1樓：普林說保險
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國***令第512號）規定：「第四十三條企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。」
年度營業收入3000萬元，實際發生業務招待費40萬元。
「發生額60%」=40×60%=24萬元
「營業（銷售）收入0.5‰」=3000×0.5%=15萬元
則稅前扣除15萬元，納稅調增25萬元（40-15）。
注1：此處之「業務招待費」，乃是計入各科目之「業務招待費」，並非專指計入「管理費用」科目。
有人問：計入在建工程的業務招待費，尚未結轉固定資產、計提折舊，當年並未影響損益，是否需要納稅調整？這個問題看似規定不清，其實不難回答，答案是：
這個問題原本不會存在。因為構成一項固定資產（在建工程）有乙個前提，「達到預定可使用狀態之必要支出」，業務招待費對於在建工程來講，並非「上述必要支出」，原本不應當計入在建工程。
注2：上述「營業（銷售）收入」，包括主營業務收入、其他業務收入、視同銷售收入。（從事股權投資業務的企業，計算基數還包括其從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入。）
拓展資料：
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的招待費用。在本次財務制度改革以前，全國各類企業的業務招待費支出沒有統一的標準，除外商投資企業所得稅法中有業務招待費的支出標準外，其它各類企業基本上沒有標準（2023年6月頒布的《股份制試點企業財務管理若干問題的暫行規定》採納了外商投資企業的標準）。國營企業的業務招待費支出採取由各省、自治區、直轄市財政部門根據企業生產經營規模等不同情況確定不同限額，企業在限額內掌握開支的招待費實報實銷、年終審計的辦法。
這種管理辦法，不利於為各類企業創造平等競爭的外部環境，也不利於**職能部門轉變職能，加強財務監督。此次財務改革，對各類企業的業務招待費標準進行了統一規定。
2樓：
《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
按照營業收入3000萬元，最多可以扣除的業務招待費都金額為3000×5‰=15萬元。而企業的業務招待費為40萬元，按照60%計算，需要扣除40×60%＝24萬元，超過了15萬元，所以最多只能稅前扣除15萬元。
3樓：聯想勁旅
企業收入3000萬，發生招待費40有點高，但不超標。
4樓：天天天藍
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
12*60%=7.2萬
3000*0.5%=15萬元
可扣除的業務招待費金額為7.2萬元
5樓：泉慧雅
年末所得稅清算時，根據稅務規定比例計入扣稅額，超出部分不予扣除，計入應納稅所得額。
某企業08年銷售收入額為4000萬，全年業務招待費實際發生40萬。計算企業所得稅時，業務招待務費限額
6樓：夏末丨灬元小曉
新企業所得稅法規定，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰, 所以只能這樣計算招待費：40*60%=24w ,但限額是4000*0.005=20w.
所以最後能稅前扣除的金額是20w
7樓：匿名使用者
稅法第四十三條規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
按銷售收入額計算業務招待費限額=4000萬*5‰=20萬按全年業務招待費實際發生計算業務招待費限額=40*60%=24萬元因24萬大於20萬，故該企業所得稅時，業務招待務費限額為20萬
請幫我做一下這道題，某企事業年銷售收入為3000萬元，當年發生業務招待費12萬元，
8樓：泰州國稅
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
12*60%=7.2萬
3000*0.5%=15萬元
可扣除的業務招待費金額為7.2萬元
某企業2023年銷售貨物收入3000萬元，讓渡專利使用權收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，
9樓：匿名使用者
這道題的考點是關於業務招待費的計算基數的問題。根據企業所得稅法實施條例第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。這裡的關鍵是關於當年銷售（營業）收入的規定。
其實，在企業所得稅年報裡，已經給出了答案。在年報的表一裡，就是關於收入的明細及彙總表。其中，一是銷售（營業） 收入的明細及彙總，二是營業外收入的明細及彙總。
在本題中，捐贈收入是屬於營業外收入的，不能作為業務招待費的計提基數，本題中計提招待費的收入基數=3000+300+100+300=3700，3700乘以千分之五，等於18.5萬；實際發生30萬，30萬乘以60%=18萬。根據敦低原則，則稅前可列支的招待費為18萬元。
10樓：
業務招待費的計算基數=3000+300+100=3400萬元**讓商標所有權、捐贈收入屬於營業外收入範疇，不能作為計算業務招待費的基數）
發生額的60%=30*60%=18萬元
限額=3400*5%。=17萬元
該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費為17萬元
11樓：匿名使用者
(3000+300+100)*5%。=17
30*60%=18
可在稅前列支招待費17萬元
假定某企業2023年度取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業務收入40萬元，與
12樓：匿名使用者
假定某企業2023年度取得主營業務收入3000萬元、國債利息收入20萬元、其他業務收入40萬元，與收入配比的成本2100萬元，全年發生的管理費用、銷售費用和財務費用共計600萬元，營業外支出70萬元（其中公益性捐贈40萬元），該企業適用25%的企業所得稅稅率。20丨2年度該企業應繳納企業所得稅（）萬元。
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