1樓：崇梅宿羅
首選你要知道研發費用包含什麼？
1、職直接從事研發活動人員繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。2、專門用於研發活動的儀器、裝置的執行維護、調整、檢驗、維修等費用。3、不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費。
4、新藥研製的臨床試驗費。5、研發成果的鑑定費用。6、外聘研發人員勞務費、試製產品檢驗費、專家諮詢費、高新科技研發保險費以及與研發直接相關的差旅費、會議費等納入研發費用加計扣除範圍；
以上費用都算是研發費用；
加計扣除，就是將以上的費用加在一起計算，一般情況為減免企業稅收，會在研發費用的基礎上150%或175%在稅前進行攤銷的行為，就是加計扣除，「凌波政通」有很多關於加計扣除的政策和解讀，可以了解一下。
2樓：阿利葉麼緞
企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
高新企業研發費用如何加計扣除
3樓：墨影之瞳
高新企業研發費用扣除方法：
（一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：
財稅〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
（二）如果企業是非科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除：
財稅[2015]119號 文規定，對於適用研究開發費用加計扣除的企業，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
拓展資料
一、簡介
研發費用是指研究與開發某專案所支付的費用。我國有關制度對研發費用的規範存在於兩個方面《企業會計準則第6號--無形資產》和《中華人民共和國企業所得稅法》。
二、處理
我國會計準則對研發費用處理分為兩大部分:一是研究階段發生的費用及無法區分研究階段研發支出和開發階段研發的支出全部費用化;二是企業內部研究開發專案開發階段的支出，能夠證明符合無形資產條件的支出資本化，分期攤銷。
如前所述，《中華人民共和國企業所得稅法》對研發費用要求分別兩種情況進行處理，"企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷"。
4樓：知頂頂
稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100萬元，就可按175萬元（100萬×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》對將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策口徑進行了明確：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
5樓：張羲會計
首先，高新技術企業是指在《 國家重點支援的高新技術領域 》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主智財權，並以此為基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)註冊的居民企業。
認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：
(一)企業申請認定時須註冊成立一年以上;
(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、併購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支援作用的智財權的所有權;
(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支援作用的技術屬於《國家重點支援的高新技術領域 》規定的範圍;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員佔企業當年職工總數的比例不低於10%;
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額佔同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小於5,000萬元(含)的企業，比例不低於5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業，比例不低於4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%;
(六)近一年高新技術產品(服務)收入佔企業同期總收入的比例不低於60%;
(七)企業創新能力評價應達到相應要求;
(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
其次，各企業研發費用扣除方法
（一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：
財稅〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
（二）如果企業是非科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除：
財稅[2015]119號 文規定，對於適用研究開發費用加計扣除的企業，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
也就是說，如果高新技術企業不是科技型中小企業，那麼它的研發費就只能是按實際發生額的50%在稅前加計扣除。
6樓：樂事一籮筐
最新高新技術企業和研發費加計扣除沒有區別
什麼是研發費用
財政部給出的界定是：企業研發費用(即原「技術開發費」)，指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。
這定義是比較簡潔的，尤其是對研究和開發活動的定義也沒有細化，在稅務加計扣除上，對研發活動的定義採用了與高新技術企業認定時一樣的口徑，即：研究開發活動是指企業為獲得科學與技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。
創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)，是指企業通過研究開發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果，對本地區(省、自治區、直轄市或計劃單列市)相關行業的技術、工藝領先具有推動作用，不包括企業產品(服務)的常規性公升級或對公開的科研成果直接應用等活動(如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等)。
而且，企業從事《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定專案的研究開發活動，其在乙個納稅年度中實際發生的研發費用支出才可以加計扣除。
3.研發費用會計核算的內容和要求
研發費用會計核算的內容
在會計核算上，可以在研發費用列支的專案主要包括：
(一)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(二)企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。
(三)用於研發活動的儀器、裝置、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的執行維護、維修等費用。
(四)用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
(五)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，裝置調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費等。
(六)研發成果的論證、評審、驗收、評估以及智財權的申請費、註冊費、**費等費用。
(七)通過外包、合作研發等方式，委託其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。
(八)與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家諮詢費、高新科技研發保險費用等。
需要注意的是：企業依法取得智財權後，在境內外發生的智財權維護費、訴訟費、**費、「打假」及其他相關費用支出，從管理費用據實列支，不應納入研發費用。
具體的核算要求
首先，企業應當明確研發費用的開支範圍和標準，嚴格審批程式，並按照研發專案或者承擔研發任務的單位，設立台賬歸集核算研發費用。
其次，企業研發機構發生的各項開支納入研發費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發與生產費用，研發費用按實際發生額列入成本(費用)。
最後，企業應當在年度財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務資訊，包括研發費用支出規模及其佔銷售收入的比例，集中收付研發費用情況等。同時，會計師事務所在審計企業年度會計報表時，應當對企業研發費用的使用和管理情況予以關注。
7樓：王二懟
您理解和處理的正確。企業研發費用稅前加計扣除政策是一項稅收優惠，也是一項稅會差異，只調整企業所得稅報表，會計上調整帳。
8樓：巨集邦
高新技術企業認定與研發費用加計扣除中都有研發費用，二者雖然同是研發費用，卻存在一定的差異。如果不能正確區分開來，就很容易導致無法享受**福利。
加計扣除
按照稅法規定，符合條件的企業發生的研發費用，可以在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例稅前扣除。
研發費用加計扣除就是企業在按照規定在據實扣除的基礎上，按照研發費用的 50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對於科技型中小企業而言，研發費用加計扣除比例由 50%提高到 75%。
例如某企業上一年的稅前利潤是200萬，用於研發的費用是100萬。按照25%的稅率，不做研發費用加計扣除，則該企業該企業上一年所需要繳納的企業所得稅為200*25%=50萬元。而該企業在做完加計扣除之後，上一年所需要繳納的企業所得稅為（200-100*50%）*25%=37.
5萬元，節省了12.5萬元。
接下來，我們來看看高新認定研發費用與研發費用加計扣除有哪些差異？
一、歸集目的不同
高新認定
判斷企業研發投入強度、科技實力是否達到高新技術企業標準。
加計扣除
細化哪些研發費用可以享受加計扣除政策，從而引導企業加大核心研發投入。
二、對研發活動的定義不同
高新認定
對企業研發活動範圍相對寬一點。
加計扣除
加計扣除政策增加了「系統性」三字，相對於高新認定而言，加計扣除政策要求企業的研發活動有系統組織形式。
三、研發活動適用範圍不同
高新認定
只要屬於《國家重點支援的高新技術領域》的居民企業都符合要求。
一、電子資訊 ✔
二、生物與新醫藥✔
三、航空航天 ✔
四、新材料 ✔
五、高技術服務 ✔
六、新能源與節能✔
七、資源與環境 ✔
八、先進製造與自動化 ✔
加計扣除
列舉了以 6 個行業業務為主營業務的企業不能享受加計扣除優惠政策。
其餘企業發生的研發活動均可以實行加計扣除。
一、菸草製造業 ✘
二、住宿和餐飲業 ✘
三、批發和零售業 ✘
四、房地產業 ✘
五、租賃和商務服務業✘
六、娛樂業 ✘
四、歸集範圍不同
指直接從事研發和相關技術創新活動，以及提供管理和直接技術服務的人員。
需累計實際工作時間在183天以上，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
指直接從事研發活動人員。
主要有研究人員、技術人員、輔助人員三類，研發人員既可以是本企業員工，也可以是外聘人員。
以經營租賃方式租入的用於研發活動的固定資產均可歸集。
租賃費只是用於研發的儀器、裝置，不包括銷售的裝置費。
包括儀器裝置及建築物的折舊費。
允許研發設施改建、改裝、裝修和修理過程中發生的攤銷費用計入研發費用中。
只包含用於研發活動的儀器裝置的折舊費。房屋折舊費不在歸集範圍內。
允許將裝備除錯費用計入研發費用，且較研發費用加計扣除多一項「田間試驗費」。
包括新產品設計費、新工藝規程制定費和現場試驗費。
允許委託境內外機構或個人進行研發活動。
允許委託境內機構或個人研發。
但二者均設定了80%的扣除限額。
不得超過總費用的20%
包括通訊費。
不得超過總費用的10%
包括職工福利費、補充養老保險費、補充醫療保險費，但不包括通訊費。
五、加計扣除更為謹慎細緻
與高新認定研發費用相比，加計扣除更為謹慎細緻
（1）一般的知識性、技術性活動不屬於研發活動，其支出不適用於加計扣除政策。
（2）企業在研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試製品等特殊收入，應衝減對應的研發費用。
（3）對於共用的人員及儀器、裝置、無形資產，企業應對其使用情況做合理分配，未分配的不得加計扣除。
以上為小兵對高新技術企業認定研發費用和研發費用加計扣除不同之處簡要分析。
總體而言，高新技術企業認定研發費用與研發費用加計扣除差異不大，但高新技術研發費用歸集範圍比研發費用加計扣除歸集範圍大。
研發費用按50的加計扣除是怎麼算的，會計怎麼處理？？謝謝
如費用是100萬，則所得稅扣除時可以是100 1 50 150萬，可以在稅前扣除 會計處理時，當時發生時100萬，還是如實反映，是怎樣就是怎樣 所得稅上報時，只是應納稅所得額的調整，只用考慮總的所得稅金額，不用考慮某個單項的扣除額，所以不用管它。你好！支出100，實際扣除按150。會計上正常核算，無...
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