1樓：
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率
期末應將本科目的餘額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無餘額。注會
2樓：綠水青山
1、在計算企業所得稅的時候
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結轉企業所得稅的時候
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納企業所得稅的時候
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。「所得稅費用」，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，因為可能存在「暫時性差異」。如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立乙個匯算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除專案中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2.
5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除專案的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和准予免稅的專案，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等
3樓：
每月（季）計提企業所得稅時，應計入「所得稅費用」科目，此科目核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；年度內計提應交所得稅費用，都是預繳，是根據企業利潤表中：營業利潤*25%計算的。
1.計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－應交所得稅
2.繳納時做
借：應交稅費－應交所得稅
貸：銀行存款
3.結**
借：本年利潤
貸：所得稅費用
只有在匯算清繳時，企業才會對此科目進行調增或調減。
4樓：匿名使用者
所得稅應記入哪個科目----「所得稅費用」及「應交稅費--應交企業所得稅」科目
計提時藉：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業所得稅
繳納時藉：應交稅費—應交企業所得稅
貸：銀行存款
5樓：劉大成是我
借「所得稅」，貸「應交稅金-應交所得稅
借：應交稅金-應交所得稅 貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
計提時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
個人所得稅計入什麼科目？
7樓：一簾風絮
個人所得稅應該計入「應交稅費-應交個人所得稅」科目裡。
個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費-應交個人所得稅」和「現金（或銀行存款等）」。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人**於本國的所得徵收的一種所得稅。
在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中佔較大比重，對經濟亦有較大影響。
擴充套件資料：
個人所得稅的減免政策：
（1）省級人民**、***部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。
（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民**或經縣以上（含縣） 人民**主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為**會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。
（3）個人持有財政部發行的債券和經***批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。
（4）***《對儲蓄存款利息徵收個人所得稅的實施辦法》第五條規定：「對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項**存款的利息所得，免徵個人所得稅。」
財稅字（1999）267號檔案進一步規定，按照國家或省級地方**規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險**存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，免徵個人所得稅。
國稅發（1999）180號檔案也進一步規定，在中國工商銀行開設教育存款專戶，並享受利率優惠的存款，其所取得的利息免徵個人所得稅。
（5）按照***規定發給的**特殊津貼（指國家對為社會各項事業的發展作出突出貢獻的人員頒發的一項特定律貼，並非泛指***批准發放的其他各項補貼、津貼）和***規定免稅的補貼、津貼（目前僅限於中國科學院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免徵個人所得稅。
（6）福利費，即由於某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業、事業單位、國家機關、社會團體從其根據國家有關規定提留的福利費或者工會經費中支付給職工的臨時性生活困難補助，免徵個人所得稅。
8樓：墨汁諾
計提工資時
借：管理費用-工資
製造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發放時藉：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個人所得稅
繳納時藉：應交個人所得稅
貸：銀行存款
9樓：
個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」不能直接計入管理費用和或者貸記存款；
涉稅會計業務，一般要先計提、再申報繳納。現行17個稅種及幾個類稅規費的賬務處理如下：
1）增值稅屬價外稅，其會計處理在確認銷售收入時即已分別處理；
2）個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
3）計提營業稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、礦產資源補償費、排汙費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營業稅、消費稅的同時計提，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
5）繳納娛樂業、廣告業營業稅（以及營改增以後的增值稅）的單位和個人，應在計提營業稅的同時計提文化事業建設費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
6）從事旅遊經營活動的單位和個人，應按營業額的5‰計提旅遊宣傳**費，借記「營業稅金及附加」，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
7）計提進口關稅，借記「材料採購」等科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；計提出口關稅，借記「營業稅金及附加」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
8）計提企業所得稅，借記「所得稅費用」科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」科目；
9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無形資產或固定資產清理來處理，借記有關科目，貸記」應交稅費（對應明細科目）」；
10）企業支付的契稅、耕地佔用稅直接計入相關房屋、土地的成本，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
11）企業支付的印花稅直接借記「管理費用」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
12）車輛購置稅直接計入相關車輛採購成本，借記「固定資產」科目，貸記「銀行存款」等科目，不通過」應交稅費（對應明細科目）」科目核算；
13）計提菸葉稅，借記「材料採購」等科目，貸記「應交稅費（對應明細科目）」科目；
14）計提殘疾人就業保障金，借記「管理費用——殘疾人就業保障金」科目，貸記「應交稅費——應交殘疾人就業保障金」；
15）繳付稅費時，借記「應交稅費（對應明細科目）」科目，貸記「銀行存款」科目；
16）企業收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅等時，借記「銀行存款」科目，貸記「營業外收入」科目。
10樓：高頓
什麼是個人所得稅稅率表
匯算清繳所得稅入哪個科目
11樓：環球網校
所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
退稅：借：銀行存款
貸：以前年度損益調整
結轉以前年度損益調整科目：
借：以前年度損益調整
貸：未分配利潤
個人所得稅計入什麼會計科目
12樓：不是苦瓜是什麼
計提工資時
借：管理費用-工資
製造費用-工資
貸：應付職工薪酬
發放時藉：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現金
應交個人所得稅
繳納時藉：應交個人所得稅
貸：銀行存款
個人所得稅（personal income tax）是調整徵稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的徵納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。
英國是開徵個人所得稅最早的國家，2023年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了2023年才成為英國乙個固定的稅種。
個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其**於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其**於中國境內的所得，繳納個人所得稅。
13樓：東奧名師
個人所得稅應該計入「應交稅費-應交個人所得稅」科目裡，個人所得稅為企業代扣代繳，在計提工資時，應同時計提個稅，借記「應付職工薪酬」，貸記」應交稅費-應交個人所得稅」和「現金（或銀行存款等）」。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
14樓：綠水青山
1、企業員工的個稅是由個人承擔，由公司代扣代繳的，計提時：
借：應付職工薪酬——個人所得稅
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2、個體工商戶或合夥企業的個人所得稅
計提借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交個人所得稅
繳納借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
結轉借：本年利潤
貸：所得稅費用
個人所得稅，所得稅 個人所得稅
工資薪金所得 的個人所得稅的免徵額是3500元，不能說起徵點，這個免徵額全國都一樣。他們之間的區別如下 摘自中hua會計網校 起徵點與免徵額是稅收要素減免稅中相關的兩個概念，都是對納稅人的一種稅收優惠，但在實際操作中二者經常被混用，其實兩者並不是一回事。一 起徵點 起徵點是指 稅法 規定的對課稅物件...
個人所得稅，個人所得稅的應稅專案有哪些？
在中國境內無住所而在乙個納 稅年度中在中國境內連續或累計工作超過90日或在稅收協議規定的期間中在中國境 內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其實際在中國境內工作期間取得 的由中國境內企業或個人雇主支付和由境外企業或個人雇主支付的工資薪金所得，均 應申報繳納個人所得稅 所以，湯姆的40000...
個人所得稅稅務籌劃誤區有哪些，個人所得稅稅務籌劃的意義是什麼？
你好！新個人所得稅法已於2019年拉開序幕，這對於每乙個納稅人來說都是重大利好的政策法規。不過，雖然新個稅法讓大部分人群的個稅負擔得到了減輕，但仍有一部分高收入群體承擔著高額稅負，因此存在著個人所得稅籌劃的迫切需求。那麼，個稅籌劃有哪些常見誤區我們需要予以規避呢？接下來，本文將對此進行簡單介紹。一般...