1樓：cc小可愛呀
淨利潤是按照權責發生制計算出來的，經營活動現金流量，顧名思義就是按照現金收付制計算出來的，把淨利潤調節到經營活動現金流量就是一種間接法（或者說倒算的方法），利用現成的利潤表裡淨利潤的數字，加減雖然計入損益，但沒有發生現金收付的內容，或者已經發生了現金收付，但因為不符合損益確認的原則，還未被確認為損益的專案，由此把權責發生制調整到現金收付制，倒推出經營活動的現金流量。
對於將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一過程，是有其內在的理論科學基礎的。說得直白一些，其實就是數學等式左右移項的結果。
現金淨流量 = 經營活動現金淨流量 + 投資活動現金淨流量 + 籌資活動現金淨流量
按照現金淨流量分類構成的這一思路，淨利利潤也可如此分類，即：
淨利潤 = 經營活動淨利潤 + 投資活動淨利潤 + 籌資活動淨利潤
（當然，籌資活動淨利潤一般情況下較小，甚至為零）
由於現金淨流量是以收付實現制為基礎，而淨利潤是以權責發生制為基礎，因此：
經營活動現金淨流量 = 經營活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
（這一等式中右邊的後四項的調節過程，類似於銀行存款餘額調節的過程）
由此：經營活動現金淨流量 = 淨利潤 - 投資活動淨利潤 - 籌資活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
將上述公式按照報表專案進行適當的分類，也就得到了現金流量表中將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一附表附註表式。
經營性應收專案的減少專案反映企業本期經營性應付專案（包括應收帳款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少
經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個專案對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量錶可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編制。
現金流量表是反應一定時期內(如月度、季度或年度)企業經營活動、投資活動和籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。
這張表由財務會計標準委員會於2023年批准生效，因而有時被稱為fasb95號表。這份報告顯示資產負債表及損益表如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。
現金流量表中兩項主要專案的填列：
新企業會計準則頒布實施後，現金流量表各項目的填列方法發生了變化，尤其是「銷售商品和提供勞務收到的現金」與「購買商品和接受勞務支付的現金」兩個主要專案的填列有了較大的不同。本文針對這兩個專案進行初步分析。
基本填列公式為：本專案金額=營業收入+銷項稅額+（應收賬款期初餘額－應收賬款期末餘額）+（應收票據期初餘額－應收票據期末餘額）+（預收賬款期末餘額－預收賬款期初餘額）－壞賬準備的調整金額－票據轉讓的調整金額－其他特殊專案的調整金額。
（一）營業收入的填列。
根據新的企業會計準則，營業收入為利潤表第一項。但有的營業收入不會形成現金流量：用庫存商品發放職工薪酬、用庫存商品對外投資、用庫存商品進行債務重組及非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為主營業務收入。
用材料對外投資、用材料進行債務重組和非貨幣性資產交換等，新會計準則確認為其他業務收入。這些專案都應從營業收入專案中扣除。
（二）銷項稅額這個專案應根據應交增值稅明細賬填列。
貸方發生額減去借方發生額的差額。在新會計準則的處理下：工程領用本廠商品，用本廠商品發放職工薪酬、用本廠商品和材料對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等產生的銷項稅額，既不會產生現金流量，也不會形成應收賬款，應從銷項稅額中扣除。
（三）應收賬款期初餘額減去期末餘額。
（四）應收票據期初餘額減去期末餘額。
這兩個專案根據資產負債表應收賬款專案和應收票據專案填列。但只是假定期初大於期末餘額的差額最終會形成現金流量。在新會計準則下需要根據有關情況進行調整。
期末餘額應加上由於債務重組減少的金額和應收賬款轉讓換取非貨幣性資產減少的金額，也應加上由於應收賬款讓售（帶追索權的）產生的利息費用和損失。
（五）預收賬款期末餘額減去期初餘額。
本專案根據資產負債表專案的期末餘額和期初餘額填列。在新會計準則情況下，無法支付的預收賬款批准轉銷後變成營業外收入，不會形成營業收入，因而應追回，才是正確的現金流量。
（六）壞賬準備的調整金額。
本專案根據壞賬準備明細賬貸方當期計提的金額填列。在新會計準則情況下，由於所有的應收款項都可以計提壞賬準備，應收利息、應收股利、預付賬款的壞賬準備應剔除，只包括應收賬款和應收票據計提的壞賬準備。
（七）票據貼現的調整金額。
在現實中流通轉讓的商業匯票主要是不帶息的銀行承兌匯票，而且主要不是貼現給銀行而是轉讓給其他企業，因而一般不存在貼現利息。但貼現用於支付應付賬款和購貨的票據也在本項減去。
（八）其他特殊專案的調整金額。
發出商品、售後回購、售後回租、分期收款銷售、對外捐贈等特殊業務影響銷售額和銷項稅的情況也比較特殊，應針對具體情況進行調整。
基本填列公式為：本專案金額=營業成本+進項稅額+（應付賬款期初餘額－應付賬款期末餘額）+（應付票據期初餘額－應付票據期末餘額）+（預付賬款期末餘額－預付賬款期初餘額）+（存貨期末餘額－存貨期初餘額）－職工薪酬調整專案+壞賬準備調整專案－其他特殊事項調整專案
2樓：綠水青山
對於將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一過程，是有其內在的理論科學基礎的。說得直白一些，其實就是數學等式左右移項的結果。
現金淨流量 = 經營活動現金淨流量 + 投資活動現金淨流量 + 籌資活動現金淨流量
按照現金淨流量分類構成的這一思路，淨利利潤也可如此分類，即：
淨利潤 = 經營活動淨利潤 + 投資活動淨利潤 + 籌資活動淨利潤
（當然，籌資活動淨利潤一般情況下較小，甚至為零）
由於現金淨流量是以收付實現制為基礎，而淨利潤是以權責發生制為基礎，因此：
經營活動現金淨流量 = 經營活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
（這一等式中右邊的後四項的調節過程，類似於銀行存款餘額調節的過程）
由此：經營活動現金淨流量 = 淨利潤 - 投資活動淨利潤 - 籌資活動淨利潤 + 本期未確認收入而本期已收到的現金 - 本期已確認收入而本期未收到的現金 + 本期已確認費用而本期未支付的現金 - 本期未確認費用而本期已支付的現金
將上述公式按照報表專案進行適當的分類，也就得到了現金流量表中將淨利潤調節為經營活動現金淨流量的這一附表附註表式。
經營性應收專案的減少專案反映企業本期經營性應付專案（包括應收帳款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的減少
經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
如何編制現金流量表，怎麼編制現金流量表
企業資產負債表 利潤表 現金流量 式 發了。第一步 從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數 一般企業並無其它形式的現金等價物 把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上，算出現金及現金等價物淨增加額。第二步 再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量這兩大項 1.一般...
現金流量表中的平衡關係怎樣反應，現金流量表及補充資料的平衡關係怎麼找
現金流量表計算公式 1 銷售商品 提供勞務收到的現金 主營業務收入 應交稅金 應交增值稅 銷項稅額 應收帳款 期初餘額 期末餘額 應收票據 期初餘額 期末餘額 預收帳款 期初餘額 期末餘額 當期計提的壞帳準備 2 購買商品 提供勞務支付的現金 主營業務成本 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 應付帳款 ...
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現金流量表是以現金流入與流出彙總說明企業在報告期內經營活動 投資活動及籌資活動的動態報表，其編制基礎是現金和現金等價物，其結構比財務狀況變動表更明確 更易理解。現金流量表的主要作用有 1 現金流量表可以提供公司的現金流量資訊，從而對公司整體財務狀況作出客觀評價。2 現金流量表能夠說明公司一定期間內現...