1樓：信連枝康午
1）應稅消費品用於對外投資分錄如下：
a.借：長期股權投資。
貸：主營業務收入。
或其他業務收入。
應交稅費。—應交增值稅（銷項稅額。
按計稅價計算銷項稅額）
b.同時結轉成本：
借：主營業務成本。
或其他業務成本。
存貨跌價準備。
貸：庫存商品或原材料。
c.計算應交消費稅。
借：營業稅金及附加。
貸：應交稅費——應交消費稅。
用自產消費品對外投資會計上和稅法上都視同銷售。
2）應稅消費品用於在建工程（非生產經營用動產）時：
借：在建工程。
存貨跌價準備。
貸：庫存商品（賬面餘額。
應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）（按計稅價計算銷項稅額）―應交消費稅（按計稅價計算消費稅額）
應稅消費品用於在建工程（非生產經營用動產）會計上不視同銷售，只是稅法上視同銷售，所以會計上不確認收入，而稅法上要計算增值稅。
2樓：空夏竺儀
你好，這兩種自產自用的實質是完成不同的，所以就會導致兩種完全不同的處理結果的。下面我就給你解析一下吧：
第一道題的企業自產自用，是將生產的產品又用於生產經營活動的迴圈之中了，也就是說，又投入到生產經營活動中去了，而不是作為乙個消費者來消費該產品的。所以其不能去確認收入，而應以成本去進入生產經營的迴圈環節的。
第二道題卻就不同了，這是企業用自產的產品用於了內部職工的補貼了，企業的內部職工成了最終的消費者了。並沒有將此產品再次迴圈到生產經營活動中，就好比是企業自己將自己的產品賣給了自己，自己買了自己的產品後，給自己企業的職工補助了，（稅法上就是這樣認定的）。所以在這種情況下就得去確認收入了，這部分補助同時也還得作為「應付職工薪酬」來反映的。
請問增值稅非應稅消費品和應稅消費品怎麼區分？
3樓：lh科教小百科
應稅消費品主要包括五種型別的產品，除此之外都是非應稅消費品。
第一類、一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火、木製一次性筷子、實木地板等；
第二類、奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、高檔手錶、化妝品、高爾夫球及球具等；
第三類、高能耗及高檔消費品，如遊艇、小汽車、電單車（氣缸容量在250毫公升以上）等；
第四類、不可再生和替代的石油類消費品，如成品油等；
第五類、具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎等（已於2014年12月1日停止徵收）。
消費稅特點
1、消費稅徵稅專案具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為徵稅物件。即國家可以根據巨集觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；
2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；
3、消費稅是價內稅，是**的組成部分；
4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量複合計徵三種方法徵稅；
實行從價定率辦法計算的應納稅額＝銷售額×適用稅率。
實行從量定額辦法計算的應納稅額＝銷售數量×單位稅額。
5、消費稅徵收環節具有單一性。
以上內容參考 百科——應稅消費品。
百科——消費稅。
4樓：瑾瑜
應稅消費品就是指屬於消費稅納稅範圍的貨物。而非應稅消費品則是指回不屬於消費稅納稅範答圍的貨物。應稅消費品包括：
煙、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火等。除此之外都是非應稅消費品。
增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60％以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50％為**財政收入，50％為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
非應稅專案是指對某一稅種來說不需要繳納的專案，即不屬於該稅種的徵稅範圍，而不是減稅或免稅的專案。以增值稅為例，對於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業等就屬於增值稅的非應稅專案。對於其它稅種來說，也同樣存在不需要繳納的專案，即非應稅專案。
5樓：石盈呼煥
自產應稅消費品連續生產非應稅消費品，之所以不徵消費稅，是因為非應稅消費品尚未銷售，在銷售時再繳納增值稅，而非應稅消費品銷售時不再繳納消費稅，所以在生產時應繳納。
而用於生產應稅消費品，因為在銷售時即要繳納消費稅，也要繳納消費稅，所以在生產時既不繳納消費稅也不繳納增值稅。
關於應交消費稅中自產自用應稅消費品的會計處理和分錄
6樓：股城網客服
應交消費稅的會計處理分錄：
1、銷售應稅消費品：
借： 營業稅金及附加。
貸：應交稅費——應交消費稅。
2、自產自用應稅消費品：
借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出。
貸：庫存商品。
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
應交消費稅。
3、委託加工應稅消費品：收回的委託加工物資用於繼續生產應稅消費品。
在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。
根據《***關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通行困知》規定，在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業，也是消費稅的納稅人。
關於應交消費稅中自產自用應稅消費品的會計處理和分錄
7樓：旗明軒
您到把問題理解到這個程度已經不錯了。也就是說在所得稅裡要求確認收入的我們必須要做收入處理的。第乙個題中自產的產品用於在建工程明顯的就是企業資產的內部轉移。
而第二個題中是給職工了。職工吃掉或都食堂消耗掉之後還會在企業內部嗎？很明顯不是的。
已經沒有了所以不能記入成本就不是企業內部的轉移。增值稅視同銷售，企業所得稅也要視同銷售。
銷售應稅消費品應交的消費稅計入什麼科目
8樓：信必鑫服務平臺
如果是銷售應稅消費品環節需要繳納的消費稅，借方計入稅金及附加科目核算，貸汪罩哪方計入應交稅費—應交悶激消費稅科目核算。
計提消費稅的賬務處理是。
借：稅金及附加，貸：應交稅費—應交消費稅。
繳納消費稅的賬務處理是。
借：應交稅費—應交消費稅，貸：銀行存款。
消費稅和增值稅的區別如下：
1.兩者範圍不同：增值稅對貨物普遍徵收，消費稅對特定貨物徵收。
2.兩者與困碼**的關係不同：增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。
3.兩者的納稅環節不同：消費稅是單一環節徵收，增值稅是在貨物所有的流轉環節道道徵收。
4.兩者的計稅方法不同：增值稅是按照兩類納稅人來計算的，消費稅的計算方法是根據應稅消費品來劃分。
什麼是非應稅消費品，哪些屬於非應稅消費品，請舉例說明！很急！
9樓：徭綠柳展碧
你好！應稅消費品好列舉，非應稅消費品就是除應稅消費品以外的商品、貨物等。
應稅消費品包括1、煙，2、酒及酒精，3、化妝品，4、貴重首飾及珠寶玉石，5、鞭炮、焰火；6、成品油；7、汽車輪胎；8、電單車；9、小汽車；10、高爾夫球及球具，11、高檔手錶；12、遊艇；13、木製一次性筷子；14、實木地板。
如有疑問，請追問。
銷售應稅消費品應交的消費稅計入什麼科目
10樓：王雨昕
法律分析：銷售應稅消費品應交的消費稅計入稅金及附加科目。
計提時。借：稅金及附加。
貸：應交稅費——應交消費稅。
繳納時。借：應交稅缺指費——應交消費稅。
貸消扮者：銀行存款。
企業用應稅消費品用於在建工程、非生產機構等其他方面，按規定應交納的消費稅，應計入有關的成本。
借：在建工程等。
貸：應交稅費——應交消費稅。
委託加工應稅消費品的會計處理。
按照稅法規定，企業委託加工的應稅消費品，由受託方在向委託方交貨時代收代繳稅款（除受託加工或翻新改制金銀首飾按規定由受託方交納消費稅外）。
1）委託加工的應稅消費品，收回後委託方用於連續生產應稅消費品的，所納稅款准予按規定抵扣（消費稅計入「應交稅費——應交消費稅」科目的借方）；
2）委託加工的應稅消費品用於**的：
委託方以不高於受託方的計稅****的，為直接**不再繳納消費稅（消費稅計入「委託加工物資」科目的借方）；
委託方以高於受託方的計稅****的，不屬於直接**，需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時准予扣除拿薯受託方已代收代繳的消費稅。
法律依據：《中華人民共和國消費稅暫行條例》 第一條 在中華人民共和國境內生產、委託加工和進口本條例規定的消費品的單位和個人，以及***確定的銷售本條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。
銷售應稅消費品應交的消費稅計入什麼科目
11樓：宇說法律
第一運拿類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態環境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等； 第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：
高能耗及高檔消費品，如小轎車、電單車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財政意義的產品，如汽車輪胎、護膚護髮品等。
增值稅 暫行條例實施細則第十六條 納稅人有條例第七條 所稱**明顯偏低並無正當理由或者有本細則第四條 所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額： (一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售**確定； (二)按察頌其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售**確定； (三)按組成計稅**確定。 組成計稅**的公式為：
組成計稅**=成本×(1+成本利潤率)屬於應徵消費稅的貨物，其組成計稅**中應加計消費稅額。 公式中的成本是指： 銷售自產貨物的為實際旁沒搭生產成本，銷售外購貨物的為實際採購成本。
公式中的成本利潤率由國家稅務總局確定。
外購應稅消費品已納稅款的扣除，應稅消費品已納稅款扣除有哪些情況
由於某些應稅消費品是用外購已繳稅的應稅消費品連續生產出來的,在對這些連續生產出來的應稅消費品計算徵稅時,稅法規定應按當期生產領用數量計算准予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。1.允許抵扣已納稅款的外購應稅消費品範圍。在應納消費稅的11個稅目中,除酒及酒精 汽油 柴油 小汽車外,其餘7個稅目都有扣...
用應稅消費品對外投資的會計分錄
借 長期股權。投資貸 主營業務收入。應繳稅費 增值稅消費稅。同時結轉。成本 借主營業務成本。貸庫存商品這是一般長叢帆缺期股權投資。中華人民共和國消費稅暫行條例 已經 頒發，現對有關會計處理辦法規定如下 一 交納消費稅的企業，應在 應交稅金。科目下增設 應交消費稅 轎橘明細科目進行會計核算。二 企業生...
進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為
一 進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為 1 適用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率辦法按組成計稅 計算應納稅額 組成計稅 關稅完稅 關稅 1 消費稅稅率 應納稅額 組成計稅 消費稅稅率 公式中的關稅完稅 是指海關核定的關稅計稅 2 實行定額稅率的進口應稅消費品實行從量定額辦法計算應納稅額 應納稅...