以適應企業發展的需要。企業內部控制的目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經濟資訊和財務報告的可靠性。因此，加強企業內部審計制度是健全內部控制的重要內容，內部審計對改進內部控制相當重要。
企業應該結合本單位的規模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構，設立並完善內部審計監督體系，指定專門機構或人員從事審計工作，賦予內部審計機構和審計人員充分的權利，對內部控制體系實行監督，對內部控制執**況檢查，對各級管理層的財務活動和管理活動進行評價，從而保證企業內部控制制度更加完善和嚴密，充分發揮其在企業內部控制制度設計及有效執行方面的積極作用。
2.掌握恰當的審計測試方法
內部審計對內部會計控制制度常用的測試方法包括：健全性測試、符合性測試、真實性測試。健全性測試主要是指對內部會計控制制度的調查與描述。
目的是比較與評價內部控制程式是否恰當、措施是否有效、方法是否科學、過程是否規範。符合性測試是指內部審計人員在對內部會計控制制度進行健全性測試後，根據企業所制定的內部控制制度對經營管理的流程、財務會計活動進行檢查，以確定這些控制環節是否確實存在，控制措施是否貫徹執行，是否始終一致，有無失控之處；目的在於檢查現行內控制制度執行效果，並確定該制度的可信賴程度。真實性測試又稱實質性測試，包括檢查、取證、判斷、評價環節，目的是取得足夠的審計證據，對照審計標準進行分析，找出重大缺陷與低效率問題的原因及其對企業經營管理的影響程度。
3.做好內部會計控制制度的分析評價工作
對內部會計控制制度的分析與評價應從兩個方面著手。一是從內部會計控制的具體構成要素與存在的薄弱環節著手，可以分為：（1）對控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監控等構成要素的評價；（2）對可能發生差錯、舞弊等違規行為的薄弱控制環節的評價。
二是從內部會計控制制度執**況著手，主要包括：合理性評價、健全性評價和有效性評價。
4.培養使用高素質的內部審計人員
企業內部審計人員要博採眾長，廣泛吸取中外內部審計先進的技術和方法，不僅要有紮實的財務基礎知識和技能、管理及法律方面的相關知識，也需要具有良好的文字表述能力和人際溝通能力。企業管理層要改變那種認為內審崗位只要懂些財務知識就行的觀念，為內審機構配置高素質的所需人員。
5.盡快實行內審的計算機輔助審計
必須盡快實現審計軟體的選購及應用培訓工作，並在審計實施中運用。利用審計軟體將各子公司財務資料匯入審計系統進行分析，不僅可較完整、全面地了解子公司的情況，同時也可減少翻查各類憑證時影響到各子公司的正常工作，滿足企業決策層實時監控的需要。
如何發揮內部審計在公司治理中的作用
3樓：會計網
一、發揮內部審計在風險管理方面的作用內部審計具有相對的獨立性，這使得內部審計可以站在全域性的角度對風險管理進行評價，提出風險管理建議，為高管層採取風險控制措施提供決策依據。因此，內部審計應積極參與風險管理，將風險管理納入審計範疇，通過對銀行經營活動進行風險識別和評價，促進風險管理體系進一步改進，提公升企業競爭能力和風險防範能力，最終達到實現企業發展目標和戰略規劃的效果。
二是通過對內部控制的檢查，可以促進制度和程式得到有效執行。內控制度的執行主要由業務管理部門負責，內審部門負責內部控制的檢查評價，內審部門要把內部控制的執**況日常監督的一部份，對業務管理部門的內控缺陷提出糾正措施和處理意見，充分履行內審部門的職能作用。
三是加強對內部控制評價，可以保證高管層及時獲取內部控制資訊。內部審計對全行的經營管理情況比較熟悉，了解各項業務活動的關鍵控制點，定期對經營機構的內控狀況進行獨立評價，向高管層提供的內控報告，具有全面性、獨立性、權威性。四是內部審計主動參與銀行內部控制的設計，可以起到事先防範風險的作用。
內部審計對銀行的各個方面比較熟悉，了解各個領域、環節存在的缺陷與舞弊，因此內部審計人員可以參與內部控制的設計，這樣可以起到事半功倍的效果。
**如何發揮內部審計在公司治理結構中的重要作用
4樓：aa微湖來客
內部審計如何在公司治理中發揮作用：
一、開展多層次的經濟責任審計，評價並改善公司治理程式
公司的治理程式是公司管理者所遵循的旨在對管理層執行的風險和控制過程加以監督的程式。內部審計應對治理程式的合法性、完整性、有效性做出評價，揭示公司治理程式中缺失或相對薄弱的環節，促進管理層改善公司的治理程式，幫助公司規避各種風險。
二、開展經常性的風險管理審計，評價並改善公司風險管理
風險管理即識別、確定和度量風險，制定、選擇和實施風險處理方案的過程，它包括了風險識別、風險評價、風險應對、實施決策和檢查五方面的內容。風險管理是實現公司良好治理的一種手段和途徑，即通過妥善處理公司面臨的各種風險，取得盡可能大的收益。從這個角度，也可以說風險管理是公司治理的目標，這與內部審計「增加組織價值」的目標是一致的。
三、廣泛開展內部控制獨立審計評價，夯實公司治理基礎
與內部審計與公司治理的關係一樣，內部審計既是內部控制的重要組成部分，同時又負有評價和改進內部控制的職責。《內部審計準則》明確：「內部審計的責任是對內部控制設計和執行的有效性進行審查和評價……促進組織改善內部控制及風險管理。
」內部審計的相對獨立性特徵，決定了它是內部控制體系中乙個比較特殊的組成部分，是對內部控制體系中其他控制的「再控制」。
四、開展多樣化的經濟效益審計，關注公司治理效果
公司治理的目標是經濟效益最大化，關注公司治理效果是內部審計的法定職責。所謂「三性」審計，合規性審計的物件是公司經營管理的過程;真實性審計的物件既指向公司經營管理的過程，也指向公司經營管理的效果;效益性審計的物件則是公司經營管理的結果。
五、提公升審計人員的履職能力，為公司治理提供高效服務
內部審計已經成為公司治理不可或缺的重要組成部分，決策層對內部審計的要求和期望值也越來越高;另一方面，審計物件越來越多樣化和複雜化。因此，如何建設一支能打硬仗、能打勝仗的內部審計隊伍，成為當務之急。內部審計是一項團隊性極強的工作，審計專案組全體成員的有效分力凝聚成符合審計目標的最大合力，才能夠做好審計專案。
**公司治理環境下如何發揮價值增值型內部審計的作用
5樓：綠水青山
一、內部審計在公司治理中的作用
在現代企業制度的基本框架中，加強內審工作，可以促進企業內部形成上下溝通、左右協調的合力，確保資訊披露的真實和完整，最大限度地保護各利益相關方的權益不受侵犯。
從實際工作中看，充分發揮內部審計的監督作用，是提高公司管理水平的有效手段。首先，內部審計從評價各部門的內控制度入手，在生產、採購、銷售、財務會計、人力資源等各個領域裡查詢漏洞，識別並防範風險；其次，內部審計有效保障企業的生產經營高效有序運轉，防範經營風險；再次，內部審計有利於完善公司的內部控制機制，堵塞管理
漏洞，促進提公升管理水平，確保公司管理規範化。 內部審計對公司財務狀況和經營活動進行監督和評價，並找出內控薄弱點和盲點，發現管理中存在的漏洞並提出改進措施，在公司治理結構中具有較高的權威性和獨立性。內部審計是企業內部控制的乙個重要組成部分，它是獨立於具體操作和管理之外的控制層，對具體操作和管理部門內部控制的充分性和潛在的風險進行評價，並提出審計建議，以降低內部控制無效而產生的風險。
與此同時，內部審計還幫助企業進行「軟控制」環境的營造，是內部控制過程設計的顧問。
二、在公司治理環境下發揮價值增值型審計作用的主要措施
（一）轉變內部審計職能
在職能轉變的過程中，內部審計人員應該將服務意識貫穿於整個內部審計工作的全過程，促進企業不斷完善自我約束機制，並且充分發揮內部審計在公司管理和公司治理中的作用，以便更好地適應市場經濟的需要。審計人員應該對內部控制的健全性和有效性進行確認，同時積極保證控制措施在關鍵位置建立有效的控制點，對單位的計畫、決策以及方案的可行性，對企業經濟活動的效益性進行評價，找出差距、揭示矛盾、研究措施、分析原因並最終提出建議。
（二）拓展內部審計的服務領域
風險貫穿於職能部門和組織整體兩個層次，而風險管理
審計在審計內容上應包括對風險應對措施的適當性及有效性審查，同時也對風險識別、風險管理機制、風險評估方法進行審查。因此內部審計必須既對職能部門的風險管理進行審查和評價，也對組織整體的風險管理進行審查與評價。具體來說，審計人員應該對管理層應對風險的處理方式和產生的預期效果進行後續審計，從而使內部審計從企業價值鏈的每乙個環節為企業規避風險來增加價值。
內部審計人員應分析企業的風險型別並評估風險的大小，從企業價值鏈乃至整個產業價值鏈的角度，給出合理的處理意見和應對措施。
（三）提高審計質量和審計效率
企業的增值型審計一般都是通過內部控制評價手冊、控制自我評價手冊、審計人員技能矩陣、審計質量保證問卷和討論指南等來加以規範和參考。
只有加強監控才能有效提高內部審計的質量，才能切實為企業增加價值。審計質量貫穿於審計工作的全過程。企業的內部審計部門在質量管理方面需要從以下兩個方面進行改進：
首先，在企業內部建立審計責任追究制度，對審計過程中的審計職業道德規範、違反審計工作制度以及包括有重大工作過錯，或者牟取不正當利益的審計人員進行責任追究；其次，建立內部審計質量控制制度，實施企業內部的審計專案負責制，規定具體專案負責人、主審的相關責任來對審計專案創造或增加的價值進行檢查和評估。
內部審計只有不斷提高審計工作的質量和效率，並且站在公司治理的高度，才能更好地發揮其有效作用，最終確立其應有的地位。
（四）合理整合配置內部審計資源
內部審計部門對現有資源的利用要考慮到其他職能部門乃至企業整體的資源，而不應只侷限於本部門。因為企業內部的所有資源都可以拿來作為一種內部審計服務，從而最終實現資源的充分利用。將企業現有資源合理應用到內部審計活動中，不僅能夠幫助內部審計提出更加切實可行的建議，提高內部審計的效率和效果，同時也有利於減少企業整體資源的消耗，為企業節約成本。
例如，為了更好地評估專案風險，在諮詢服務中提出更加具有可操作性的意見，在對特定專案實施審計時，可以聘請相關部門的專業人員針對內審人員不精通的技術問題進行指導，同時也可聘請企業中的網路技術人員幫助解決在計算機審計中遇到的問題。 現代內部審計對於資源的利用已經不再侷限於部門內部，而是擴充套件到其他部門、企業整體乃至企業外部，只有將各種可利用的資源進行合理整合配置，才能充分發揮內部審計的增值功能。
在公司治理環境下充分發揮內部審計的價值增值功能，需要不斷創新內部審計手段，努力提高審計人員素質，以應對行業發展的要求。對於企業自身來說，應加快轉變內部審
計的職能，並著眼於提高內部審計的地位，將內部審計的服務領域擴充套件到公司治理審計、戰略審計等多方面，只有這樣才能有利於企業的長遠發展。
如何發揮兼職審計人員的作用，提,如何發揮內部審計在公司治理中的作用
首先，要提高執行力。要針對該公司提出的關於審計工作中存在的不足問題，積極整改 要加強學習，努力提公升自己的執審水平，做到善於發現問題 敢於發現問題，對查出的問題一追到底，並督促改進，形成審計問題整改的閉環管理。要在審計專案安排後，不折不扣地進行檢查，高質量完成審計任務 審計問題提出後，相關職能部門要...
內部控制評價有哪些原則，內部控制評價的內容及原則包括哪些
一 內部控制評價應當遵循的原則 根據 評價指引 的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則 1.全面性原則。評價工作應當包括內部控制的設計與執行，涵蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。2.重要性原則。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業務單位 重大業務事項和高風險領域。3.客觀性原則。評價工作應當...
內部控制的含義和要素是什麼，內部控制的含義及其要素是什麼
1 設計和實施內部控制的責任主體為 治理層 管理層和專其他人員 並且組織中的屬每一位成員都應對內部控制負有責任。2 內部控制的目標 1 財務報告的可靠性 與管理層對財務報告編制責任的履行有著密切的關係 2 經營效率效果 使得被審計單位能夠經濟有效的使用企業資源，並且以最優的方式實現企業的目標 3 對...