今年交易性金融資產賬務處理變了，是什麼原因??？
1樓：會計學堂
交易性金融資產的主要賬務處理：
取得交易性金融資產時，應當按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收專案；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
會計處理為，借記「交易性金融資產——成本」「應收股利/利息」，貸記「銀行存款」，借或貸「投資收益」科目。
持有期間，收到買價中包含的股利/利息借：銀行存款 ，貸：應收股利/利息；確認持有期間享有的股利/利息，借記「應收股利/利息」，貸記 「投資收益」，同時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利/利息」。
票面利率與實際利率差異較大的，應採用實際利率計算確定債券利息收入。
資產負債表日如果交易性金融資產的公允價值大於賬面餘額，借記「交易性金融資產——公允價值變動」，貸記「公允價值變動損益」;如果資產負債表日公允價值小於賬面餘額，則做相反分錄。
**交易性金融資產時，應當將該金融資產**時的公允價值與其初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，，借記「銀行存款」，貸記「交易性金融資產——成本」「交易性金融資產 ——公允價值變動」「投資收益」;同時按初始成本與賬面餘額之間的差額確認投資收益/損失，借記或貸記「公允價值變動損益」，貸記或借記「投資收益」。
交易性金融資產如何進行會計處理
2樓：小百科
交易性金融資產。
會計處理：一、初始取得。
借：交易性金融資產—成本(公允價值)；
應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)；
應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)；
投資收益。交易費用)；
應交稅費。應交增值稅(進項稅額。
交易費用可抵扣的增值稅)；
貸：其他貨幣資金。
等(支付的總價款)。
二、後續計量。
1.公允價值大於賬面價值。
時。借：交易性金融資產—公允價值變動。
貸：公允價值變動損益。
2.公允價值小於賬面價值時。
借：公允價值變動損益。
貸：交易性金融資產—公允價值變動。
3.宣告分配現金股利或到期計提利息時。
借：應收股利(或應收息)。
貸：投資收益。
4.收到現金股利或利息時。
借：其他貨幣資金等。
貸：應收股利(或應收利息)。
5.交易性金融資產的**。
借：其他貨幣資金等(實際收到的售價淨額)。
貸：交易性金融資產—成本；—公允價值變動(或借方)；投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)。
6.金融商品。
應交增值稅產生轉讓收益時。
借：投資收益等。
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
7.產生轉讓損失時。
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
貸：投資收益等。
交易性金融資產的賬務處理是什麼
3樓：金融王叔
初始取得：借：交易性金融資產—成本（公允價值），應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利），應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息），投資收益（交易費用），應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（交易費用可抵扣的增值稅），貸：其他貨幣資金等（支付的總價款），後續計量， 公允價值大於賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動，貸：公允價值變動損益，公允價值小於賬面價值時：
借：公允價值變動損益，貸：交易性金融資產—公允價值變動，宣告分配現金股利或到期計提利息時，借：應收股利或應收利息，貸：投資收益，收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等，貸：應收股利（或應收利息），交易性金融資產的**，借：其他貨幣資金等（實際收到的售價淨額），貸：交易性金融資產—成本，交易性金融資產—公允價值變動(或借方)，投資收益（差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)，應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅。
交易性金融資產賬務處理怎麼做
4樓：王叔金融圈
初始取得：借：交易性金融資產—成本(公允價值)；
借：應收股利(已宣告但尚未發放的現金股利)；
借： 應收利息(已到付息期但尚未領取的債券利息)；
借：投資收益(交易費用)；
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(交易費用可抵扣的增值稅)；
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)；
後續計量：公允價值大於賬面價值時：
借：交易性金融資產—公允價值變動；
貸：公允價值變動損益；
公允價值小於賬面價值時：
借：公允價值變動損益；
貸：交易性金融資產—公允價值變動；
宣告分配現金股利或到期計提利息時：
借：應收股利(或應收利息)；
貸：投資收益；
收到現金股利或利息時：
借：其他貨幣資金等；
貸：應收股利(或應收利息)；
交易性金融資產的**：
借：其他貨幣資金等(實際收到的售價淨額)；
貸：交易性金融資產—成本；
貸：交易性金融資產 —公允價值變動(或借方)；
貸：投資收益(差額倒擠，損失記借方，收益記貸方)；
轉讓金融商品應交增值稅。
產生轉讓收益時：
借：投資收益等；
貸：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅；
產生轉讓損失時：
借：應交稅費—轉讓金融商品應交增值稅；
貸：投資收益等。
交易性金融資產如何進行會計處理
5樓：
您好親，企業取得交易性金融資產時，應當按照交易性金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額，計入「交易性金融資產—成本」科目。取得交易性金融資產所支付的價款中如果包含已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收專案，計入「應收股利」或「應收利息」科目。華律網取得交易性金融資產所發生的相關交易費用(包括支付給**機構、諮詢公司、券商的手續費、佣金等)應當在發生時計入投資收益。
**交易性金融資產的賬務處理老是不明白怎麼辦，
6樓：網友
因為6月30日的公允價值是1300萬，比購買日公允價值1000萬增加300萬，所以有公允價值變動和損益300萬。分錄如上。
12月31日公允價值是1250萬，比6月30日減少50萬，所以有公允價值變動和損益50萬。
11年3月1日，以1200萬元賣出，所以得到銀行存款1200萬，但由於當時公允價值是1250萬，比售價高50萬，所以要確認損失50萬（即投資收益借方50萬），貸方就寫成本1000萬和變動的250萬。
最後就結轉損益，當時的公允價值變動損益是貸方餘額250萬，於是在借方衝減，轉成投資收益，所以就有最後乙個分錄。因為賣出時確定了借方投資收益50萬，結轉後等於還有投資收益貸方餘額200萬，就是這個例子的最後收益。
這個題目你不明白可能是因為你不清楚損益類賬戶的借方和貸方表示什麼。損益類借方核算因公允價值變動而形成的損失金額和貸方發生額的轉出額；貸方核算因公允價值變動而形成的收益金額和借方發生額的轉出額。明白了這題就不難。
7樓：網友
年6月30日：
借：交易性金融資產--公允價值變動 3000000
貸：公允價值變動損益 3000000
1000萬買的，目前市價1300萬，產生紙上富貴300萬。
年12月31日：
借：公允價值變動損益 500000
貸：交易性金融資產--公允價值變動 500000
上期1300萬，目前1250萬 產生賬面虧損50萬。
年3月1日：
借：銀行存款 12000000
投資收益 500000
貸：交易性金融資產--成本 1000000
公允價值變動 2500000
相對上期1250萬市價來說，**1200萬，虧了50萬，因為是真實出信，所以本次交易虧損50萬要使用投資收益。
同時，借：公允價值變動損益 2500000
貸：投資收益 2500000
最後這個憑證，是為了在利潤表中體現該項投資全部收益，也就是說在利潤表中的投資收益是全部的投資收益（2010年賺250萬，2011年虧50萬，全部利潤200萬），這樣報表看的更直觀，所以就又做了這麼個憑證。
什麼是交易性金融資產？交易性金融資產是什麼？
交易性金融資產 trading securities 是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權 和權益 企業通常會頻繁買賣這類 以期在短期 變化中獲取利潤。滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產 取得金融資產的目的主要是為了近期內 或回購或贖回。屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合...
交易性金融資產是什麼意思，交易性金融資產是什麼？
金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括 交易型金融資產,貸款和應收款項，可供 金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括 個人存款 債券 集合理財 銀行理財產品 第三方存款保證金 保險 信託等。交易性金融資產是什麼 交易性金融資產是指企業以賺差價為目的持有，準備近期內...
關於交易性金融資產的投資收益
第一 交易性金融資產的交易費用不能入成本，而是要計入投資收益的 借 投資收益 貸 銀行存款 第二 應收股利不能計入交易性金融資產的價值 總之 開始買它的時候，分錄為 借 交易性金融資產 成本 840 應收股利 16 投資收益 4 貸 銀行存款 860 所以本題答案為960 840 120元 選c 不...