1樓：匿名使用者
一、內部控制制度的含義：
內部控制是指乙個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計資訊的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯絡的關係，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程式，並予以規範化，系統化，使之成為乙個嚴密的、較為完整的體系。
二、內部控制制度的基本作用：
內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營資訊和財務報告的可靠性。
1、有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程式所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透於乙個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
2、保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、**、債券等有價**、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
3、保證業務經營資訊和財務會計資料的真實性、完整性。對乙個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和資訊，以便作出正確的判斷和決策。
內部控制制度的作用？
2樓：乙個人的小站
在社會化大生產中，內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。
具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
——保證會計資訊的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計資訊的採集、歸類、記錄和彙總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計資訊的真實性和準確性。
——有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
——維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的採購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
——促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
3樓：姜容
內部控制的主要作用在社會化大生產中，內部控制作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。
具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
——保證會計資訊的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計資訊的採集、歸類、記錄和彙總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計資訊的真實性和準確性。
——有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控制作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
——維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的採購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
——促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
參考資料
愛問網：
4樓：匿名使用者
1.提高會計資訊資料的正確性和可靠性
企業決策層要想在瞬息萬變的市場竟爭中有效地管理經營企業，就必須及時掌握各種資訊，以確保決策的正確性，並可以通過控制手段盡量提高所獲資訊的準確性和真實性。因此，建立內部控制系統可以提高會計資訊的正確性和可靠性。
2.保證生產和經管活動順利進行，圓滿實現企業的經管目標
內部控制系統通過確定職責分工，嚴格各種手續、制度、工藝流程、審批程式、檢查監督手段等；可以有效地控制本單位生產和經營活動順利進行、防止出現偏差，糾正失誤和弊端，保證實現單位的經營目標。
3.保護企業財產的安全完整
財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對貨幣資金的收入、支出、結餘以及各項財產物資的採購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止**、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產物資的安全完整。
4.保證企業既定方針的貫徹執行
企業決策層不但要制定管理經營方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執行。內部控制則可以通過袱定辦法，審核批准，監督檢查等手段促使全體職工貫徹和執行既定的方針、政策和制度，同時，可以促使企業領導和有關人員執行國家的方針、政策．在遵守國家法規紀律的前提下認真貫徹企業的既定方針。
5.為內外不審計工作提供良好基礎與依據
審計監督必須以真實可靠的會計資訊為依據，檢查錯誤，揭露弊端，評價經濟責任和經濟效益，而只有具備了睡全的內部控制制度，才能保證資訊的準確，資料的真實．並為審計工作提供良好的基礎。總之，良好的內部控制系統可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發生，提高生產、經營和管理效率，降低企業成本費用，提高企業經濟效益。
什麼是內部控制制度？
5樓：東奧名師
內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯絡、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。
6樓：綠水青山
內部控制制度，就是為了實現內部有效控制而指定的一系列規章制度
內部控制是指乙個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟和會計資訊的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯絡的關係，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程式，並予以規範化，系統化，使之成為乙個嚴密的、較為完整的體系。
內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營資訊和財務報告的可靠性。
1.有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程式所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。
內部控制可以說滲透於乙個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
2.保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、**、債券等有價**、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
3.保證業務經營資訊和財務會計資料的真實性、完整性。對乙個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和資訊，以便作出正確的判斷和決策。
乙個單位要實行內部控制，重點應當在組織結構及職責分工、授權批准、會計記錄、資產保護、職工素質、預算管理和報告制度等重要環節組織實施。
授權批准控制
授權批准是指單位在處理經濟業務的過程中必須經授權批准以進行控制。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。
授權標準的形式通常有一般授權和特別授權之分。一般授權是辦理常規性的經濟業務的權力、條件和有關責任者作出的規定，這些規定在管理部門中採用檔案形式或在經濟業務中規定一般**易辦理的條件、範圍和對該項交易的責任關係。在日常業務處理中可以按照規定的許可權範圍和有關職責自行辦理。
特別授權指受權處理非常規性業務，比如重大籌資行為、投資決策、**發行等。
內部控制要求明確一般授權和特別授權的責任和許可權，以及每筆經濟業務的授權批准程式。
組織結構控制
實行和完善內部控制，首先要從本單位的組織結構開始，主要包括：確定單位的組織形式，明確相關的管理職能和報告關係，以及為每個組織單位內部劃分責任許可權。
根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由乙個人或乙個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即：
授權、簽發、核准、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控制作用的發揮。
會計記錄控制
會計記錄控制的要求是保證會計資訊反映及時、完整、準確、合法。乙個單位的會計機構實行會計記錄控制，要建立會計人員崗位責任制，對會計人員進行科學的分工，使之形成相互分離和制約的關係。經濟業務一經發生，就應對記載經濟業務的所有憑證進行連續編號，通過複式記賬，在兩個或兩個以上相關帳戶中進行登記，以防止經濟業務的遺漏、重複，揭示某些弊端問題。
資產保護控制
資產保護控制主要包括接近控制、盤點控制，廣義上說，資產保護控制，可以包括對實物的採購、保管、發貨及銷售等各個環節進行控制。
接近控制主要是指嚴格控制無關人員對資產的接觸，只有經過授權批准的人同才能夠接觸資產。一般情況下，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價**和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，間接接觸可通過保管、批准、記錄及不相容職務的分離和授權批准控制來達到。
盤點控制是指對實物資產進行盤點並將盤點結果與會計記錄進行比較，盤點結果與會計記錄如不一致，可能說明資產管理上出現錯誤、浪費、損失或其他不正常現象。
職工素質控制
職工素質控制包括企業在招聘、使用、培養、獎懲等方面對職工素質進行控制。招聘是保證單位的職工應有素質的重要環節。單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查、試用，以確保受聘人員能夠適應工作要求。
如果管理層重視對單位內職工的投資、管理和使用，合理配置組織內的人力資源，職工所創造的價值必然會增加；反之，就會造**力資源價值的不充分發揮，甚至損失和浪費。
預算控制
預算控制是內部控制的乙個重要方面。經過批准的預算就是單位的法令，單位內部的各部門都必須嚴格履行，完不成預算，將要受到處罰。預算控制也是乙個系統，該系統的組織由預算編製、預算執行、預算考核等構成。
預算控制的內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括籌資、融資、採購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。
預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利關係，由內部審計部門負責監督預算的執行，通過預算的編制和實施，檢查預算的執**況，比較分析內部各單位未完成預算的原因，並對未完成預算的不良後果採取改進措施。
風險控制
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。比如，由於原材料**地的政治經濟情況變化等帶來的**方面的風險，新產品、新技術開發試驗不成功，生產組織不合理等因素帶來的生產方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關係變化，自然環境變化，稅收調整以及其他巨集觀經濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業正常經營活動。經營風險多數情況**於企業外部，儘管如此，企業仍應採取有效的內控措施加以防範。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有乙個合理的資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務槓桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務風險的加大，避免陷入財務困境。
編制業績報告
業績報告也稱責任報告，是單位內部各級管理層掌握資訊，加強內部控制的報告性檔案，也是內部控制的重要組成部分。業績報告是為單位內部控**務的，屬於管理會計的範疇，因此，編制業績報告必須與單位內部的組織結構和其他控制方式相結合，明確反映各級管理層負責人的責任。業績報告可以有**、週報、月報、季報、年報等，並通過檔案的形式予以規定。
什麼是內部控制制度
內部復控制是指乙個單位的各級管理制層，為bai了保護其經濟資源的安 du全 完整，確zhi保經濟和會計資訊的正確可靠，協dao調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約，相互聯絡的關係，形成一系列具有控制職能的方法 措施 程式，並予以規範化，系統化，使之成為乙個嚴密的 較為完整的體系...
反洗錢內部控制的制度包括哪些內容
一般包括 客戶身份識別 大額交易和可疑交易報告 客戶身份資料和交易記錄儲存內部操作規程，反洗錢工作保密制度，確保反洗錢工作制度有效執行的內部審計和審核制度，保證董事會和高階管理層及時掌握反洗錢工作情況的報告制度，員工反洗錢定期培訓計畫等。反洗錢內部控制的制度包括哪些內容？反洗錢內部控制制度包括哪些內...
從內部控制的現狀看如何發揮內部審計的作用
企業應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的獨立性 良好的職業操守和專業勝任能力。企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設定 人員配備和工作的獨立性。內部審計機構應...