1樓：匿名使用者
如何控制審計風險，可從以下幾個方面努力：
一、建立健全科學、規範、系統的審計工作制度
嚴格遵守《註冊會計師法》和《獨立審計基本準 則》 及獨立審計具體準則與獨立審計實務公告，依法審計;嚴格按照《中國註冊會計師職業道德準則》 的要求執業，聘請熟悉註冊會計師法律責任的律師。
二、創造良好的審計社會環境
註冊會計師審計迫切需要乙個良好的執業環境。新《會計法》的頒布實施，使單位負責人成為承擔會計責任的主體，再加上其他相關規定，加大了遏制會計造假的力度，有利於為註冊會計師審計創造良好、寬鬆的社會環境。
三、保持會計師事務所的獨立性
隨著向市場經濟的過渡，我們要將審計推向市場，在行業協會的管理和指導下，樹立風險管理的觀念，使其成為自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人主體。
四、加強自我保護，促進相關法規的健全
其一，簽訂業務約定書。
其二，提取風險**或購買責任保險。
其三，促進法律、法規的健全。
五、加強註冊會計師職業道德，提高審計人員自身素質
審計人員自身素質主要包括專業勝任能力、職業道德水準和執業謹慎態度。
六、規範審計程式，完善審計質量控制制度
審計程式是進行審計時所依據的步驟，是獲得證據的手段。進行審計時，最關鍵的是要按審計程式執行，這樣才可以把審計風險降到最低。
完善審計質量控制制度，應當做到：(1)制定完善的質量管理考核辦法，對各責任人員進行考核;(2) 建立重大審計專案審議制度，對特殊的、重大的、有爭議的專案應開展審計案例分析，從規避審計風險的角度決定出具何種型別的審計報告;(3)規範審計業務的流程，對審計專案的立項、實施、審核等各環節都做出明確的規定;(4) 完善審計報告和驗資報告**複核制度。
七、積極與委託單位開展交流
註冊會計師在接受委託後，應盡快與委託單位的有關人員見面協商,遇到有爭議的問題應進一步深入查證和調查，並加以分析判斷，徹底弄清事實，辨明是非。對審計不當和失誤的定性和處理，要堅決及時糾正。委託期間良好的工作關係有助於避免出現年終財務報告審計風險。
如何控制和規避審計風險
2樓：匿名使用者
隨著我國市場經濟的不斷發展，審計在維護市場經濟秩序中起到的作用越來越重要。近年來，國內外一系列會計醜聞使得審計人員應有的職業謹慎、職業道德等成為法律關注的焦點 。如何加強審計風險管理，有效控制和規避審計風險，提高審計質量，避免造成審計損失呢?
筆者認為可從以下幾個方面努力：
一、建立健全科學、規範、系統的審計工作制度
建立健全科學、規範、系統的審計工作制度，確保審計工作質量。增強審計工作人員的政治素質和業務素質，提高審計人員的職業道德水平;強化業務培訓，全面普及審計工作人員繼續教育;嚴格遵守《註冊會計師法》和《獨立審計基本準 則》 及獨立審計具體準則與獨立審計實務公告，依法審計;嚴格按照《中國註冊會計師職業道德準則》 的要求執業，遵守獨立、客觀、公正的原則，認真履行自己的職責;做好審計計畫，尤其是審計風險的分析工作;有效運用審計抽樣方法，重視審計取證工作;謹慎選擇被審計單位，並與被審計單位簽訂業務約定書;提取風險**或購買責任保險;聘請熟悉註冊會計師法律責任的律師。
二、創造良好的審計社會環境
從最近幾年發生的審計案例來看，不少虛假審計報告是由於會計師事務所及註冊會計師受到被審計單位甚至是某些**部門的壓力而不得不違規、違心出具。因此，註冊會計師審計迫切需要乙個良好的執業環境。新《會計法》的頒布實施，使單位負責人成為承擔會計責任的主體，再加上其他相關規定，加大了遏制會計造假的力度，有利於為註冊會計師審計創造良好、寬鬆的社會環境。
三、保持會計師事務所的獨立性
長期以來，我國會計師事務所「掛靠」在國家機關、事業組織或大專院校等發起單位之下，很難做到真正的獨立，難以表明其所持立場的客觀公正性。這種傳統管理體制嚴重阻礙了會計師事務所功能的正常發揮，所以，國家規定所有的會計師事務所在2023年底與原掛靠單位脫鉤，向合夥制或有限責任制發展。雖然會計師事務所性質轉變了，但遺留的問題卻很多，因此，隨著向市場經濟的過渡，我們要將審計推向市場，在行業協會的管理和指導下，樹立風險管理的觀念，使其成為自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人主體。
3樓：逢懌丘麗君
如何控制審計風險，可從以下幾個方面努力：
一、建立健全科學、規範、系統的審計工作制度
嚴格遵守《註冊會計師法》和《獨立審計基本準
則》及獨立審計具體準則與獨立審計實務公告，依法審計;嚴格按照《中國註冊會計師職業道德準則》
的要求執業，聘請熟悉註冊會計師法律責任的律師。
二、創造良好的審計社會環境
註冊會計師審計迫切需要乙個良好的執業環境。新《會計法》的頒布實施，使單位負責人成為承擔會計責任的主體，再加上其他相關規定，加大了遏制會計造假的力度，有利於為註冊會計師審計創造良好、寬鬆的社會環境。
三、保持會計師事務所的獨立性
隨著向市場經濟的過渡，我們要將審計推向市場，在行業協會的管理和指導下，樹立風險管理的觀念，使其成為自主經營、自負盈虧、獨立核算的法人主體。
四、加強自我保護，促進相關法規的健全
其一，簽訂業務約定書。
其二，提取風險**或購買責任保險。
其三，促進法律、法規的健全。
五、加強註冊會計師職業道德，提高審計人員自身素質
審計人員自身素質主要包括專業勝任能力、職業道德水準和執業謹慎態度。
六、規範審計程式，完善審計質量控制制度
審計程式是進行審計時所依據的步驟，是獲得證據的手段。進行審計時，最關鍵的是要按審計程式執行，這樣才可以把審計風險降到最低。
完善審計質量控制制度，應當做到：(1)制定完善的質量管理考核辦法，對各責任人員進行考核;(2)
建立重大審計專案審議制度，對特殊的、重大的、有爭議的專案應開展審計案例分析，從規避審計風險的角度決定出具何種型別的審計報告;(3)規範審計業務的流程，對審計專案的立項、實施、審核等各環節都做出明確的規定;(4)
完善審計報告和驗資報告**複核制度。
七、積極與委託單位開展交流
註冊會計師在接受委託後，應盡快與委託單位的有關人員見面協商,遇到有爭議的問題應進一步深入查證和調查，並加以分析判斷，徹底弄清事實，辨明是非。對審計不當和失誤的定性和處理，要堅決及時糾正。委託期間良好的工作關係有助於避免出現年終財務報告審計風險。
如何規避審計風險
4樓：千里揮戈闖天涯
一、樹立正確的思維方式，全面提高審計人員的素質：
1、培養風險責任感。強化審計人
員的風險意識，是提高審計風險管理水平的關鍵。要使審計人員充分認識到審計風險、審計風險損失及其管理與控制，不僅是理論研究的物件，也是實際工作中重要的關係著審計工作質量的具體問題。
2、提高自我素質，注重知識更新。強化審計人員的風險意識，從而降低審計風險，必須提高審計人員的業務水平。審計人員要強化基本功，不斷提高政策理論水平和判斷是非的能力，依據法規準則，扣緊審計環節，合理取證，有效檢查，全面分析，審慎結論，不因為審計工作和審計步驟不適當而影響審計質量，從而降低審計風險存在的可能性。
3、嚴格遵守職業道德，注重依法審計。規範審計人員的職業道德，是防範與規避審計風險的重要途徑之一。審計人員在工作中首先要保持獨立性；要正直、客觀，遵循審計職業道德，堅持謹慎性原則，實事求是，不受他人意志左右和干擾，不受私利的**，客觀公正地發表審計意見。
同時，要嚴格依法審計，當前最重要的是依法審計和執法中客觀公正。
4、實施過錯追究責任制。即按照過錯責任追究原則，追究有關審計人民的責任和領導的連帶責任，誰違法誰負責，主管領導負連帶責任。這樣，就會使審計人員和有關領導不僅增強了責任心，同時也強化了風險意識。
從而，在執業中採取防範的避險措施，做到客觀、謹慎，把審計風險降到：最低限度。
二、抓住關鍵環節，控制審計風險，建立審計工作有效的監督和檢查體系：
1、合理制定審計工作計畫。一方面在總的審計計畫安排上，突出重點，做好深入的調查研究，搞好對比分析，確定合理的審計覆蓋面，並在這一覆蓋比率中求精品、求質量、上檔次。另一方面在具體的審計專案計畫中，要合理制定審計方案，選擇審計方法，安排審計，力量，確定審計時間和工作目標、明確審計人員責任。
2、嚴格審計執法程式，把好審計程式關和審計證據關。
3、把好審計評價、定性處理關。審計依據是審計人員判斷被審事項的合法性、效率性的準繩和尺度，是提出審計意見和審計處理的客觀標準。
如何降低審計控制風險
5樓：
是指被審計單位內部控制未能及時防止或發現其會計報表上某項錯報或漏報的可能性。同固有風險一樣，審計人員只能評估其水平而不能影響或降低它的大小。控制風險有以下幾個特點：
（1）控制風險水平與被審計單位的控制水平有關。如果被審計單位的內部控制制度存在重要的缺陷或不能有效地工作，那麼錯弊就會進入被審計單位的財務報表系統，由此產生了控制風險；（2）控制風險與註冊會計師的工作無關。同固有風險一樣，註冊會計師無法降低控制風險，但註冊會計師可以根據被審計單位相關部分的內部控制的健全性和有效性情況，設定一定控制風險的，計畫估計水平；（3）控制風險是審計過程中乙個獨立的風險。
控制風險獨立存在於審計過程中。這種風險與固有風險的大小無關。它是被審計單位內部控制制度或程度的有效性的函式。
有效的內部控制將降低控制風險，而無效的內部控制將增加控制風險。由於內部控制制度不能完全保證防止或發現所有錯弊，因此，控制風險不可能為零，它必然會影響最終的審計風險。
如何規避和防範審計風險
6樓：麥積財稅
答， （一）完善審計、會計相關法律法規制度，從源頭防範審計風險。在切實貫徹會計法、會計準則和會計制度的基礎上，將與之相關的財經法規融會貫通，以審計法為基礎，針對不同領域制定操作性強的審計工作具體實施辦法，把風險控制作為審計準則的重要內容，使審計工作有章可循，保證審計工作質量。
（二）提高審計人員綜合素質，增強風險防範意識。審計人員的素質直接影響到審計工作的質量，審計部門一方面要吸收複合型人才，擴充審計隊伍，同時更要注重對現有審計人員的知識更新。加強政治學習，提高全體審計人員的政治素質，從政治上防範審計風險；對國家、地區新出台的一系列相關法律法規、政策制度進行認真研讀，組織討論，提公升巨集觀思維能力，提高分析判斷能力；通過多**網路、遠端教育、案例教學和模擬審計實驗等方式經常性的組織業務培訓，強化業務培訓，提高審計人員的業務水平，增強審計人員的風險防範意識。
（三）規範審計程式，防範審計風險。審計監督活動是一套完整的程式，從確定專案計畫，送達審計通知書，審計取證，徵求被審計單位意見，出具正式審計報告等環節，都要嚴格履行審計程式，不得忽略和違反程式。同時也要做好審前調查，通過審前調查掌握被審計單位的基本情況，**審計潛在風險，防範審計風險。
（四）選擇恰當審計方法，減小審計誤差。由於審計方法採用不當給審計造成的風險，在全部審計風險中佔絕對比例。因此對於審計方法的選用，是克服風險的關鍵性步驟。
審計方法從不同的角度而言有很多種，每一種都有各自的特點，能夠解決相應的問題，因此，為了盡可能地削弱審計風險，審計人員應根據被審計單位基本情況及被審問題選擇相適應的方法。
（五）客觀公正進行審計評價，有效防範審計風險。客觀評價主要表現在三個方面：客觀評價被審計單位的內部控制，既不高估內部控制也不低估內部控制；客觀評價審計證據，實事求是，對審計取證做到真實、可靠，特別是對重點問題和重要程式進行認真複核，確保準確無誤；客觀公正地評價審計結果，審計工作由於受審計範圍、審計時間、審計資料、審計手段的限制，不可能將賬內賬外的問題都查得一清二楚，因此對審計結果的評價要注意保持客觀謹慎，不憑工作經驗和領導意圖來做出結論，有效防範審計風險。
（六）加強審計人員廉政教育和管理。一是廉政風險意識教育同推進。加強審計組人員的思想政治教育，用勤政廉政、廉潔執法的觀念武裝頭腦，增強廉政風險防範意識。
可以通過組織學習、請專家講課、審計組人員心理諮詢、開展主題實踐教育、示範教育和警示教育，**警示教育片等方式使審計組人員充分認識廉政風險防範的重要性，提高廉政風險的防範意識和能力。二是審計組人員技能培訓同部署。建立定期及時地對審計組人員進行審計業務知識培訓和相關法律知識培訓的制度。
採取集中學習審計法律法規、專家授課、採取隨隊實作、網上培訓、執法**、典型案例分析等方式，提高審計組人員執法的法律水平和執法辦案技能。三是執法流程同監管。遵守審計程式，實行定期輪換輪崗和迴避制度；審計機關內部紀檢監察機構實時、定期介入監督，有效控制審計組審前、審中、審後等各環節的風險點。
嚴格審計組按法定程式依法行使審計執法權力。四是審計組人員激勵考核同落實。定期對審計組執法人員的思想政治素質和執法業務能力進行考核，防微杜漸。
獎勵和鼓勵審計組業務精，政治思想素質強的同志；同時，對存在問題的同志加以批評教育，嚴重的要給予紀律處分。通過這種激勵機制加強審計組成員的廉政風險防範意識，增強他們提高業務能力和政治思想水平的積極性和主動性。
如何有效應對審計風險,如何規避審計風險
摘要 本文對當前存在審計風險做了描述，對審計風險存在 如何規避審計風險 一 樹立正確的思維方式，全面提高審計人員的素質 1 培養風險責任感。強化審計人 員的風險意識，是提高審計風險管理水平的關鍵。要使審計人員充分認識到審計風險 審計風險損失及其管理與控制，不僅是理論研究的物件，也是實際工作中重要的關...
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