1樓：會計學堂
去年計提：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
結**借：本年利潤
貸：所得稅費用
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤
今年退回時做如下分錄：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
假如涉及調整上年提取的法定公積金和法定公益金的借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2樓：匿名使用者
通常，在確認應退企業所得稅時，應編制會計分錄如下：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
借：其他應收款（應退企業所得稅）
貸：應交稅費-企業所得稅
在收到退稅款時的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應收款（應退企業所得稅）
3樓：葉幫陽
例：預繳所得稅款10000元，上繳時所做分錄如下：
計提：借：所得稅費用 10000
貸：應交稅費——應交所得稅 10000
結**借：本年利潤 10000
貸：所得稅費用 10000
借：利潤分配——未分配利潤 10000 貸：本年利潤 10000在稅務局退回稅款後，應做如下賬務處理：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
結轉以前年度損益調整科目：
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
上年度的企業所得稅匯算清繳退回來的錢該怎麼做會計分錄？
4樓：餘湧泉
匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。
建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
1、收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）
借：現金（或銀存）
貸：應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
2、如果你計提的所得稅與匯算清繳應繳納的不符，則予以沖抵，做分錄
借：應交稅費-所得稅
貸：所得稅費用（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）
衝所得稅費用的金額有可能與退回的金額不完全相同，注意這方面的差異
比如上年你計提了10萬，實際繳納了11萬，現在退回2萬，那麼第乙個分錄金額是2萬，第二個分錄金額則 1萬
3、將上面衝所得稅費用的金額轉入本年利潤
借：所得稅費用
貸：本年利潤
（因是財務軟體，建議做成分錄：
借：本年利潤 負數
貸：所得稅費用 負數）
收到匯算清繳後所得稅退稅款會計分錄怎麼做？
5樓：哀紹輝
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
結轉借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整同時
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
申請退稅注意事項
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任；
2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣後有餘額的，才能辦理應退餘額的退稅；
3、填寫《退（抵）稅申請表》要簡要概述申請退（抵）稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說明，並須另行提交資料，且需經稅務機關登記確認；另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請單位的，應提交相關說明和證明材料；
4、匯算清繳退稅不得申**算銀行利息；
《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第七十八條第二項規定：「稅收徵管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。」
5、申請退(抵)稅金額不能大於納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。
需要退稅申請資料
1、《退（抵）稅申請表》；
2、完稅憑證等已繳稅款證明、影印件；
3、所得稅年度納稅申報表原件、影印件；
4、其他說明材料。以上資料一式三份
5、三證合一營業執照副本原件（僅查驗）
6樓：雙槍老椰子
收到匯算清繳後所得稅退稅款時
1、先收稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
2、再衝所得稅費用
借記：應繳稅費-應交所得稅
貸記：所得稅費用
3、多交的所得稅費用記入淨利潤
借記：所得稅費用
貸記：利潤分配-未分配利潤
關於企業所得稅退稅的會計處理，有兩種不同觀點。第一種觀點認為實際收到的退稅是企業當期所得稅費用的減項因素，應衝減當期的所得稅費用科目；第二種認為實際收到的退稅並不是企業實際經營收益，而屬於獲得的純利潤，應當直接進入資本公積、盈餘公積等科目。兩者的共同點都在於堅持收付實現制，不同點在於收到退稅款的性質認定。
這兩種觀點或失之於偏頗，或缺少基本的理論支援。
因為，盈餘公積是企業稅後利潤分配過程中產生的，資本公積則有其特定的會計處理規定，將企業所得稅退稅所得跳過稅後利潤認定環節，直接進入利潤分配環節，或者進入資本公積，顯然不符合規定。
第一，企業所得稅退稅所得不能認定為稅後利潤，不能按照稅後利潤分配的辦法處理。稅後利潤的認定有其嚴格的程式。退稅所得不是企業直接生產經營結果，而是企業前期或者當期生產經營結果的延續反映，並且一旦獲得退稅就處於企業的實際控制之中，與稅後利潤有著本質區別。
至於企業當期經營是否盈利，應當將企業生產經營狀況與企業所得稅退稅結合起來衡量。
第二，企業所得稅退稅所得也不能全部認定為企業當期的所得稅費用的減項因素。從企業所得稅減免稅政策制訂角度和實際操作流程看，企業所得稅減免稅型別較多，程式各異。受到稅收徵管規程的制約，不同目的的減免稅，實際操作流程不同，企業所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業實際獲得的經濟利益也不完全相同，具體會計處理不可能完全一致。
7樓：職場小青濘
回答您好，執行小企業會計準則的企業：
借：所得稅費用負數
借：應交稅費-應交企業所得稅，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
實務中有些企業想調整到以前年度，會將上述分錄中「所得稅費用」科目替換為「利潤分配-未分配利潤」科目。
要是企業會計準則，
退稅是：
借：應交稅費-應交企業所得稅，
貸：以前年度損益調整，
借：銀行存款，
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
如果計入了「以前年度損益調整」科目，在報送年報財務報表時需要同時調整本年度資產負債表「應交稅費」、「盈餘公積」和「未分配利潤」的年初數。
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8樓：翟涵易操湛
借：銀行存款
貸：應交稅費－應交企業所得
貸：利潤分配－未分配利潤（收到的錢和應交稅費的差額，有可能在借方也有可能在貸方）
希望能幫助到您！
收到所得稅退稅款怎麼做分錄？
9樓：
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
個稅返還即個稅手續費返還，是指企業代扣代繳員工個稅時可以相應地從稅務機關按2%比例取得返還的手續費。
《中華人民共和國個人所得稅法》第八條規定「個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。」《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條規定「對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。」
10樓：
《企業會計制度》弟107條有明確規定，即在實際收到時衝減收到當期的所得稅費用。借記：「銀行存款」科目，貸記：「所得稅」科目。
11樓：
這是乙個專業的問題，需要請教專業人士來為你解答。
12樓：
借：銀行存款
貸：利潤分配-未分配利潤
退回的所得稅怎麼做會計分錄
13樓：靖澎時遊
沖減所得稅費用。
借：銀行存款
貸：所得稅
如果是以前年度的，作為會計差錯更正處理。
借：銀行存款
貸：以前年度損益調整-調整所得稅費用
借：以前年度損益調整-調整所得稅費用
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：盈餘公積
14樓：哈幾卡拉嘸
先徵後返實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用—當期所得稅費用
先繳後退實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：應交稅金費——應交所得稅
同時借：應交稅費——應交所得稅
貸：盈餘公積—任意盈餘公積
年度匯算清繳計算全年應納所得稅額少於已預繳稅額不留下年抵扣經批准實際收到所得稅款
借：銀行存款
貸：應交稅費—應交企業所得稅
15樓：幸福千羽夢
一、如果退的是當年的
借：銀行存款
貸：所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退稅款
借:：銀行存款
貸：應交稅費--應交所得稅。
2.結轉
借：應交稅金--應交所得稅
貸：以前年度損益調整
同時借：以前年度損益調整
貸：利潤分配--未分配利潤
企業所得稅匯算清繳退還，會計分錄應該怎麼做？
16樓：布樂正
如果多交稅款是指由於匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的：
1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
涉及調整2023年提取的法定公積金和法定公益金的
借：利潤分配——未分配利潤
貸：盈餘公積——法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定公益金
2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的，
借：應交稅金——應交企業所得稅
貸：所得稅
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
《財政部 稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》[財稅（2018）51號]規定，自2023年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
如果多交稅款是指實際交納的所得稅稅款大於匯算清繳計算的應交企業所得稅的部分的：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交企業所得稅
匯算清繳退回的所得稅，沖減所得稅費用，因是小企業會計準則，按未來適用法，轉為本年利潤即可。建議按原來計提繳納的分錄做相反分錄 ：
收到退回（注：不是稅收優惠，是匯算清繳）借：現金（或銀存）貸：
應交稅費-所得稅（如果是財務軟體，建議涉及到損益科目的，按正常的一方做負數，即做借方負數）如果你計提的所得稅是正確的，那麼到這一步就可以了。
稅前扣除規定與企業實際會計處理關係
（一）稅法優先原則：在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律法規的規定不一致的，應當依照稅收法律法規的規定計算。（《企業所得稅法》第二十一條規定）
例如，職工福利費的範圍，在財務部和國稅函都有相關的規定且不一致，而國家稅務總局在稅務答疑時就明確了，在所得稅上按照國稅函的檔案處理；在會計處理上按照財政部財通的檔案。如果不一致，就按照稅法的標準。
在實務操作中還一定要注意稅法優先原則在其他方面的體現，如合同中寫明股權轉讓產生的個人所得稅由個人負擔，但是由對方承擔這部分費用，在實際操作中，如果沒有繳納個人所得稅，稅務部門還是會找個人承擔責任。
（二）稅法協調原則：對企業依據財務會計制度規定，並實際在財務會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除範圍和標準的，應按企業實際會計處理確認的支出，在企業所得稅前扣除，計算其應納稅所得額。《國家稅務總局公告2023年第15號》。
（三）稅法空白原則：稅收法律法規和***財政、稅務主管部門未明確規定的具體扣除專案，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國家財務、會計規定計算。
例如，關於勞保支出，目前只是規定了具體的扣除明細範圍，但是沒有扣除標準，那麼企業就可以按照國家財務、會計的規定計算。
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