1樓：仵雅青
1 小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務，必須開具普通發票？
2 廉價投票權是指可以較少的成本來承擔企業的經營管理責任，對企業的長期健康發展產生有利影響？
3 某增值稅一般納稅企業購進農產品一批，支付買價12000元，裝卸費1000元，入庫前挑選整理費400元，該批農產品的採購成本是12200元？
4 能引起負債和所有者權益同時發生變動的是「計提到期應付債券利息」？
5 採用「先進先出法」進行發出存貨的計價時只能採用「永續盤存法」確定存貨的數量？
一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。
計稅方法。一般納稅人採用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為：
當期應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額
=銷售額×稅率 －購進額×稅率
=（銷售額－購進額）×稅率
=增值額×稅率
=銷售額×增值率×稅率
增值率 =（銷售額 －購進額）÷銷售額
這裡的增值率相當商業企業的銷售毛利率。
而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為：
應納稅額 =銷售額×徵收率。
小規模納稅人的稅負明顯高於一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為r，適用17%的稅率，以含稅價rt銷售。
如果該企業屬於一般納稅人，那麼:
其不含稅銷售價為:rt/（1+17%），
進銷差價為：[rt/（1+17%）]－r，
銷售毛利率 =/[rt/（1+17%）]
=1-1.17r/rt
如果該企業屬於小規模納稅人，進項稅額不准抵扣，那麼:
其進價為：r（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。
不含稅銷售價為：rt/（1+4%），
進銷差價為：[rt/（1+4%）]－[r（1+17%）]，
銷售毛利率 =/[rt/（1+4%）]
=1-1.22r/rt
因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:
（1-1.17r/rt）－（1－1.22r/rt）=0.05r/rt,
其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的徵收率是固定不變的，與其利潤率的公升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。
更加詳細的關於小規模納稅人與一般納稅人的區別請點：（介紹的非常詳細）
2樓：律圖網
1、主要從事生產的：年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的：
年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。
3樓：小島知道
小規模與一般納稅人的區別？
4樓：匿名使用者
一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別？
5樓：皮質邁**
1- 小規模納稅人按照季度申報增值稅，一般納稅人按月申報。 2- 小規模納稅人以銷售額為計稅依據，按3%和5%稅率徵收，無法抵扣。一納稅人可以抵扣進項發票，按照抵扣後的增值額為計稅依據。
6樓：匿名使用者
以你企業少有進項來看，還是小規模比較好，雖然沒抵扣，但是稅率相對來說會比較低，納稅也會少點。
7樓：華稅律師
1.兩者的主要區別在於，小規模是不管銷售有沒有增值都要交4%或6%，而一般納稅人是在有增值額時才交稅。
2.小規模納稅人企業只能開普通發票,其餘地稅的稅目依增值稅額交納. 一般納稅人企業可以開具增值稅專用發票。
3.一般納稅人需跟一般納稅人發生交易，才可取得可以抵扣的發票，與小規模發生交易時，只可要求對方到稅務局代開了，且也只有4%或6%可以抵扣。
4.小規模是按銷售額的4%(商業)6%(工業)交增值稅, 小規模是按銷售額的4%(商業)6%(工業)交增值稅.
小規模納稅人和一般納稅人的區別
8樓：暴走少女
一、計稅辦法不同
1、一般納稅人按照銷項稅(即銷售貨物或增值稅勞務，銷售額x稅率，稅率為17%或13%)-進項稅(即購買貨物或增值稅勞務並取得增值稅專用發票等專門憑證，供貨方「的銷項稅)計稅納稅。
2、生產企業小規模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務,銷售額x稅率(稅率為6%)計算納稅。
二、開票權不同
1、一般納稅人可購買增值稅專用發票並可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17%或13%。
2、小規模納稅人不可以購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務機關申請代開，銷項稅率為6%；購貨方是一般納稅人的，需憑牆值稅專用發作為進項稅抵機。
三、稅率不同
1、小規模納稅人的徵收率為3%。
2、一般納稅人根據經營專案適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。
9樓：有錢花
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。
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10樓：東奧名師
小規模納稅人與一般納稅人的區別：
一、認定條件不同
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模;
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬於小規模納稅人;反之，為一般納稅人。
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借 庫存商品等
借 應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸 銀行存款等
2、小規模納稅人為
借 庫存商品等
貸 銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別
1、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
四、稅率與徵收率不同
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2、小規模納稅人：商業小規模按4%徵收率;商業以為小規模按6%，(免稅的除外)。
稅務師學習
11樓：闕向晨裘材
一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。
計稅方法。一般納稅人採用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為：
當期應納稅額
=當期銷項稅額－當期進項稅額
=銷售額×稅率
－購進額×稅率
=（銷售額－購進額）×稅率
=增值額×稅率
=銷售額×增值率×稅率
增值率=（銷售額
－購進額）÷銷售額
這裡的增值率相當商業企業的銷售毛利率。
而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為：
應納稅額
=銷售額×徵收率。
小規模納稅人的稅負明顯高於一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為r，適用17%的稅率，以含稅價rt銷售。
如果該企業屬於一般納稅人，那麼:
其不含稅銷售價為:rt/（1+17%），
進銷差價為：[rt/（1+17%）]－r，
銷售毛利率
=/[rt/（1+17%）]
=1-1.17r/rt
如果該企業屬於小規模納稅人，進項稅額不准抵扣，那麼:
其進價為：r（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。
不含稅銷售價為：rt/（1+4%），
進銷差價為：[rt/（1+4%）]－[r（1+17%）]，
銷售毛利率
=/[rt/（1+4%）]
=1-1.22r/rt
因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:
（1-1.17r/rt）－（1－1.22r/rt）=0.05r/rt,
其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的徵收率是固定不變的，與其利潤率的公升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。
12樓：汗淑英葉畫
一般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅徵收來說的，二者的主要區別如下：
一、認定條件不同：
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發零售的：連續12個月銷售額達到80萬以上的必須認定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
3、主要從事營改增服務業的，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
對於新成立的企業，如果沒有專門向稅務局申請認定一般納稅人的，都是小規模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有達到以上限額的企業也可以向稅務局申請認定
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借：庫存商品等
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2、小規模納稅人為
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
四、稅率與徵收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物；營改增之後增加了6%（營改增服務業）、11%（交通運輸業）兩檔增值稅稅率，動產租賃營改增適用17%稅率
2、小規模納稅人：統一適用3%增值稅徵收率。
請問一般納稅人和小規模納稅人有什麼區別
一 開具發票型別不同 二 計稅方法不同 三 納稅申報期不同 四 增值稅發票使用不同 五 應納稅額的核算不同 1 主要從事生產的 年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅...
有小規模納稅人怎樣成為一般納稅人
一般納稅人的認定條件 已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。從事貨物生產或者提供加工 修理修配 以下簡稱應稅勞務 的納稅人，以及從事貨物生產或提 稅勞務為主，並兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的 從事貨物...
一般納稅人怎麼變更為小規模納稅人般
一 根據 財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 財稅 2016 36號 檔案附件一 營業稅改徵增值稅試點實施辦法 規定 除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。二 小規模納稅人轉為一般納稅人企業的條件是 1 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值...