4季度所得稅年底沒有結轉，該如何結轉

1樓：匿名使用者

絕大多數企業所得稅是按季預申報的。次季第乙個月月初預繳企業所得稅。次年初匯算清繳一年的企業所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業所得稅。

3-4季度每季末計提企業所得稅分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年底本年利潤也沒有結轉到未分配利潤，該如何結轉

如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配---未分配利潤

如果虧損

借：利潤分配---未分配利潤

貸：本年利潤

季末結轉企業所得稅後「本年利潤」科目的餘額即為淨利潤。

其實4季度末（也是年末），企業也是根據利潤總額來計算企業所得稅的，而不是直接就能計算出當年的「應納稅所得額」。所以4季度末計提企業所得稅以及結轉企業所得稅的會計處理應該和1-3季度是一樣的。

但是，年度企業所得稅的匯算清繳，是在次年初到4月份，通過4個月的匯算清繳大都數企業經過納稅調整，其應納稅所得額和上年末的利潤總額或多或少是有差別的。這是上年度的賬已經關閉。只好通過「以前年度損益調整」科目補登記增加（或減少，[概率很小]）的上年度的企業所得稅。

分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

然後，馬上簽署如下憑證：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果這個分錄也算是結轉分錄的話，那上一年的企業所得稅最後的結轉分錄在次年的四月底。然而這個分錄只是乙個調整分錄，算不上是個結轉分錄。所以實際上，企業所得稅的結轉分錄是在當年每個季度的季末。

2樓：綠水青山

第3、4季度所得稅年底沒有結轉，該如何結轉

借：本年利潤貸：所得稅費用年底本年利潤也沒有結轉到未分配利潤，該如何結轉

如果盈利借：本年利潤貸：利潤分配---未分配利潤如果虧損借：

利潤分配---未分配利潤貸：本年利潤

3樓：世外桃源

借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅結轉借：本年利潤貸：所得稅費用

年末將本年利潤的餘額轉入利潤分配

借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤

所得稅在最後沒結轉到本年利潤怎麼辦

4樓：砂粒

當月計提所得稅;

借：所得稅費用

貸：應繳稅金-所得稅

這樣就應繳稅基正好沖平了，月底再把所得稅費用結轉到本年利潤就可以了。

還有就是現在年檢，不需要查賬的，直接在網上提交，只要把資產利潤表的數字填的一致就可以了。

5樓：匿名使用者

這個錯誤是不會影響到你們的年檢的。

6樓：匿名使用者

不嚴重。年檢提交的是去年12月份的報表。

在這個月結轉了就可以。

7樓：孔子的

那只能這個月計提一下所得稅

借：所得稅費用

貸：應繳稅金-所得稅

這樣就應繳稅基你正好沖平了，月底再把所得稅費用結轉到本年利潤就可以了還有就是現在年檢不需要查賬的，直接在網上提交，只要你把資產利潤表的數字填的一致就可以了，

我在第二季度的時候做了預計收入，還提了預計成本、以及預交所得稅。請問預計收入年底怎麼結轉？謝謝

8樓：匿名使用者

計提時藉：所得稅費用

貸：應繳稅費—應繳所得稅

同時借：本年利潤

貸：所得稅費用

繳納時藉：應繳稅費—應繳所得稅

貸：銀行存款

將1~4季度按上述分錄補齊。

9樓：匿名使用者

看你這個水平應該是初級水平，分錄都弄錯了還沒弄明白。多學習

10樓：小火柴工作室

首先，你做的所得稅計提和結轉分錄都正確，一季度的所得稅已經結轉到本年利潤了。

三四季度我沒有結轉，也沒有做預計，到年底了，這兩個分錄，我不知道怎麼結轉？

三四季度的由於你沒有計提，也就不用結轉了。這時你的所得稅費用賬戶應該為0的。

還有在結轉的利潤的時候，是不是還要扣除一季度結轉的數？

一季度的已經計提了，不知是否繳納了？如果交了，年底不用處理，等退稅後再處理。

如果沒有繳納，年底應該衝回。

借：應交稅費—所得稅

貸：本年利潤

請問年末如何結轉本年利潤呢我頭三個季度盈利也交了企業所得稅第四季度虧損全年累計盈利

11樓：匿名使用者

首先你要了解企業所得稅徵收的方式：分期預繳，年終匯算清繳

你每個是季末要出財務報表，其中的利潤表上有乙個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳a*25*%的企業所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小於a*（為b），那麼你這個月就不要交所得稅，如果高於a，那就要補交（b-a）*0.25的企業所得稅，第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到後面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果後面期的大於前期中大的那個，就要對差額按企業所得稅率預交所得稅，如果小於就不用交

所以，1.你第四季度虧損，那麼前三個季度預繳的企業所得隨應該是已經高於按照全年累計利潤計算的應納稅額了，所以你第四季度不用再交企業所得稅了

2、是的，直接年末結轉就行。不過因為你全年是盈利的，別忘了計提法定盈餘公積

3、如果你以前年度是盈利的，基本上交企業所得稅跟以前年末的利潤是沒關係的，如果你以前年度是虧損的話，可以彌補虧損後在申報企業所得稅

所得稅是否要結轉

12樓：

確認並結轉所得稅費用：借：所得稅費用

延所得稅資產(或貸方)

貸：應交稅費—應交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年度終了，企業還應將「本年利潤」科目的本年累計餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」科目。結轉後「本年利潤」科目應無餘額。

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

確認並結轉所得稅費用

13樓：匿名使用者

是的，要結轉

計提的時候

借：所得稅費用

貸：應交稅費——企業所得稅

月末轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

交稅的時候

借：應交稅費——企業所得稅

貸：銀行存款

14樓：睿山隱士

1-3季度每季末計提企業所得稅分錄為：

借：所得稅費用

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

接著就應該及時結轉企業所得稅，分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

季末結轉企業所得稅後「本年利潤」科目的餘額即為淨利潤。

分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

然後，馬上簽署如下憑證：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

季度企業所得稅，會計分錄怎樣做，怎樣結轉？

15樓：東奧名師

按月(季)預繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理：

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交企業所得稅

3、根據稅法規定，鄉鎮企業經稅務機關審核批准，准予在應繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提"補助社會性支出"時，編制會計分錄：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：其他應交款——補助社會性支出

非鄉鎮企業不需要作該項會計處理。

4、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅金——應交企業所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅

經稅務機關審核批准退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

16樓：匿名使用者

季度企業所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業所得稅

2、結轉時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、支付時：

借：應交稅費-企業所得稅

貸：銀行存款

17樓：

計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

交款後作:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款(或現金)

年底結**

借:本年利潤

貸:所得稅

18樓：

帳結法下：

1、計算應納所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、繳納所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

表結法下：

1、預提所得稅

借:其他應交款—所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、繳納所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

3、年末結轉所得稅

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