1樓:非常參加
增值稅按銷售收入17%、4%繳納(分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人) ;
城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納;
印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以後按年度增加部分繳納);
城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一,xx元/平方公尺);
房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;
車船稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,xx元輛);
企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納(3萬元以內18%,3萬元至10萬元27%,10萬元以上33%);
發放工資代扣代繳個人所得稅。
2樓:匿名使用者
超市是屬於貨物銷售行業,需繳納增值稅,城建稅,教育費附加,地方教育費附加,水利**,房產稅,土地使用稅,有車的話還有車船使用稅,代扣職工個人所得稅,企業所得稅
超市都要交納哪些稅費?
3樓:手機使用者
根據我國稅法及有關檔案規定,開超市應自領取工商營業執照起三十日內,持有關證件向主管稅務機關申報辦理稅務登記,並主動繳納以下稅費:
1.增值稅:根據《增值稅暫行條例》有關規定,從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以上的為一般納稅人。
若年應稅銷售額小於180萬元,為小規模納稅人,超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人納稅。因此,超市若作為增值稅零售業一般納稅人,稅率為17%,實際繳納稅額為銷項稅額扣除進項稅額的餘額。若為小規模納稅人,應以銷售額為計稅依據繳納增值稅,徵收率為4%。
對不建賬或賬證不全的納稅人,主管國稅機關可採取核定其月營業額、月應納稅額的辦法計徵增值稅。
2.城建稅:根據《城市維護建設稅暫行條例》規定,城建稅的計稅依據為納稅人繳納的增值稅的稅額,稅率根據納稅人所在地不同分別適用7%(市區)、5%(縣城、建制鎮)、1%(其他地區)。
3.教育費附加:以納稅人繳納的增值稅的稅額為計費依據,徵收率為3%。
4.地方教育附加:各省所需交納的地方教育附加費用按各省規定執行。
5.所得稅:超市若為企業,應按規定繳納企業所得稅。
根據《企業所得稅暫行條例》規定,納稅人年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的,可減按18%稅率納稅;年應納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)之間的,可減按27%的稅率納稅;但年應納稅所得額超過10萬元的,一律按33%的比例稅率納稅(在經濟特區如海南省等地區的企業按15%的稅率計徵企業所得稅)。超市若為個體戶,應按規定繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》規定,個體工商戶生產經營所得,按納稅人全年應納稅所得額分別適用5%至35%的五級超額累進稅率計稅。
對不建賬或賬證不全的納稅人,主管稅務機關有權採取核定其帶徵率或月營業額的辦法計徵應納稅額。此外,超市若有雇工的,其職工工資、薪金所得個人所得稅按照職工應納所得額分別適用5%至45%的九級超額累進稅率計算。
6.房產稅:根據《房產稅暫行條例》規定,房產稅以城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產為徵稅範圍。
如果該房產產權是納稅人本身所擁有的,則該經營者需按房產原值一次減除10%至30%後的餘值計算繳納房產稅,稅率為1.2%;如果該房產是承租的,那麼房產稅由出租方負責繳納,以房產租金收入為計稅依據,稅率為12%。
7.土地使用稅:根據《城鎮土地使用稅暫行條例》規定,土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮和工礦區內使用的單位和個人為納稅義務人。
應依據實際佔用的土地面積及坐落地等級按當地核定每平方公尺應納稅額計算繳納。
4樓:北方的北方
1、增值稅按銷售收入17%、4%(分別適用增值稅一般納稅人、小規模納稅人);
2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;
3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;
4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納;
5、印花稅:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;
帳本按5元/本繳納(每年啟用時);
年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納;
6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一,xx元/平方公尺);
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;
8、車船稅按車輛繳納(各地規定不一,不同車型稅額不同,xx元輛);
9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納:應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%;
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
超級市場,常簡稱超市,是指以顧客自選方式經營食品、家庭日用品、食物為主的大型綜合性零售商場,又稱自選商場,是許多國家特別是經濟發達國家的主要商業零售組織形式。超級市場於20世紀30年代初最先出現在美國東部地區。
5樓:舒心文件
1.增值稅:根據《增值稅暫行條例》有關規定,從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬元以上的為一般納稅人。
若年應稅銷售額小於180萬元,為小規模納稅人,超過小規模納稅人標準的個人、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人納稅。因此,超市若作為增值稅零售業一般納稅人,稅率為17%,實際繳納稅額為銷項稅額扣除進項稅額的餘額。若為小規模納稅人,應以銷售額為計稅依據繳納增值稅,徵收率為4%。
對不建賬或賬證不全的納稅人,主管國稅機關可採取核定其月營業額、月應納稅額的辦法計徵增值稅。
2.城建稅:根據《城市維護建設稅暫行條例》規定,城建稅的計稅依據為納稅人繳納的增值稅的稅額,稅率根據納稅人所在地不同分別適用7%(市區)、5%(縣城、建制鎮)、1%(其他地區)。
3.教育費附加:以納稅人繳納的增值稅的稅額為計費依據,徵收率為3%。
4.地方教育附加:各省所需交納的地方教育附加費用按各省規定執行。
5.所得稅:超市若為企業,應按規定繳納企業所得稅。
根據《企業所得稅暫行條例》規定,納稅人年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的,可減按18%稅率納稅;年應納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)之間的,可減按27%的稅率納稅;但年應納稅所得額超過10萬元的,一律按33%的比例稅率納稅(在經濟特區如海南省等地區的企業按15%的稅率計徵企業所得稅)。超市若為個體戶,應按規定繳納個人所得稅。根據《個人所得稅法》規定,個體工商戶生產經營所得,按納稅人全年應納稅所得額分別適用5%至35%的五級超額累進稅率計稅。
對不建賬或賬證不全的納稅人,主管稅務機關有權採取核定其帶徵率或月營業額的辦法計徵應納稅額。此外,超市若有雇工的,其職工工資、薪金所得個人所得稅按照職工應納所得額分別適用5%至45%的九級超額累進稅率計算。
6.房產稅:根據《房產稅暫行條例》規定,房產稅以城市、縣城、建制鎮和工礦區的房產為徵稅範圍。
如果該房產產權是納稅人本身所擁有的,則該經營者需按房產原值一次減除10%至30%後的餘值計算繳納房產稅,稅率為1.2%;如果該房產是承租的,那麼房產稅由出租方負責繳納,以房產租金收入為計稅依據,稅率為12%。
7.土地使用稅:根據《城鎮土地使用稅暫行條例》規定,土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮和工礦區內使用的單位和個人為納稅義務人。
應依據實際佔用的土地面積及坐落地等級按當地核定每平方公尺應納稅額計算繳納。
超市供貨的增值稅
6樓:匿名使用者
你可以這樣來操作,你從廠家進貨,發給超市,就讓廠家直接把增值稅發票開給超市,購貨方一定要是超市,而不是你,還要開一張現金收據,是給超市的,或者是把錢直接打到你廠家的賬戶上,作為你給廠家的預付款,或者大部分給廠家小錢可以說你是廠家的銷售人員,把錢當差旅費先支借了,這些事是要協商的。你給超市多少錢的貨就讓廠家開多少錢的發票。應該說你從廠家進的貨的總價是大於你給超市的貨款的,這樣才是正常的。
一般內資企業是沒有什麼問題的,但是外資企業就不可能這麼做了,就得麻煩你要嘛換廠家,要嘛申請成為一般納稅人。
7樓:匿名使用者
你開銷項發票給你的客戶抵扣,當然,你和你的客戶都必須是一般納稅人。你的客戶能抵扣的錢是你開出的銷項稅額。你開銷項發票大於進項發票時,你需繳納增值稅。
8樓:匿名使用者
不能直接給超市抵扣,因為工廠開給你的是你公司的名稱,17%的增值稅你也不能抵扣,只能按適用的徵收率交稅。你按你賣給超市的**重開的發票超市是不能抵扣的,因為你是小規模納稅人,增值稅普通票是不好抵稅的,至於價差問題那你要自已跟超市協商解決。
有關超市做賬
9樓:幸福千羽夢
由於超市經營品種多,主營方式為零售,日常核算比較煩瑣,因此,根據財務核算應執行售價核算,具體操作如下:
一、主營業務核算
1、商品購進時,由採購人員根據購貨發票填製商品驗收單(入庫單),商品驗收單(入庫單)要有超市負責人、商品驗收人、採購人、微機錄入人、主管會計簽字,進貨單金額應與微機錄入單進金額一致,出納根據手續完備的原始單據予以付款並填製記賬憑證,會計分錄:
借:庫存商品(驗收單售價合計)
貸:庫存現金(銀行存款、應付賬款)
商品進銷差價(驗收單進銷差價合計)
2、商品銷售時,根據每日電腦提供的銷售統計表及收銀員收款統計表同收銀員實際交款單核對,會計分錄:
借:庫存現金(銀行存款、應收賬款)
貸:主營業務收入(按電腦提供的銷售統計表)
對電腦提供的收銀員收款統計表同收銀員實際交款單有差額的,長短寬部分應掛其他應(收)付款借項或貸項。
3、月末根據計算出來的進銷差價率計算進銷差價,差價計算單要有計算人及複核人簽字。
進銷差價率=(上期進銷差價期末餘額+本期進銷差價發生額)/(上期庫存商品期末餘額+本期庫存商品發生額)*100%本期進銷差價=本期主營業務收入x進銷差價率根據進銷差價計算單作會計分錄:借:商品進銷差價貸:
主營業務成本
4、月末主管會計計算應該交納的增值稅(假定是小規模納稅人)
小規模增值稅=本期主營業務收入x3%會計分錄為:借:主營業務收入貸:
應交稅費—應交增值稅其他稅費計算及會計分錄:城市維護建設稅=本期增值稅x7%教育費附加=本期增值稅x3%地方教育費=本期增值稅x2%(根據各地實際情況計算)
借:營業稅金及附加——城市維護建設稅
營業稅金及附加——教育費附加
營業稅金及附加——地方教育費
貸:應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
5、月末按售價結轉銷售成本
借:主營業務成本(本期銷售金額)
貸:庫存商品(本期銷售金額)
6、月末結轉銷售收入
借:主營業務收入(按扣稅後的主營業務收入)
貸:本年利潤
7、月末結轉銷售成本及稅金
借:本年利潤
貸:主營業務成本(按扣完差價後的主營業務成本)
營業稅金及附加(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費)
二、其他業務核算
1、對於房產出租收入、其他收入,根據簽定的協議按權責發生制按月入帳
借:庫存現金(銀行存款、預收帳款)
貸:其他業務收入(預收帳款)——房產出租收入
其他業務收入——**包裝物收入
其他業務收入——入場費收入
2、稅金計算及會計分錄:營業稅=其他業務收入x5%
房產稅=其他業務收入x12%
城市維護建設稅=本期營業稅x7%
教育費附加=本期營業稅x3%
地方教育費=本期營業稅x2%(根據當地實際情況)
會計分錄
借:營業稅金及附加——營業稅
營業稅金及附加——城市維護建設稅
營業稅金及附加——教育費附加
營業稅金及附加——地方教育費
管理費用——房產稅
貸:應交稅費——應交營業稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育費
三、月末結轉利潤
借:其他業務收入
貸:本年利潤
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
管理費用
四、超市應堅持定期盤點制,根據盤點結果生成盤點單,並將盤點單上報公司,盤點單要有理貨員、店長、微機錄入人、會計、監點人簽字。
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