1樓：工商牙牙老師
借：營業外支出。
貸：銀行存款。
增值稅滯納金的會計分錄：
一、上交時，其具體的會計分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（稅金）
營業外支出（罰款/滯納金）
貸：銀行存款。
二、轉賬時，其具體的會計分錄如下：
借：以前年度損益調整（稅金）
貸：應交稅費——應交增值稅（稅金）
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整（稅金）
營業外支出（罰款/滯納金）
三、滯納金（overduepayment）是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項，它是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一種措施。
四、特徵是：
1、適用於負有金錢給付義務。
2、義務人超過規定期限不履行義務。
3、可以反覆為之，具體表現為按日加收。如按照稅法有關規定，稅務機關對不按規定期限交納稅款的單位和個人，就其拖欠稅款，依法按日加徵一定比例的罰金。主要適用於稅收領域，但不限於此。
其他管理領域凡存在金錢給付義務的，當相對人不履行義務時，都有采用滯納金的可能，如環保的排汙費等。滯納金措施既可以避免因義務人不履行義務使國家利益受損害，同時也能避免因直接施加於相對人使其權益受損，並能促使其儘快履行義務，因而可作為行政管理的有效手段。
五、企業應通過「營業外支出」科目來核算營業外支出的發生及結轉情況。該科目可按營業外支出專案進行明細核算。
六、確認盤虧、非常損失計入營業外支出時，借記「營業外支出」科目，「貸記待處理財產損溢」、「庫存現金」等科目。確認處置非流動資產損失時，借記、「營業外支出」科目，貸記「固定資產清理」、「無形資產」、「原材料」等科目。
七、期末，應將「營業外支出」科目的餘額轉入「本年利潤」科目，借記「本年利潤」科目，貸記「營業外支出」科目。結轉後本科目無餘額。營業外支出反映企業發生的與其經營活動無直接關係的各項支出，包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、債務重組損失、非常損失等，是企業財務中很重要的乙個指標。
2樓：企慧網：免費法律諮詢
滯納金屬於營業外支出記入營業外支出，但在計算企業所得稅。
時，需要調整應納稅所得額。
徵收企業所得稅。補充：滯納金(overdue payment)指標對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務機關或者債權人對逾期當事人給予經濟制裁的一種措施。
3樓：康波財經
稅款滯納金會計分錄。
4樓：吉林省萬通技工學校
增值稅的滯納金會計分錄。
上交時 借：應交稅金-應交增值稅(稅金) 營業外支出 (罰款 滯納金) 貸：銀行存款。
轉賬 借：以前年度損益調整(稅金) 貸：應交稅金-應交增值稅(稅金) 借：利潤分配-未分配利潤 (分錄調整未分配利潤)
貸：以前年度損益調整(稅金)
營業外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
滯納金會計科目怎麼做
5樓：match數學
稅收滯納金、罰款記入損益類科目，具體記入「營業外支出」。
但由於在計算所得稅時稅收滯納金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅彙算清繳時這部分支出要調增應納稅所得額，徵收企業所得稅。具體記賬分錄為：
借：營業外支出。
貸：銀行存款或庫存現金。
會計費用支出性科目包括「主營業務成本」，「其他業務成本」，「營業稅金及附加」，「其他業務支出」，「銷售費用」，「管理費用」，「財務費用」，「所得稅費用」等科目。
會計科目是對會計要素物件的具體內容進行分類核算的類目。會計物件的具體內容各有不同，管理要求也有不同。按會計科目核算的歸屬分類為：
1、資產類科目：按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。
2、負債類科目：按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。
3、共同類科目：共同類科目的特點是需要從其期末餘額所在方向界定其性質。
4、所有者權益類科目：按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
成本類科目：包括「生產成本」，「勞務成本」，「製造費用」等科目。
6、損益類科目：分為收入性科目和費用支出性科目。
收入性科目包括「主營業務收入」，「其他業務收入」，「投資收益」，「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」，「其他業務成本」，「營業稅金及附加」，「其他業務支出」，「銷售費用」，「管理費用」，「財務費用」，「所得稅費用」等科目。
滯納金計入什麼會計科目
6樓：pana郭
稅收滯納金、罰款記入損益類科目，具體記入「營業外支出」，但由於在計算所得稅時稅收滯納餘埋金是不允許所得稅前列支的，因此年度所得稅彙算清繳時這部分支出要調增應納稅所得額，徵收企業所得稅。具體記賬分錄為：
借：營業外支出。
貸：銀行存款或庫存現金。
會計費用支出性科目脊答包括「主營業務成本」，「其他業務成本」，「營業稅金及附加」，「其他業務支出」，「銷售費用」，「管理費用」，「財務費用」，「所得稅費用」等科目。
7樓：網友
違約金支出，通常計入營業外支出科目。
違約金收鋒譽入，對於銷售或提**稅勞務方來說，應作為價外費用計入相關收入科目，對於採購方來說，應計高基碧入營業外收入科目或作衝減相應成本費用戚舉科目處理。
滯納金怎麼做賬？
8樓：股城網客服
稅法裡面有規定滯納金的計算方式為應納滯納金=應納稅額×天數×。
所以企業在發生滯納金財務往來的時候，明確這筆帳應該屬於哪個科目，一般的處理方法會計入「營業外支出」科目中，滯納金是屬於懲罰性質的支出。
滯納金超過規定的繳款期限，向繳款人徵收的一種帶有懲罰性質的款項，一般是按超過規定期限的天數，每天徵收應繳款額一定的百分比。
會計分錄如下：
1、借：營業外支出-稅款滯納金。
貸：銀行存款。
2、補交滯納金的時候，可以直接。
借：以前年度損益調整。
貸：銀行存款。
滯納金會計怎麼處理
9樓：惠企百科
滯鋒仿納金會計處理方法如下：1、借：營業外支出—滯納金。
2、貸：銀行存款。
單位發生稅款滯納金支出的時候，會導致營業外支出增加，營業外支出增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金汪纖減少，資產減少計入貸方核算。
滯納金指標對不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務機關或者困基仿債權人對逾期當事人給予經濟制裁的一種措施。
計提滯納金怎麼做分錄
10樓：網友
根據徵管法的相關規定，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
可見，滯納金應該屬於罰款類支出，在賬務處理時，應該計入「營業外支出。
請點選輸入**描述。
企業發生增值稅滯納金，會計分錄。
為：a、計提滯納金：
借：營業外支出-罰款。
貸：應交稅費。
增值稅-未交增值稅。
b、實際繳納滯納金：
借：應交稅費-增值稅-未交增值稅。
貸：銀行存款。
請點選輸入**描述。
如果企業發生的增值稅滯納金屬於以前年度，且以前年度賬務已經完成結轉，那麼根據企業一般會計準則。
需要使用「以前年度損益調整。
科目進行核算。
請點選輸入**描述。
當發生歸屬於以前年度的增值稅滯納金時，企業做以下會計分錄：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費-增值稅-未交增值稅。
請點選輸入**描述。
同時，結轉以前年度損益調整至未分配利潤。
做以下會計分錄：
借：利潤分配。
未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
請點選輸入**描述。
實際繳納滯納金時，做以下會計分錄：
借：應交稅費-增值稅-未交增值稅。
貸：銀行存款。
請點選輸入**描述。
企業延誤繳納稅款，不僅給公司造成了一定的損失，同時也將影響企業的納稅信用，因此建議企業務必按照稅法及相關法規的規定，按期申報與繳納各項稅款。
請點選輸入**描述。
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