1樓：薩蘊秀旁良
如費用是100萬，則所得稅扣除時可以是100*（1+50%）=150萬，可以在稅前扣除
會計處理時，當時發生時100萬，還是如實反映，是怎樣就是怎樣
所得稅上報時，只是應納稅所得額的調整，只用考慮總的所得稅金額，不用考慮某個單項的扣除額，所以不用管它。
2樓：管承福帛禎
你好！支出100，實際扣除按150。
會計上正常核算，無需額外處理。
所謂額外處理，體現在所得稅申報環節，即應納所得額的計算上。
如有疑問，請追問。
3樓：季綠柳鄞玥
加計扣除主要是和企業所得稅聯絡，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
舉個例子：截止2023年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：期初發生時先在研發費用歸集
借：研發支出-費用化支出
100-資本化支出
400貸：銀行存款·應付職工薪酬等
500其次：
期末形成無形資產時假設為2011-7-10借：管理費用
100無形資產
400貸：研發支出-費用化支出
100-資本化支出
400期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）借：管理費用
貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整後應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）
4樓：營豐熙瑞童
研發費用的加計扣除，鼓勵的是企業的研發行為。只有研發行為的存在，才可能形成新產品、新技術、新工藝。企業在稅務上應該正確處理，以充分享受到稅前加計扣除的稅收優惠。
新企業所得稅法第三十條第（一）項規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
例1：a公司自行研究開發一項技術，截至2023年6月30日，發生研發支出合計100萬元，經測試該項研發活動完成了研究階段，從2023年7月1日開始進入開發階段。該階段發生研發支出120萬元，假定符合無形資產準則規定的開發支出資本化的條件。
2023年12月31日，該項研發活動結束，最終開發出一項非專利技術。相關會計處理如下：
1、2023年6月30日前發生的研發支出：
借：研發支出—費用化支出
100貸：銀行存款等
1002、2023年6月30日前，發生的研發支出全部屬於研究階段的支出：
借：管理費用
100貸：研發支出—費用化支出
1003、2023年下半年，發生開發支出並滿足資本化確認條件：
借：研發支出—資本化支出
120貸：銀行存款等
1204、2023年12月31日，該技術研發完成並形成無形資產：
借：無形資產—非專利技術
120貸：研發支出—資本化支出120
研發費用按50%的加計扣除是怎麼算的，會計怎麼處理？？謝謝 5
5樓：來自火星的世界
加計扣除主要是和企業所得稅聯絡，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。
首先：期初發生時先在研發費用歸集
借：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
貸：銀行存款·應付職工薪酬等 500
其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10
借：管理費用 100
無形資產 400
貸：研發支出-費用化支出 100
-資本化支出 400
期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）
借：管理費用
貸：累計攤銷
應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項
假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整後應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）
企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
也就是說，按照研究費用是否資本化為標準，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。高新企業都可以享受這項稅收優惠政策。
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除；在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照本條第一款的規定計算加計扣除。
6樓：城南明月羿當年
研發費用的加計扣除，鼓勵的是企業的研發行為。只有研發行為的存在，才可能形成新產品、新技術、新工藝。企業在稅務上應該正確處理，以充分享受到稅前加計扣除的稅收優惠。
新企業所得稅法第三十條第（一）項規定，企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。
企業所得稅法實施條例第九十五條規定，企業所得稅法第三十條第（一）項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
例1：a公司自行研究開發一項技術，截至2023年6月30日，發生研發支出合計100萬元，經測試該項研發活動完成了研究階段，從2023年7月1日開始進入開發階段。該階段發生研發支出120萬元，假定符合無形資產準則規定的開發支出資本化的條件。
2023年12月31日，該項研發活動結束，最終開發出一項非專利技術。相關會計處理如下：
1、2023年6月30日前發生的研發支出：
借：研發支出—費用化支出 100
貸：銀行存款等 100
2、2023年6月30日前，發生的研發支出全部屬於研究階段的支出：
借：管理費用 100
貸：研發支出—費用化支出 100
3、2023年下半年，發生開發支出並滿足資本化確認條件：
借：研發支出—資本化支出 120
貸：銀行存款等 120
4、2023年12月31日，該技術研發完成並形成無形資產：
借：無形資產—非專利技術 120
貸：研發支出—資本化支出 120
7樓：默默的崛起
演算法如樓上，對企業的好處是能為企業節稅，如果是高新技術企業對高新複審也有一定幫助！！！
8樓：匿名使用者
如費用是100萬，則所得稅扣除時可以是100*（1+50%）=150萬，可以在稅前扣除
會計處理時，當時發生時100萬，還是如實反映，是怎樣就是怎樣
所得稅上報時，只是應納稅所得額的調整，只用考慮總的所得稅金額，不用考慮某個單項的扣除額，所以不用管它。
9樓：綿紫瞳羊
支出100，實際扣除按150。
會計上正常核算，無需額外處理。
所謂額外處理，體現在所得稅申報環節，即應納所得額的計算上。
研發費用加計扣除怎麼算？
10樓：可靠的小美同學
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上。
在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
11樓：雨說情感
按照稅法規定在開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用的實際發生額基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠政策。
例如，稅法規定研發費用可實行150%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元，就可按150元（100×150%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
國家稅務總局於2023年五月又釋出了財稅〔2017〕34號《財政部稅務總局科技部關於提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》，其中明確指出：
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
擴充套件資料
研發費用稅前扣除適用於財務核算健全並能準確歸集研發費用的居民企業。以下三類企業不能享受加計扣除：一是非居民企業。
二是核定徵收企業。三是財務核算不健全，不能準確歸集研究開發費用的企業。
不適用稅前加計扣除政策的行業：菸草製造業；住宿和餐飲業；批發和零售業；房地產業；租賃和商務服務業；娛樂業；財政部和國家稅務總局規定的其他行業。上述行業以《國民經濟行業分類與**（gb/4754 -2011）》為準，並隨之更新。
12樓：躥活的妨槐
回答加計扣除金額這樣算：減免額x所得稅率
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
比如當期研發費用100萬，加計扣除50%，用100*50%=50 即應納稅所得額調減50萬。
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13樓：華財會計
研發費用加計扣除額計算：據國稅發〔2008〕116 號文第七條的規定：企業根據財務會計核算和研發專案的實際情況，對發生的研發費用進行費用化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：
（1）研發費用計入當期 損益未形成無形資產的，允許再 按其當年研發費用實際發生額的 50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
（2）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的 150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。
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