1樓：匿名使用者
計提工資的分錄bai應為：
借：管理費du用
借：生產成本
zhi借：制dao
造費用借：銷售費用
借：在建專工程等
屬貸：應付職工薪酬——工資
意思就是根據收益職工所屬部門，將工資費用先按發生的部分提取出來，有待發放。
你的原分錄是調整分錄，原來做錯憑證了，將費用放至預提費用，而實際是工資，應轉入應付工資，故從預提費用調整至應付工資。
2樓：匿名使用者
現在一般工資不作預提了,而借:管理費用,生產成本等 貸:應付職工薪酬,是將當月發放的工資分攤計入成本費用,發放時作借:應付職薪酬 貸:銀行存款
3樓：匿名使用者
對以上的借與貸以及會計科目不很理解，關鍵問題是對什麼是會計科目，什麼是借、貸記賬法都不理解所至，建議你要從基礎會計學起，應該慢慢來，不能從中間拿出一些問題來學，如果回答後，看了還是很惘然。
4樓：屏海讀聯
1.對!兩增
2.提取作用,把錢放到應付中
計提工資和發放工資的會計分錄 為什麼
5樓：墨汁諾
一、企業計提工資
1、計提工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
二、工資發放
發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
6樓：vast的天語
首先。別把問題複雜化。一筆大分錄多借多貸看著就頭疼。拆開來分析。
計提工資： 借：管理費用——工資 10000
貸：應付職工薪酬——工資 10000
支付工資 借：應付職工薪酬——工資 10000
貸：現金（實際發放） 8000
貸：應繳稅金——個稅 200
貸：其他應付款——社會保險（個人承擔部分） 1600
貸：其他應付款——住房公積金（個人承擔） 200
支付社會保險 借：管理費用——社會保險（單位承擔部分） 3000
借：其他應付款——社會保險（個人承擔） 1600
貸：銀行存款 4600
支付住房公積金 借：管理費用——住房公積金（單位承擔） 200
借：其他應付款——住房公積金（個人承擔） 200
貸：銀行存款 400
至於之前會計做賬需要從長期待攤費用調整至管理費用就看你們單位有什麼具體規定了。如果是我。直接 借：
管理費用——工資（之前計入長期待攤費用的全部工資部分） 100000
借：管理費用——長期待攤費用攤銷（之前攤銷的長期待攤費用攤銷部分紅字衝回） -90000
貸：長期待攤費用 10000
當然這筆分錄是當年的調整分錄，如果涉及以前年度調整，請參照以前年度損益調整。而且你要先知道前任會計每個月或季度是不是攤銷長期待攤費用及確切金額。
7樓：皇夜柳摩滌
計提工資
借：管理費用/銷售費用/製造費用/生產成本貸：應付職工薪酬--工資
發放工資
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--應交個人所得稅
貸：其他應收（付）款--代扣社保、住房公積金個人部分貸：銀行存款/庫存現金
計提社保和工資的會計分錄怎麼做？
8樓：angela韓雪倩
企業在發放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅，作如下分錄：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——代保個人五險一金
應交稅費-代扣個人所得稅
銀行存款
企業統一繳納社保時，作如下會計分錄
借：應付職工薪酬——五險一金明細科目（單位承擔部分）
其他應付款——代保個人五險一金（個人承擔部分）
貸：銀行存款
擴充套件資料：
每月計提工資時候社保會計分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，做會計分錄如下：
借：管理費用——工資
銷售費用——工資
生產成本——人工費
製造費用——人工費
研發支出——工資
在建工程——工資等
貸：應付職工薪酬——工資
一般應該按照工資表計提繳納個人所得稅，職工福利也需要交個稅，作為計算稅金的基數組成。發放的津貼與工資表一起做就行，工資的14%福利費是可以在計算企業所得稅時稅前扣除。
計提時機：
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
9樓：藍楓水玉
計提社保和工資，用應付職工薪酬科目歸集核算。
應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，按照「工資，獎金，津貼，補貼」、「職工福利」、「社會保險費」、「住房公積金」、「工會經費」、「職工教育經費」、「解除職工勞動關係補償」、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務相關的支出" 等應付職工薪酬專案進行明細核算。
全部業務會計分錄如下：
一、計提工資和計提公司負擔的員工社保費用
借：成本費用科目（根據受益物件確認金額和科目）貸：應付職工薪酬-工資（應付工資總額）
貸：應付職工薪酬-社保（公司負擔的社保）
二、代扣員工個人負擔的社保（將應付工資對應金額轉入社保明細科目）借：應付職工薪酬-工資（個人負擔的社保）
貸：應付職工薪酬-社保（個人負擔的社保）
三、發放工資（應付工資減去所有代扣款項後為實際發放的工資）借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
四、繳納社保
借：應付職工薪酬-社保（公司負擔的和個人負擔的之和）貸：銀行存款
10樓：瘋一般的女子
1.分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，「五險一金」計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入「管理費用」。
11樓：
1、個人所得稅、社保、公積金，是在發放工資時計算代扣的，不是在提取時計算的。
2、會計分錄
（1）計提工資時：
借：管理費用--工資
貸：應付職工薪酬--工資
（2）發放工資時：
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--個人所得稅
貸：其他應付款--社保（個人）
貸：其他應付款--公積金（個人）
貸：庫存現金
（3）交納社保時：
借：管理費用--社保（公司承擔）
借：管理費用--公積金（公司）
借：其他應付款--社保（個人）
借：其他應付款--公積金（個人））
貸：銀行存款
2009-10-20 11:27 補充問題那要如何調整呢？
1、先沖銷錯誤憑證。
2、然後，按正確分錄編制憑證。
12樓：端濤狂高懿
1、計提工資時：
借：管理費用-工資
***x
貸：應付職工薪酬-工資
***x
2、計提社保時：
（1）用人單位繳納：
借：管理費用-***x
貸：應付職工薪酬-社保
***x
（2）職工個人繳納：
借：其他應收款-個人社保
***貸：其他應付款-個人社保
***3、繳納社保時：
借：應付職工薪酬-社保***x
其他應付款-個人社保
***貸：銀行存款
***x
4、發放工資時：
借：應付職工薪酬-工資
***x
貸：其他應收款-個人社保
***銀行存款
***x
會計分錄的填寫形式是什麼，會計分錄格式的具體寫法
會計分錄的正確書寫應該是先借後貸，並且借 貸符號 賬戶名稱 會計科目 及其金額都應錯開，以保持借貸賬戶清晰明了。貸 的符號 會計科日 金額均應分別在 借 的符號 會計科目 金額錯後乙個字。借 貸符號後均帶冒號 在一借多貸的會計分錄中可寫多個 貸 也可只寫第乙個 貸 後面的 貸 可省略。在多借一貸的會...
做會計分錄，做會計分錄的原則？為什麼要做會計分錄？
把所有的會計科目分成資產類和負債類。凡是資產類的增加，就計在借方，凡是資產類的減少，就計在貸方 凡是負債類的增加就計在貸方，凡是負債類的減少，就計在借方。你好，如果這兩筆業務是一家單位的，看收料單，該東方公司採用的是計畫成本法核算入庫材料。7日購入乙材料，原已預付10000元，7日付款23000，1...
計提長期待攤費用的會計分錄怎麼做
已提足折舊的固定資產的改建支出 經營租入固定資產的改建支出 符合稅法規定的固定資產大修理支出和其他長期待攤費用等。長期待攤費用可按費用專案進行明細核算。一 長期待攤費用的計提 小企業發生的長期待攤費用，借記本科目，貸記 銀行存款 原材料 等科目。二 長期待攤費用的攤銷 1.已提足折舊的固定資產的改建...