1樓：哎喲帶你看娛樂
不一定都需要。
納稅人會計處理與稅收規定不一致，需要進行納稅調整增加的專案，主要包括稅法規定不允許扣除專案，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額等，如超過稅法規定標準的工資支出、業務招待費支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈支出等。
企業應通過「營業外支出」科目，核算營業外支出的發生及結轉情況。確認處置非流動資產損失時，借記「營業外支出」科目，貸記「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」等科目。確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記「營業外支出」科目，貸記「待處理財產損溢」、「庫存現金」等科目。
2樓：科普小星球
營業外支出不一定都需要調增應納稅所得額，要根據具體營業外支出的內容進行判定。
當該營業外支出的內容是行政罰款、稅務滯納金等《稅法》規定不得在稅前扣除的專案時，應做納稅調增；
當營業外支出的內容是公益性捐贈等《稅法》規定限額內不需扣除的專案時，不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除，超過部分納稅需要調增；
當營業外支出是非公益性捐贈時不得稅前扣除，即需要調增。
擴充套件資料
根據企業所得稅暫行條例規定，在計算應納稅所得額時，下列專案不得從收入總額中扣除，即需要調增應納稅所得額：
a．資本性支出，固定資產的購置、建造支出和無形資產的受讓、開發支出，以及資本的利息，包括所有者貸款投資的貸款利息，對外投資支出。
b．違法經營的罰金和被沒收財物的損失。
c．各項稅收的滯納金、罰金、罰款。
d．與取得應稅收入無關的其他各項支出。
e．自然災害和意外事故的損失得到賠償的部分。
f．納稅人非廣告性贊助支出。
g．分配給投資者的股利。
h．非公益救濟性捐贈等。
3樓：御慕桖雅
不一定，例如符合稅法規定的捐贈支出可以按一定比例稅前扣除的，計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除，不需要調增應納稅所得額。
營業外支出的稅法規定：
1、各種贊助支出不得稅前扣除。
2、因違反法律、行政法規而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。
3、納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以稅前扣除。
4、損贈支出又具體分為以下情況：
（1）納稅人直接向受贈人的捐贈不允許稅前扣除。
（2）企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。
年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大於零的數額。所得款將捐給貧困人民。
在《企業所得稅法實施條例》第五十一條明確定義：《企業所得稅法》第九條所稱公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
5、財產損失。
6、國家稅法規定可提取的準備金之外的任何形式的準備金，均不得作為應納稅所得額的扣除專案。即企業計提的八項準備金，除經稅務機關批准的計提不超過年末按《企業會計制度》計提基數0.5%的壞賬準備可在稅前扣除，其他不得在稅前扣除。
7、債權人發生的債務重組損失，符合壞賬的條件下，報主管稅務機關批准後，可以稅前扣除，債務人發生的債務重組損失，不得稅前扣除。
8、**職工住房的財產損失。企業**職工住房的收入計入住房周轉金，不計入企業的應納稅所得，因此，發生的**職工住房的財產損失也不得稅前扣除。
9、個人所得稅由企業代付出的，不得在所得稅前扣除。
10、與取得收入無關的其他各項支出，如債權擔保等原因承擔連帶責任而履行的賠償，企業負責人的個人消費等，均屬無關的支出，一律不得扣除。
4樓：
營業外支出是指企業所發生的與生產經營活動沒有直接聯絡的各項支出。包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和處理的淨損失；非季節性和非大修理期間的停工損失；職工子弟學校經費；技工學校經費；非常損失；公益救濟性捐贈；賠償金；違約金。
根據所得稅暫行條例實施細則規定，企業各種賠償金、違約金、被沒收財產損失、支付各項稅收的滯金和罰款在計算所得稅時應予剔除。對於發生的公益救濟性捐贈，若實際捐贈額低於扣除限額，則按實際捐贈額扣除，若實際捐贈額高於扣除限額，則超過部分不得扣除，按規定調增計稅所得。
所以，應檢查「營業外收支」明細賬戶，看其業務性質是否符合制度規定，列支範圍是否在稅法規定限度之內。
5樓：v型孤獨
不是，比如說資產損失（固定資產正常報廢、轉讓或存貨盤虧）就不需調整。生產經營沒有關係的支出應該調整，罰款罰金滯納金需要調整。
營業外支出是指企業在生產經營期間，固定資產清理所發生的損失，借記"營業外支出"科目(處置固定資產淨損失)，貸記"固定資產清理"科目。企業在清查財產過程中，查明固定資產盤虧，借記"營業外支出"科目(固定資產盤虧)，貸記"待處理財產損益--待處理固定資產損溢"科目。
6樓：匿名使用者
計入營業外支出科目的內容，並不都是要調增的，比如公益性捐贈，在所得稅條例允許列支範圍之內是不需要調增的，而且不需要報稅務局審批，其他專案，資產損失類的，如果想稅前列支，即不做調增，那麼就需要事先取得稅務局的審批。
除規定範圍內的公益性捐贈和稅務局審批後允許稅前列支的資產損失外，其他的營業外支出專案要調增應納稅所得額。
營業外支出在企業所得稅應納稅所得額中如何處理
7樓：
企業所得稅應納稅所得額，按照稅法規定，是指外商投資企業和外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金以及損失後的餘額。
企業下列經營的收入可以分期確定，並據以計算應納稅所得額：
（一）以分期收款方式銷售產品或者商品的，可以按交付產品或者商品開出發貨票的日期確定銷售收入的實現，也可以按合同約定的購買人應付價款的日期確定銷售收入的實現。
（二）建築、安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
（三）為其他企業加工、製造大型機械裝置、船舶等，持續時間超過1年的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
另外，稅法還規定：
1．中外合作經營企業採取產品分成方式的，合作者分得產品時，即為取得收入，其收入額應當按照賣給第三方的銷售**或者參照當時的市場**計算。
2．外國企業從事合作開採石油資源的，合作者在分得**時，即為取得收入，其收入額應當按參照國際市場同類品質的**價進行定期調整的**計算。
3．企業接受的非貨幣資產（包括固定資產、無形資產和其他貨物）捐贈，應按照合理**估價計入有關資產專案，同時作為企業當年收益，在彌補企業以前年度所發生的虧損後，計算繳納企業所得稅。若彌補以前年度虧損後的餘額數額較大，企業一次性納稅有困難的，經企業申請，當地主管稅務機關批准，可在不超過5年的期限內平均計入企業應納稅所得額。
4．企業接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業當年度收益，計算繳納企業所得稅。
5．企業的應付未付款，凡債權人逾期兩年未要求償還的，應計入企業當年度收益計算繳納企業所得稅。
6．企業取得的收入為非貨幣資產或者權益的，其收入額應當參照當時的市場**計算或者估定。
7．從事房地產開發經營的企業預售房地產並取得預收款的，當地主管稅務機關可按預計利潤率或其他合理辦法計算預計應納稅所得額，並按季預徵所得稅，待該項房地產產權轉移、銷售收入實現後，再依照稅法有關規定計算實際應納稅所得額及應納所得稅稅額，按預繳的所得稅額計算應退補稅額。
8．從事投資業務的企業所取得的除境內投資利潤（股息）以外的其他各類所得，應依照稅法規定計算納稅。
9．對外商與中國製片商合作拍攝影視作品從中國境內分取的發行收入，屬於在中國境內沒有設立機構、場所而有**於中國境內的版權所得，應當徵收所得稅；外商在中國境外發行影視作品所取得的收入，屬於**於中國境外的所得，不徵收所得稅。
10．對生產性的外商投資企業在籌辦期內取得的非生產性經營收入，減除與上述收入有關的成本、費用和損失的餘額，作為企業當期應納稅所得額，依照適用稅率計算繳納企業所得稅，但可以不作為計算減免稅優惠期的獲利年度。
11．在以合理經營為目的進行的公司集團重組中，外國企業將其持有的中國境內企業股權，或者外商投資企業將其持有的中國境內、境外企業的股權，轉讓給與其有直接擁有或者間接擁有或被同一人擁有100%股權關係的公司，包括轉讓給具有上述股權關係的境內投資公司的，可按股權成本價轉讓，由於不產生股權轉讓收益或損失，不計徵企業所得稅。
12．**轉讓淨收益屬於企業的財產轉讓收益，應計入企業的應納稅所得額，一併徵收所得稅。
13．企業發行**，其發行**高於**面值的溢價部分，為企業的股東權益，不作為營業利潤徵收企業所得稅；企業清算時，亦不計入應納稅清算所得。
14．外商投資舉辦俱樂部或類似會員制的外商投資企業，其對會員入會時一次性收取會員費、資格保證金或其他類似收費，應在收取時作為企業當期收入計算繳納企業所得稅。在計算徵收企業所得稅時，可以從企業開始營業之日起分5年平均計入各期收入計算納稅。
8樓：賁韶
一般都是具體問題具體對待，不過公益性捐贈不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除，超過部分納稅調增
非公益性捐贈不得稅前扣除。
9樓：匿名使用者
具體問題具體對待
例如：行政罰款、稅務滯納金等不得在稅前扣除，應做納稅調增公益性捐贈不超過利潤總額12%的部分可以稅前扣除，超過部分納稅調增非公益性捐贈不得稅前扣除
希望能對你有所幫助！
10樓：踏歌
合理的營業外支出是允許稅前列支的。
11樓：匿名使用者
要看具體內容：
1、罰款：不允許稅前扣除，要調增應納稅所得額2、滯納金：不允許稅前扣除，要調增應納稅所得額3、各項減值準備：
不允許稅前扣除，要調增應納稅所得額4、非正常損失的存貨、固定資產損失等，經稅務審批後可在稅前列支5、公益性、救濟性捐贈：允許稅前扣除，但不得超過不超過利潤總額12%，超過部分要調增應納稅所得額。
營業外支出 調增應納稅所得額 如何處會計分錄
12樓：匿名使用者
營業外支出，年度所得稅匯算時，只調增應稅所得額，補交所得稅。以前的營業外支出帳不作調整。
換算應納稅所得額，應納稅所得額與應納稅額 怎麼算
應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法。1 直接計算法 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣除金額 彌補虧損2 間接計算法 應納稅所得額 會計利潤總額 納稅調整專案金額應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，按照企業所得稅法的規定，應納稅所得額為企業每乙個納稅年度的收入總額，...
個人所得稅的應納稅所得額計算問題
個稅的計稅依據是當月發放的工資及獎金，補充養老保險不能扣除，也應繳納個稅。1 三金以外的 補充養老保險 可以扣除。2 不是全年一次性獎 你說的安全獎 經營優秀獎，加班獎等應該是平時發的小額獎金吧 應作為工資外其他收入與工資合併計算工資個人所得稅。全年一次性獎這種算個稅方法僅對某一項獎金來算的，且全年...
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利潤總額是會計利潤，是根據會計準則通過會計核算計算的會計利潤 應納稅所得額是稅收概念，是計算所得稅的計稅依據。應納稅所得額是怎麼計算得到的？一般來講，應納稅所得額 稅法上講，是收入總額減去成本 費用 稅金 損失後的餘額 但在實際工作中，和會計相結合，是以會計核算的利潤總額為基礎，通過納稅調增 納稅調...