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財務分析的方法
1.比率分析法
比率分析法是通過計算各種比率指標來確定經濟活動變動指標的分析方法。比率是相對數，採用這種方法，能夠把某些條件下的不可比指標變為可以比較的指標，以利於進行分析。比率指標可以有不同的型別，主要有三類：
一是構成比率；二是效率比率；三是相關比率。
（1）構成比率
構成比率又稱結構比率，它是某項財務指標的各組成部分數值佔總體數值的百分比，反映部分與總體的關係。其計算公式：
構成比率=某個組成部分數值/總體數值*100%
（2）效率比率
效率比率是以某個專案和與其有關但不同的專案加以對比所得的比率，反映有關經濟活動的相互關係。
2.趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續數期財務報告中的相同指標，確定其增減變動的方向、數額和幅度，來說明企業財務狀況或經營成果的變動趨勢的一種方法。採用這種方法，可以分析引起變化的主要原因、變動的性質，病**企業未來的發展前景。
趨勢分析法的具體運用主要有三種方式：一是重要財務指標的比較；二是會計報表的比較；三是會計報表專案構成的比較。
趨勢分析法注意以下問題：第一，用於進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；第二，剔除偶發性專案的影響，使作為分析的資料能反映正常經營狀況；第三，應運用例外原則，對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產生的原因，以便採取對策，趨利避害。
3.因素分析法
因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關係，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。
因素分析法具體有兩種：一是連環替代法；二是差額分析法。
（3）連環替代法
連環替代法是將分析指標分解為各個可以計量的因素，並根據各個因素之間的依存關係，順次用各因素的比較值（通常即實際值）替代基準值（通常即標準值或計畫值），據以測定各因素對分析指標的影響。
（4）差額分析法
差額分析法是連環替代法的一種簡化形式，它是利用各個因素的比較值與基準值之間的差額，來計算各因素對分析指標的影響。
財務分析的方法有很多種，主要包括比率分析法、趨勢分析法和因素分析法三種。這三種方法有一定程度的重合。但是，在實際工作當中，比率分析方法應用最廣
財務分析方法有哪些
2樓：匿名使用者
財務分析的方法有很多種，主要包括：水平分析法、垂直分析法、趨勢分析法、比率分析法、因素分析法。
(一) 水平分析法
水平分析法，指將反映企業報告期財務狀況的資訊(也就是會計報表資訊資料)與反映企業前期或歷史某一時期財務狀況的資訊進行對比，研究企業各項經營業績或財務狀況的發展變動情況的一種財務分析方法。
水平分析法的基本要點：將報表資源中不同時期的同項資料進行對比。
水平分析法的型別：
水平分析法中具體有兩種方法：比較分析法(***parative financial statements)和指數趨勢分析(index-number teries)
1、比較分析法
比較分析法是將上市公司兩個年份的財務報表進行比較分析，旨在找出單個專案各年之間的不同，以便發現某種趨勢。
在進行比較分析時，除了可以針對單個專案研究其趨勢，還可以針對特定專案之間的關係進行分析，以揭示出隱藏的問題。
比如，如果發現銷售增長10%時，銷售成本增長了14%，也就是說成本比收入增加的更快，這與我們通常的假設是相悖的，我們通常假設，在產品和原材料**不變時，銷售收入和銷售成本同比例增長。
現在出現了這種差異，一般有三種可能：
一是產品**下降；
二是原材料**上公升；
三是生產效率降低。
要確定具體的原因,，這就需要借助其他方法和資料作進一步的分析。
2、指數趨勢分析
適用於需要比較三年以上的財務報表時。
指數趨勢分析的具體方法是，在分析連續幾年的財務報表時，以其中一年的資料為基期資料(通常是以最早的年份為基期)，將基期的資料值定為100，其他各年的資料轉換為基期資料的百分數，然後比較分析相對數的大小，得出有關專案的趨勢。
當使用指數時要注意的是由指數得到的百分比的變化趨勢都是以基期為參考，是相對數的比較，好處就是可以觀察多個期間數值的變化，得出一段時間內數值變化的趨勢。如果將通貨膨脹的因素考慮在內，將指數除以通貨膨脹率，就得到去除通貨膨脹因素後的金額的實際變化，更能說明問題。
這個方法在用過去的趨勢對將來的數值進行推測時是有用的，還可以觀察數值變化的幅度，找出重要的變化，為下一步的分析指明方向。
(二) 垂直分析法
垂直分析法是一種分析方法,它可以用於財務資料的分析方面。在一張財務報表中,用表中各項目的資料與總體(或稱報表合計數)相比較,以得出該專案在總體中的位置、重要性與變化情況。
通過垂直分析可以了解企業的經營是否有發展進步及其發展進步的程度和速度。因此，必須把水平分析法與垂直分析法結合起來，才能充分發揮財務分析的積極作用。
垂直分析法的步驟
（1）計算出表中各專案在總體中所佔比重；
（2）通過該比例判斷該專案在報表中所佔位置、其重要性如何；
（3）將該比例與基期或上一年度的比例資料相對比，觀察其變化趨勢。
會計報表經過垂直分析法處理之後，也叫同度量報表、總體結構報表、共同比報表。
(三) 趨勢分析法
趨勢分析法又稱水平分析法，是將兩期或連續數期財務報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數額和幅度，以說明企業財務狀況和經營成果的變動趨勢的一種方法。
趨勢分析法的具體運用主要有以下三種方式：
1、重要財務指標的比較
它是將不同時期財務報告中的相同指標或比率進行比較，直接觀察其增減變動情況及變動幅度，考察其發展趨勢，**其發展前景。
對不同時期財務指標的比較，可以有兩種方法：
（1）定基動態比率。它是以某一時期的數額為固定的基期數額而計算出來的動態比率。其計算公式為：
定基動態比率＝分析期數額÷固定基期數額
（2）環比動態比率。它是以每一分析期的前期數額為基期數額而計算出來的動態比率。其計算公式為：
環比動態比率＝分析期數額÷前期數額
2、會計報表的比較
會計報表的比較是將連續數期的會計報表的金額並列起來，比較其相同指標的增減變動金額和幅度，據以判斷企業財務狀況和經營成果發展變化的一種方法。
3、會計報表專案構成的比較
這是在會計報表比較的基礎上發展而來的。它是以會計報表中的某個總體指標作為100％，再計算出其各組成專案占該總體指標的百分比，從而來比較各個專案百分比的增減變動，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。
但在採用趨勢分析法時，必須注意以下問題：
（1）用於進行對比的各個時期的指標，在計算口徑上必須一致；
（2）剔除偶發性專案的影響，使作為分析的資料能反映正常的經營狀況；
（3）應用例外原則，應對某項有顯著變動的指標作重點分析，研究其產生的原因，以便採取對策，趨利避害。
(四) 比率分析法
比率分析法是指利用財務報表中兩項相關數值的比率揭示企業財務狀況和經營成果的一種分析方1、構成比率。
1、構成比率又稱結構比率，是某個經濟指標的各個組成部分與總體的比率，反映部分與總體的關係。其計算公式為：
構成比率＝某個組成部分數額/總體數額
利用構成比率，可以考察總體中某個部分的形成和安排是否合理，以便協調各項財務活動。
2、效率比率。它是某項經濟活動中所費與所得的比率，反映投入與產出的關係。利用效率比率指標，可以進行得失比較，考察經營成果，評價經濟效益。
3、相關比率。它是根據經濟活動客觀存在的相互依存、相互聯絡的關係，以某個專案和與其有關但又不同的專案加以對比所得的比率，反映有關經濟活動的相互關係。如流動比率。
比率分析法的優點是計算簡便，計算結果容易判斷，而且可以使某些指標在不同規模的企業之間進行比較，甚至也能在一定程度上超越行業間的差別進行比較。但採用這一方法時對比率指標的使用該注意以下幾點：
（1）對比項自的相關性。計算比率的子項和母項必須具有相關性，把不相關的專案進行對比是沒有意義的。
（2）對比口徑的一致性。計算比率的子項和母項必須在計算時間、範圍等方面保持口徑一致。
（3）衡量標準的科學性。運用比率分析，需要選用一定的標準與之對比，以便對企業的財務狀況做出評價。通常而言，科學合理的對比標準有：①預定目標，②歷史標準；③行業標準；④公認標準。
(五) 因素分析法
因素分析法也稱因素替換法、連環替代法，它是用來確定幾個相互聯絡的因素對分析物件一一綜合財務指標或經濟指標的影響程度的一種分析方法。
採用這種方法的出發點在於，當有若干因素對分析物件發生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每乙個因素單獨變化所產生的影響。
財務分析的基本要求
1、財務分析的物件--我國上市公司年度或中期財務報告全文
我國上市公司財務報告有關規定，上市公司應定期在指定**對外公告其年度或中期財務報告全文，同時在指定報刊（如中國**報、上海**報、**時報等）同步刊載報告摘要。
由於報刊刊載的上市公司財務報告的內容、形式等受到限制，而且都有所謂的"重要提示"。
即"本公司董事會保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，並對其內容的真實性、準確性和完整性負各別及連帶責任。
本年度報告摘要摘自年度報告，投資者欲瞭解詳細內容，應閱讀年度報告。"故不論這種報告摘要是否出於蓄意或無意而事實上產生遺漏、輕重倒置等誤導性陳述，都因此豁免了董事會的部分責任。
從穩健原則出發，財務分析的物件應建立在可靠性基礎之上，而不能僅僅只考慮資料獲取的難易程度，加之互連網也很普及，故我們要求以上市公司在網上公告的財務報告全文作為財務分析的物件。
如有可能在進行財務分析的同時，充分利用網路的優勢，在網上搜尋查詢特定公司的相關資訊，以彌補僅靠財務報告之不足。
2、財務分析的一般要求與基本分析步驟
第一步：通用財務報告分析
（1）進行單項能力分析。具體分析該上市公司的償債能力（含財務實力）、營運能力、盈利能力、發展能力等（如有可能還可進行生產性分析、經營性分析等），得出對各種能力評價的結論；
（2）進行基本結構分析。具體就該上市公司的收入和收益結構、成本和費用結構、資產結構、資本（負債）結構進行剖析，發現目前存在的和潛在的問題，指出解決問題的措施；
（3）運用杜邦分析法進行綜合分析，分析各因素對roe（淨資產利潤率、權益資本利潤率）的影響及其程度（貢獻）大小，找出提高或改善roe的主要途徑和方法；
（4）從不同的分析目的和角度對上市公司進行績效評價和經濟效益評價，運用多種指標體系評分法對各指標進行加權評分，計算該企業的總分，以此評判上市公司。
同時，結合上市公司財務報告全文及其他資料，分析其經營狀況和重大事件，得出對該上市公司的總體評價。
第二步：財務報告的深入分析
由於我國上市公司大多存在會計資訊不真實、資訊質量不高等問題，從提高分析能力的角度出發，我們希望在進行財務分析的過程中，結合現行的會計、財務等規範。
發現上市公司在財務報告中的不合理之處，依此揭示財務分析所面臨的風險，進一步評估企業的各種風險以至全部風險。
（1）發現上市公司排程利潤的專案，並估算其規模及其影響程度；具體而言，分析上市公司總體利潤是虛報還是瞞報？發現操縱利潤的方法、途徑、專案及結構，分析利潤排程的絕對額度，計算其對全部利潤的影響程度。
（2）發現上市公司資產和負債的不實之處，並估算其影響程度；結合利潤操縱情況，揭示資產和負債虛增或隱匿的具體方法、途徑和專案，估算其數額，計算其對資產、負債和利潤的影響程度。
（3）進行關聯交易分析，評判關聯交易的必要性和公允性；具體就各關聯交易專案的必要性、定價的合理性和公開性、資訊披露的及時性和完整性等方面進行分析。
估算其給關聯交易各方帶來的利益大小及其影響程度，並進一步估算其給其他各方產生的損失及其影響程度。
（4）如有可能，進行相關風險分析。
第三步：在可能的情況下，比較母公司報表和合併財務報表分析之間的差異，揭示因使用綜合資料的侷限，進而發現企業控制資源的實際能力及對相關專案的影響及其程度；
第四步：從投資角度出發，對上市公司的贏利能力和發展能力進行深入分析，挖掘贏利潛力，剔出虛假和不實盈利，評估上市公司價值。
將其與市場價值對照，發現價值低估或高估，最後，做出如下結論並說明依據：
（1）是否對該上市公司進行投資；
（2）如得出進行投資的結論，進行多大規模的投資（控股、20%以上、參股等）、多長時間投資、何種方式投資等。
（3）如有可能，分析和評估該上市公司的核心競爭能力，並以此為基礎評估公司價值。
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財務分bai析報告綜合分析 du與其他分析方zhi法相比，具有以下特點 dao1.分析方法不同。版 單項分析通權常採用由一般到個別，把企業財務活動的總體分解為每個具體部分，然後逐一加以考查分析 而綜合分析則是通過歸納綜合，把個別財務現象從財務活動的總體上作出總結。2.分析重點和基準不同。單項分析的重...
如何加強財務分析工作的建議,如何加強財務分析在財務管理中的作用
一 完善財務管理體系，構建財務分析平台 準確的財務分析是實現企業監控的基礎。施工企業應結合行業特點，通過完善財務管理體系來規範財務分析工作。目前，一些施工企業雖然建立了財務管理體系，但還存在一定的缺陷，缺乏現代企業財務管理內涵。所以，施工企業通過完善財務管理體系，構建高效的財務分析平台。通過加強財務...
外部財務分析指標體系有哪些,財務分析包含的指標體系有哪些
外部分析 1企業償債能力。分析企業償債能力是指企業償還其債務的能力，通過對它的分析，能揭示企業財務風險的大小。按債務償還期限的長短，又將其分為短期償債能力與長期償債能力。1.1短期償債能力，是指乙個企業以流動資產支付流動負債的能力。設定該指標對外部資訊需要者非常重要。對於企業來講，該指標也至關重要，...