1樓：匿名使用者
交易性金融資產
就2023年購入交易性金融資產的事項來說
年初沒有稅法和會計的時間性差異，年初遞延所得稅資產 為0本年產生稅法和會計差異50萬元，遞延所得稅資產增加12.5萬元，期末餘額為12.5萬元。
疑問解釋：從你提供的資訊看，年初遞延所得稅資產有5萬元餘額，這5萬元肯定是其他交易或事項引起的。
2.存貨跌價準備
年初計提了跌價45萬元，年末跌價餘額為100萬元，所以，本年應計提跌價準備55萬元。
遞延所得稅資產本年發生額=55*0.25=13.75年初遞延所得稅資產=45*0.25=11.25年末遞延所得稅資產=11.25+13.75=25
2樓：綠水青山
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」，不只是要計算期末餘額，還要對當期影響額做計算和賬務處理。
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」科目的本期影響額。
1.「遞延所得稅負債」科目的本期額＝應納稅暫時性差異的期末餘額×本期轉回時的稅率
2.「遞延所得稅資產」科目的期末餘額＝可抵扣暫時性差異的期末餘額×本期轉回時的稅率
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」科目的期末餘額。
1.「遞延所得稅負債」科目的期末餘額＝應納稅暫時性差異的期末餘額×未來轉回時的稅率
2.「遞延所得稅資產」科目的期末餘額＝可抵扣暫時性差異的期末餘額×未來轉回時的稅率
請問「遞延所得稅資產」和「遞延所得稅負債」有什麼計算公式嗎？
3樓：蕉下客阿
1、遞延所得稅資產=（賬面價值-計稅基礎）*未來適用稅率
2、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加
3、遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
4樓：跋哩吖嘿
有計算公式
遞延所得稅的計算公式：
1、遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產的增加。
2、或遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末餘額-遞延所得稅負債的期初餘額)-(遞延所得稅資產的期末餘額-遞延所得稅資產的期初餘額)。
3、遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
4、遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
5、例如：假設公司除受贈所得外其他的生產經營所得會計利潤每年均為100萬元，受贈所得為200萬元，符合稅法規定按5年徵稅。
6、不考慮其他事項，就捐贈來說，捐贈當年會計上計入營業外收入，所得稅費用是按會計利潤計算的，所以這部分捐贈所得的營業外收入包含在會計利潤中，所以，當年的所得稅費用應當包括捐贈所得應計的所得稅。
7、稅法上對於符合條件的能夠按5年徵稅，所以，當年計入應納稅得額的不過1/5，所以，對於另外的4/5形成了暫時性差異，應當計入遞延所得稅負債，會計處理應當是：
受贈當年：
借：所得稅費用75(100×25％+200×25％)
貸：應交稅費－應交所得稅35(200×1/5×25％+100×25％ )
遞延所得稅負債40(200×4/5×25％)
以後四年，每年會計處理應當是：
借：所得稅費用25(100×25％ )
遞延所得稅負債10(200×1/5×25％)
貸：應交稅費－應交所得稅35(200×1/5×25％+100×25％)
擴充套件資料
會計科目
一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。
根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。
三、遞延所得稅資產的主要賬務處理。
1、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產。
2、遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
3、例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
4、如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
5、例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產公升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
5樓：匿名使用者
遞延所得稅的計算公式：
或遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末餘額-遞延所得稅負債的期初餘額)-(遞延所得稅資產的期末餘額-遞延所得稅資產的期初餘額)
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。
例如：假設公司除受贈所得外其他的生產經營所得會計利潤每年均為100萬元，受贈所得為200萬元，符合稅法規定按5年徵稅。不考慮其他事項，就捐贈來說，捐贈當年會計上計入營業外收入，所得稅費用是按會計利潤計算的，所以這部分捐贈所得的營業外收入包含在會計利潤中，所以，當年的所得稅費用應當包括捐贈所得應計的所得稅。
稅法上對於符合條件的能夠按5年徵稅，所以，當年計入應納稅得額的不過1/5，所以，對於另外的4/5形成了暫時性差異，應當計入遞延所得稅負債，會計處理應當是：
受贈當年：
借：所得稅費用75(100×25％+200×25％)
貸：應交稅費－應交所得稅35(200×1/5×25％+100×25％ )
遞延所得稅負債40(200×4/5×25％)
以後四年，每年會計處理應當是：
借：所得稅費用25(100×25％ )
遞延所得稅負債10(200×1/5×25％)
貸：應交稅費－應交所得稅35(200×1/5×25％+100×25％)
6樓：帥得驚動了
計算遞延所得稅必須先求出暫時性差異 遞延所得稅資產就是可抵扣暫時性差異
遞延所得稅負債就是應納稅暫時性差異 計算出其本期餘額後 與上期餘額作差
就可以得到發生額 再乘以轉回期的所得稅率 即可計算得出相應遞延所得稅
遞延所得稅資產期末餘額怎麼計算
7樓：虎侃社會
遞延所得稅資產期末餘額=遞延所得稅資產期初餘額+本期發生額=累計可抵扣暫時性差異*適用稅率。
遞延所得稅資產應以相關可抵扣暫時性差異轉回期間的所得稅稅率計量。可抵扣暫時性差異應以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限確認遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。說通俗點就是，因會計與企業所得稅的差異，當期多交企業所得稅稅，未來可稅前扣除的金額增加，即未來少交企業所得稅。
擴充套件資料
遞延所得稅資產的**
1、公司實際的支出的費用與稅務局認定的不一致。
主要是有於稅法和會計準則不一致。如折舊攤銷、減值準備、壞賬準備、修理和保修費用、超過年度15%的廣告費等。
2、公司內部的關聯交易。
如甲公司生產的商品先賣給了旗下的全資的銷售公司乙，但乙公司並未將商品賣出，合併報表上計為銷售和利潤都為零。但稅務局認為甲公司完成了一筆銷售，產生了利潤，就要收所得稅。
3、公允價值波動損益產生的所得稅差異。
公允價值變動帶來的利潤，稅務局是不收稅的，帶來的虧損稅務局也不允許從利潤中減除從而讓公司少交稅，只有當賣出時，稅務局才對其收稅。
8樓：
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」，不只是要計算期末餘額，還要對當期影響額做計算和賬務處理。
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」科目的本期影響額。
1.「遞延所得稅負債」科目的本期額＝應納稅暫時性差異的期末餘額×本期轉回時的稅率
2.「遞延所得稅資產」科目的期末餘額＝可抵扣暫時性差異的期末餘額×本期轉回時的稅率
計算「遞延所得稅負債」、「遞延所得稅資產」科目的期末餘額。
1.「遞延所得稅負債」科目的期末餘額＝應納稅暫時性差異的期末餘額×未來轉回時的稅率
2.「遞延所得稅資產」科目的期末餘額＝可抵扣暫時性差異的期末餘額×未來轉回時的稅率
遞延所得稅負債或資產的期末餘額
9樓：遙想公瑾當年
呵呵，樓主混淆了。無論計入商譽或者資本公積的遞延所得稅資產或者負債，都應該在資產負債表中體現啊。只不過這些遞延稅款不影響期末所得稅費用和應交所得稅。
可供**金融資產公允價值的變動當然會影響到遞延所得稅了，但是在期末計算所得稅費用的時候，你不能把他們算在內從而去抵減應交所得稅的金額。
分錄很明了：
借：遞延所得稅資產
貸：資本公積——其他資本公積
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅
本身所得稅費用的分錄應該是
借：所得稅
貸：應交稅費——應交所得稅
上面關於所得稅的分錄，實際上就是把一部分「所得稅」專案的金額替換成了「遞延所得稅」。但是與資本公積相應的遞延所得稅並沒有替換到「所得稅」科目。
10樓：
直接計入資本公積的遞延專案不通過遞延所得稅核算，而計入資本公積
求助遞延所得稅期末餘額和本期發生額的計算
11樓：麥積財稅
答，資產負債表上遞延所得稅資產或負債餘額的計算公式為:
遞延所得稅負債期末餘額=遞延所得稅負債期初餘額+本期發生額=累計應納稅暫時性差異*適用稅率;
遞延所得稅資產期末餘額=遞延所得稅資產期初餘額+本期發生額=累計可抵扣暫時性差異*適用稅率.
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時,為調整核算差異,可以帳面利潤總額計提所得稅,作為利潤總額列支,並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅.按這種核算方式,合營企業需設定"遞延所得稅"科目來進行核算,在時間差額完全自行消失以後,本科目的餘額也將為零.
通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致,而其中暫時性的(以後稅務局就認可了)就是遞延所得稅.
遞延所得稅資產什麼科目，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產是什麼科目屬性
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產 遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整 所得稅費用 例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基...
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