1樓：股城網客服
因為在會計上，所計提的預計負債可以確認為企業的負債，可以作為企業的支出扣除，但稅法不承認，稅法只承認已經實際發生的。
當期未發生的不能在當期稅前扣除，所以只能把之前計提的預計負債加**增當期的利潤，這裡的調增，調整的部分是稅法與會計差異的部分。
會計計提減值準備減少了會計利潤，計算所得稅時稅法是不認可的，需要在當年對會計利潤做納稅調增。也就是說會計計提減值準備時會計稅法有差異，但是當資產處置時最終扣除的總金額是一致的。因此產生鉛弊禪了會計和稅法的暫時性差異。
在計算所得稅時對會計利潤調增並在以後年度有足夠利潤抵扣時確認為遞延所得稅資產，但不一定是在下一年年少繳稅，一般是在資產處置時可以對以前提取的減值準備做納稅調減從而導致比當年會計利潤直接計算的所得稅要少。
2樓：牟涆單于丹蝶
你好，這是稅法和會計造成的差異，在會計上，你所計提的預計負債可以確認為企業的負債，可以作為企業的支出扣除，但稅法不承認，稅法只承認已經實際發生的，當期未發生的不能在當期稅鉛祥前扣除，所以只能把之前計提的預計負債加**鬥激兄增當期的利潤，這裡的調增，調整的部分是稅法與會計差異的部分。空襲。
3樓：蒙力卜妤
你好，這是稅法和會計造成的差異，在會計上，你所計提的預計負債可以確認為企業的負債，可以作為企業的支出扣除，但稅法不承認，稅法只承認已經實際發生的，當期未發生的不能在當期稅鉛祥前扣除，所以只能把之前計提的預計負債加**鬥激兄增當期的利潤，這裡的調增，調整的部分是稅法與會計差異的部分。空襲。
一道關於所得稅的題目：計算應納稅額是減掉預計負債期初數？
4樓：我不能隨便兒說
看錯了吧。計算應納稅所得額時並沒有減去預計負債的期初餘額。
預計負債的期初餘額是25萬。
計算企業所得稅應納稅所得額減去的30萬是國債利息收入，屬於免稅收入。
關於預計負債調整企業所得稅應納稅所得額的問題
5樓：優佑奶茶
按照你的說法，計提了維修保養金時應該做的分錄是：
借：銷售費用 110
貸：預計負債 110
按照這個分錄，你們企業的費用增加了110，也就讓減少應納稅所得額110。但是呢，因為你的費用沒有實際發生，稅法上是不承認你計入費用的這110的。因此在計提的當年，應作納稅調增110。
後來你們實際發生了維修費用，導致預計負債貸方剩10。分錄是：
借：預計負債 100
貸：銀行存款（或者往來帳）100
這時候會計上是不影響損益的，但是因為你的費用實際發生了，稅法是允許你計入損益的，所以這時候，你可以將以前調增的110,調減100，所以事務所給你調減100.
如果你們沒發生這筆維修費用，或者合同關閉了，你們轉回會通過損益轉回。稅上也認同你們的轉回，因此以前調增的110要調減回來100. 由此我們可以看出，這裡的調增調減和損益沒有關係，都是針對你以前年度調增的那個110
有一點提醒你注意：事務所今年調減的前提是你以前年度調增過110。而無論你們會計上怎麼處理，預計負債都是所得稅上的暫時性差異，從長遠看，會計和稅法應該是沒有差異的，所以以前年度納稅調增的金額，在滿足稅上的確認條件時，都會調減回來。
這就是所謂的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
為什麼計提資產準備 要調增應納稅所得額
6樓：網友
稅法規定資產減值準備不得企業所得稅稅前扣除（稅法另有規定的除外）
所以，企業自行計提的資產減值準備不得在企業所得稅前扣除，需要調整應納稅所得額。
7樓：網友
因為《中華人民共和國企業所得稅法》第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（七）未經核定的準備金支出；
所以計提計提資產準備都要調增應納稅所得額。
關於預計負債的計稅基礎
8樓：網友
商品提供售後；
稅法上不確認預計負債，只有在該部分損失實際發生並與公司的正常生產經營活動相關時才能稅前扣除，因此該項預計負債的計稅基礎是0，在企業確認預計負債時就會產生遞延稅款資產，待該部分預計損失實際發生時，再抵減實際發生當期的所得稅費用。
債務擔保：由於稅法規定與取得收入無關的各項其他支出不得稅前扣除，因此企業發生的不收取被擔保方擔保費用的對外擔保損失不允許稅前扣除，因此該損失為永久性差異。
遞延所得稅資產是根據可抵扣暫時性差異和適用所得稅稅率計算的結果產生為遞延所得稅資產。因為「預付負債」為 永久性差異，不是暫時性差異，所以說債務擔保 產生的「預計負債」 不會形成遞延所得稅資產。
9樓：手機使用者
你題目肯定看錯了。 應該是700.不是500！
個人所得稅的應納稅所得額計算問題
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在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有哪些
在計算企業所得稅的應納稅所得額時,不可以扣除的專案主要有向投資者支付的股息 紅利等權益性投資收益款項 企業所得稅稅款 稅收滯納金等。根據 中華人民共和國企業所得稅法 第八條 企業實際發生的與取得收入有關的 合理的支出，包括成本 費用 稅金 損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。第十條 在計算...
企業所得稅計算方法，如何確定應納稅額
企業所得稅應納稅額的計算如下所述 1 企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照 企業所得稅法 關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。2 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照 企業所得稅法 規定計算的應納稅額 超過抵免限額的部...