1樓:
借:固定資產 100000
應交稅費-進項 17000
貸:銀行存款 117000
每年折舊=100000*(1-3%)/10= 9700
2023年2月20到2023年2月28日意思是已經計提兩年折舊,固定資產購置當月
不計提折舊,處置當月計提折舊,故兩年已經計提19400元折舊
**時:
借:固定資產清理 80600
累計折舊 19400
貸:固定資產 100000
借:銀行存款/現金 95940 即82000+13940
貸:固定資產清理 82000
應交稅費-銷項稅 13940
結轉收益時:
借:營業外收入-處置固定資產 1400 即:82000-80600
貸:固定資產清理 1400 即:82000-80600,因固定資產清理是
借方餘額,表示賺錢了,故轉入當期收益!
2樓:宗政起雲
一、**固定資產需要先向稅務部門提出申請什麼的嗎?
**固定資產不需要向稅務部門提出申請。但是,對於查賬徵收方式的單位來說,**固定資產產生的損失,要向主管稅務部門申請審批,審批後,固定資產損失才能稅前扣除。
二、賬務處理
1、轉入固定資產清理
借:固定資產清理 50000
借:累計折舊 80000
貸:固定資產 130000
2、開票取得收入,增值稅計算
(1)如果是小規模納稅人,按2%徵收率徵收,公式為:
應納增值稅額
=銷售額/(1+2%)*2%
=60000/1.02*2%=1176.47(2)如果是一般納稅人銷售舊固定資產,06年時購進的固定資產進項稅還不能抵扣,因此,按暫行條例第十條規定的固定資產,按照4%徵收率並減半徵收,計算方法是:
應納增值稅額
=銷售額/(1+4%)*4%*50%
=60000/1.04*4%*50%=1153.85元(3)銷售使用過的固定資產增值稅計算依據 (2008)170號檔案與(2009)9號檔案
(4)會計分錄(暫按一般納稅人)
借:銀行存款 60000
貸:固定資產清理 58846.15
貸:應交稅費-應交增值稅 1153.85
3、計提稅金
借:固定資產清理 115.39
貸:應交稅費--城建稅 80.77(1153.85*7%)貸:應交稅費--教育費附加 34.62(1153.85*3%)4、結轉清理淨收益
借:固定資產清理 8730.76
貸:營業外收入 8730.76
希望,採納`
3樓:匿名使用者
固定資產已使用兩年,累計折舊=(100 000-100 000*3%)*2/10=19 400元。
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