我不明白第二步累計折舊是怎么算出來的,可以幫忙講解嗎?後天就要考試了比較急,如果看到求助請速解

2022-10-07 20:55:03 字數 1427 閱讀 2736

1樓:

借:固定資產 100000

應交稅費-進項 17000

貸:銀行存款 117000

每年折舊=100000*(1-3%)/10= 9700

2023年2月20到2023年2月28日意思是已經計提兩年折舊,固定資產購置當月

不計提折舊,處置當月計提折舊,故兩年已經計提19400元折舊

**時:

借:固定資產清理 80600

累計折舊 19400

貸:固定資產 100000

借:銀行存款/現金 95940 即82000+13940

貸:固定資產清理 82000

應交稅費-銷項稅 13940

結轉收益時:

借:營業外收入-處置固定資產 1400 即:82000-80600

貸:固定資產清理 1400 即:82000-80600,因固定資產清理是

借方餘額,表示賺錢了,故轉入當期收益!

2樓:宗政起雲

一、**固定資產需要先向稅務部門提出申請什麼的嗎?

**固定資產不需要向稅務部門提出申請。但是,對於查賬徵收方式的單位來說,**固定資產產生的損失,要向主管稅務部門申請審批,審批後,固定資產損失才能稅前扣除。

二、賬務處理

1、轉入固定資產清理

借:固定資產清理 50000

借:累計折舊 80000

貸:固定資產 130000

2、開票取得收入,增值稅計算

(1)如果是小規模納稅人,按2%徵收率徵收,公式為:

應納增值稅額

=銷售額/(1+2%)*2%

=60000/1.02*2%=1176.47(2)如果是一般納稅人銷售舊固定資產,06年時購進的固定資產進項稅還不能抵扣,因此,按暫行條例第十條規定的固定資產,按照4%徵收率並減半徵收,計算方法是:

應納增值稅額

=銷售額/(1+4%)*4%*50%

=60000/1.04*4%*50%=1153.85元(3)銷售使用過的固定資產增值稅計算依據 (2008)170號檔案與(2009)9號檔案

(4)會計分錄(暫按一般納稅人)

借:銀行存款 60000

貸:固定資產清理 58846.15

貸:應交稅費-應交增值稅 1153.85

3、計提稅金

借:固定資產清理 115.39

貸:應交稅費--城建稅 80.77(1153.85*7%)貸:應交稅費--教育費附加 34.62(1153.85*3%)4、結轉清理淨收益

借:固定資產清理 8730.76

貸:營業外收入 8730.76

希望,採納`

3樓:匿名使用者

固定資產已使用兩年,累計折舊=(100 000-100 000*3%)*2/10=19 400元。

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