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遞延所得稅是指按照所得稅準則規定，應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，在期末應有的金額相對於原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產及遞延所得稅負債當期發生額的綜合結果。
計算公式：遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產舉純-期初遞延所得稅資產)
企業因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：
頃老 一是某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。
二是企業合併中取得的資產、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關遞延所得稅的，該遞延所得稅的確認影響合併中產生的商譽或是記入合併當期損益的金額，不影響所得稅費用。
遞延所得稅的特殊處理：
(一)直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規定，直接計入所有雀答公升者權益的交易或事項，如可供**金融資產公允價值的變動，相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的，應當按照本準則規定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，計入資本公積(其他資本公積)。
(二)企業合併中產生的遞延所得稅由於企業會計準則規定與稅法規定對企業合併的處理不同，可能會造成企業合併中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異。比如非同一控制下企業合併產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時，相關的遞延所得稅費用(或收益)，通常應調整企業合併中所確認的商譽。
(三)按照稅法規定允許用以後年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以後年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。
固定資產怎樣計提折舊，固定資產怎麼計提折舊
累計折舊 一 本科目核算小企業固定資產的累計折舊。二 本科目只進行總分類核算，不進行明細核算。需要查明某項固定資產的已計提折舊，可以根據 固定資產卡片 上所記載的該項固定資產原價 折舊率和實際使用年數等資料進行計算。三 累計折舊的主要賬務處理。一 小企業按月計提固定資產的折舊，借記 製造費用 管理費...
固定資產折舊期限問題固定資產計提折舊時間問題
如果該種裝置規定使用年限是5年的話提折舊的時間就是60個月折舊額按60個月計算，可以在不提足折舊額的情況下提前報廢。固定資產折舊的時間範圍 當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊 當月增加，當月不提 當月減少的固定資產，當月仍提折舊，從下月起停止計提折舊 當月減少，當月照提。所以，201...
如何正確計提固定資產折舊
固定資產是企業為生產商品 提供勞務對外出租或經營管理而持有的，使用壽命超過乙個會計年度的有形資產，包括房屋 建築物 機器 機械 運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置 器具 工具等。固定資產折舊的實質是一種價值轉移過程和資金形態的變化過程，正確提取折舊，不但有利於正確計算產品成本，而且保證了固定資...