持有至到期投資如何進行相關賬務處理

1樓：網友

1.企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收悔正利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

2.資產負債表日高槐，持有至到期投資為分期付息、一次還本債券投資的，應按票面利率計算確定的應收未收利息，借記「應收利息」科目，按持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記「投資收益」科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

持有至到期投資為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記本科目（應計利息），持有至到期投資攤餘成本和實際利率計算確定的利息收入。

收到取得持有至到期投資支付的價款中包含的已到付息期的債券利息，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。

收到分期付息、一次還本持有至到期投資持有期間支付的利息，借記「銀行存款」，貸記「應收利息」科目。

3.**持有至到期投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等戚前友科目，已計提減值準備的，借記「持有至到期投資減值準備」科目，按其賬面餘額，貸記本科目（成本、利息調整、應計利息），按其差額，貸記或借記「投資收益」科目。

4.本科目期末借方餘額，反映企業持有至到期投資的攤餘成本。

2樓：唐止99117讓狙

企業應當設定「持有至到期投資」、「投資收益」等科目對敬野咐持有至到期投資進行核算。

持有至到期投資」科目核算企業持有至到期投資的攤餘成本。企業可以分別設定「成本」、「利息調整」、「應計利息」等明細科目進行核算。

1）「持有至亮純到期投資-成本」，借方核算取得持有至到期投資的面值，貸方核算處置持有至到期投資的面值。

2）「應計利息」核算一次還本付息時，資產負債表日按面值和票面利率計算的應收利息計入該明細科目的借方，到期收回時計入貸方。

注意：分期脊旦付息應在計息時直接計入「應收利息」科目。

3）「利息調整」核算取得持有至到期投資時初始確認金額與面值的差額，以及資產負債表日計算確定的攤銷額。

公式：攤銷額=期初攤餘成本×實際利率（投資收益）－應收利息或應計利息（面值×票面利率）

引申：初始確認金額=公允價值+交易費用。

區分：票面利率是事先約定好的利率，是你真正拿到手的名義利率；市場利率卻是不斷變化的。

持有至到期投資的交易費用，財務處理如何做？

3樓：凌許撒問芙

持有至到期投資——成本」一定只是債券的面值。

交易過程中產生的交易費用，在「持有至到期投資——利息拿胡調整。

中體現。借：持有至到期投資——成本（債券面值）1持有至到期投資——利息調整（=3-2-1）應收利茄敏睜息（宣顫歲告但尚未發放的利息，前提是存在宣告但尚未發放的利息）2

貸：銀行存款（支付的對價）3

持有至到期投資的會計處理

4樓：網友

對於發行的債券，公司購買過程中所發生的相關費用不計入入賬價值，而是作為投資收益處理，所以投資收益的實際投資額為萬元。

5樓：網友

票面利率小於實際利率，因此是折價購入。持有至到期投資的初始確認金額等於其公允價值加相關交易費用萬。購入時，為一月二號還沒到五號故應該包含40萬的應收利息。分錄如下。

購入時借：持有至到期投資投資——華業公司債券（成本）10000000

應收利息 400000

貸：銀行存款 10127700

持有至到期投資——華業公司債券（利息調整）272300然後你要做的就是編制攤餘表計算每年應該調高的攤餘成本，計算利息收入，進行利息調整的攤銷。

6樓：網友

同意4521zhbgu的說法，我原來的答案錯了。