1樓：叄師定非企業諮詢
企業所得稅應納稅額的計算如下所述：
（1）企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照《企業所得稅法》關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。
（2）企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照《企業所得稅法》規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以後5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額後的餘額進行抵補：
①居民企業**於中國境外的應稅所得；
②非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯絡的應稅所得。
（3）居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的**於中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬於該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在上述
（2）規定的抵免限額內抵免。
計算公式如下：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額
公式中的減免稅額和抵免稅額是指依照《企業所得稅法》和***的稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額。
境外繳納的所得稅稅額是指企業**於中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納並已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。
抵免限額是指企業**於中國境外的所得，依照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算的應納稅額。除***財政、稅務主管部門另有規定外，該抵免限額應當分國（地區）不分項計算，計算公式如下：抵免限額＝中國境內、境外所得依照《企業所得稅法》及其《實施條例》的規定計算的應納稅總額×**於某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得總額 5個年度是指從企業取得的**於中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。
直接控制是指居民企業直接持有外國企業20％以上股份。間接控制是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20％以上股份，具體認定辦法由***財政、稅務主管部門另行規定。抵免企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證。
2樓：曉紅說稅
核定應稅所得率法繳納企業所得稅，如何計算應納稅額？
3樓：匿名使用者
你要是季報企業所得稅的話 就直接是利潤表的淨利潤數字要是匯算清繳的話首先你有乙個淨利潤然後按照稅法要求 調增調減相關費用 之後的數就是你的應納稅所得稅具體要求就太多了 你要看企業所得稅實施細則
4樓：匿名使用者
應納企業所得稅=應納稅所得額×稅率應納稅所得額即企業的會計利潤經過稅務調整後得到的數字。稅率：一般企業是25%，小型微利企業為20%，有稅收優惠的按稅收優惠稅率計算。
企業自身申報企業所得稅就是報利潤即可，年終的時候所得稅會有匯算清繳，到時候找稅務師事務所幫忙做下就好了。不知道有沒有說清楚，呵呵。
5樓：匿名使用者
要看什麼企業什麼地方的有差別的
企業所得稅的應納稅額怎樣計算
6樓：叄師定非企業諮詢
企業所得稅稅率
根據《企業所得稅法》的規定，企業所得稅實行25％的比例稅率。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，適用稅率為20％。
企業所得稅扣除專案包括以下幾個：
（1）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
②公益性社會團體是指同時符合下列條件的**會、慈善組織等社會團體：
·依法登記，具有法人資格；
·以發展公益事業為宗旨，並且不以盈利為目的；
·全部資產及其增值為該法人所有；
·收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；
·終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者盈利組織；
·不經營與其設立目的無關的業務；·有健全的財務會計制度；
·捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；
·***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
③年度利潤總額是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。
（2）企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
①有關的支出是指與取得收入直接相關的支出。
②合理的支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
③企業發生的支出應當區分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發生當期直接扣除；資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發生當期直接扣除。
④企業的不徵稅收入用於支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。
⑤除《企業所得稅法》及其《實施條例》另有規定外，企業實際發生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得重複扣除。
⑥成本是指企業在生產經營活動中發生的銷售成本、銷貨成本、業務支出以及其他耗費。
⑦費用是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。
⑧稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。
⑨損失是指企業在生產經營活動中發生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業發生的損失，在減除責任人賠償和保險賠款後的餘額後，依照***財政、稅務主管部門的規定扣除。企業已經作為損失處理的資產，在以後納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。
⑩其他支出是指除成本、費用、稅金、損失外，企業在生產經營活動中發生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
（3）准予扣除專案。
①企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。工資、薪金是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。
7樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
8樓：波士商學教育
企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出。 應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
企業所得稅應納稅所得額，按照稅法規定，是指外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失後的餘額。
9樓：註冊會計師
一般納稅人應納稅額的計算，增值稅一般納稅人的應納稅額等於當期銷項稅額減去當期進項稅額。
10樓：法妞問答律師**諮詢
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
11樓：漲法律知識
企業所得稅應納稅所得額計算公式
12樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
企業所得稅應納稅額的計算公式
13樓：法妞問答律師**諮詢
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
14樓：匿名使用者
企業所得稅應納稅額的計算公式 應納稅額=應納稅所得額×稅率
15樓：
應納稅額：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額(1)企業所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規定的小型微利企業，減按20%稅率;
(3)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%稅率;
(4)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，就其**於中國境內的所得，減按10%稅率。
減免稅額和抵免稅額，是指依照企業所得稅法和***的稅收優惠規定減徵、免徵和抵免的應納稅額。
16樓：衝浪**優化
企業所得稅
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－准予扣除專案金額 應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額 利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失。
業企業應納稅所得額公式 ：
工業企業應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整專案金額 利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出 營業利潤＝產品銷售利潤＋其他業務利潤－管理費用－財務費用 。
產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加 其他業務利潤＝其他業務收入－其他業務成本－其他銷售稅金及附加 。
本期完工產品成本＝期初在產品自製半成品成本餘額＋本期產品成本會計－期末在產品自製半成品成本餘額 。
本期產品成本會計＝材料＋工資＋製造費用。
企業所得稅怎麼計算？
17樓：法妞問答律師**諮詢
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。
另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
18樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
企業所得稅計算方法，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？正確的答案應該是，安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資在計算應納稅所得額時可以全額扣除，並且可以按支付金額的100 加計扣除。通俗的說這是國家的稅收優惠...
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。應納稅所得額 9000 3500 200 1000 200 1200 740 294 16 2470 萬元 該企業2012年應繳納企業所得稅 2470 25 617.5 萬元 參考 企業所得稅計算公式 應納稅所...
怎樣算企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？可以先查詢當地的人民銀行網點，再攜帶相關資料和證件去列印。資料 企業法定代表人本人身份證件 企業的註冊登記證件，以機構信用 證 企業貸款卡或組織機構 證 公章等證件。如...