1樓：向日葵
1、根據出口退稅的相關規定，收入應按fob價（出口貨物離岸價）確認收入，對於運費、保險費則列在往來科目。
2、稅法對出口收入按fob價確認是針對退稅的需要，而對於其他稅種，例如企業所得稅來說，並沒有規定企業一定要按fob價確認收入，可按cif價確認收入，運費、保險費不用單列。
根據《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅管理操作規程》的規定，生產企業出口貨物「免、抵、退」稅額應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發票上的離岸價為準（委託**出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他**條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等。
根據《增值稅暫行條例實施細則》的規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、賠償金、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，cif價包含的運保費屬於價外費用，應列入收入中，而且出口退稅本身就是對增值稅和消費稅的退稅，這價外費用的概念同樣適用於出口收入中。
一、外銷收入是企業出口退（免）稅的主要依據。外銷收入不管以何種方式成交，最後都要以離岸價為依據進行核算和辦理出口退（免）稅，因此，除正常的銷貨款外，外銷收入的確認還與外匯匯率確定、國外運、保、傭的沖減、出口商品退運等密切相關。
國家稅務總局關於印發《生產企業出口貨物「免、抵、退」稅管理操作規程》(試行)的通知（國稅發[2002]11號）
二、生產企業「免、抵、退」稅計算 （一）生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發票上的離岸價為準（委託**出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他**條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等。
若申報數與實際支付數有差額的，在下次申報退稅時調整（或年終清算時一併調整）。若出口發票不能如實反映離岸價，企業應按實際離岸價申報「免、抵、退」稅，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定。
2樓：鬥士
第二種方法：小王認為，
稅法對出口收入按fob價確認是針對退稅的需要，而對於其他稅種，例如企業所得稅來說，並沒有規定企業一定要按fob價確認收入，可按cif價確認收入，運費、保險費不用單列。
》的規定，生產企業出口貨物免、抵、退稅額應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發票上的離岸價為準（委託**出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的），若以其他**條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、佣金等。小張採用第一種方法以fob價確認收入，企業會計核算、增值稅申報、退稅申報都以fob價確定，能保持三者的一致性，便於核對資料，特別是稅務機關退稅資料的核對。
根據《增值稅暫行條例實施細則
》的規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、賠償金、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，cif價包含的運保費屬於價外費用，應列入收入中，而且出口退稅本身就是對增值稅和消費稅的退稅，這價外費用的概念同樣適用於出口收入中。所以小王採用的第二種方法也是有道理的。
這兩種出口收入確認方法對於企業來說，利潤並沒有改變，二者最大的區別在於收入基數不同，第二種方法收入基數增大了，企業計提招待費、廣告費和宣傳費的基數也增大了。目前稅法和會計準則對於出口收入的確認應該採用哪種方法沒有乙個統一的規定。
建議 筆者認為，上述問題可以分為兩個步驟來處理：
第一，明確出口退稅針對的是增值稅和消費稅的範圍，價外費用同樣適用於出口收入的確認，運保費也需要計入收入，但是為了與出口退稅申報一致和核對，平時先按第一種方法確認出口收入，也就是暫按fob價確認收入，運保費暫掛往來賬。
第二，到了年度終了，應允許企業在核算企業所得稅時，將該筆付出的運保費作為計算招待費和廣告費等的計提基數。
出口銷售收入稅金怎麼確認
3樓：笨貓多隻
一是出口銷售收入的確認，以貨物報關離境為準（出口報關單上的出口日期，注意，是出口日期，不是申報日期），進行相關的申報工作，錄入相關的會計分錄。
二是申報及確認出口銷售收入時，外幣匯率的確認以報關單上的出口日期為準，兩種方法：
一種是報關單上的出口日期的當月1號；第二種是報關單上的出口日期的當日，一律以中國銀行的外匯牌價的基準價入賬。且一旦確定了外幣匯率的方法，一年內不允許變動。
三是實際收匯時，與入賬金額之間的差額，走「匯兌損益」會計科目。公司增值稅納稅申報時已經使用了七月份匯率,調整下期的外銷收入賬和增值稅納稅申報表。
4樓：大笑霖
出口銷售收入一般都是零稅率，不要計算稅金的。
一般納稅人出口免稅收入那部分稅金在賬上怎麼反映：
出口退稅：
借：應收賬款--出口退稅
貸：應交稅費-應交增值稅（出口退稅）
出口退稅不退稅部分：
借：主營業務成本（不退稅部分金額）
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
增值稅申報表上是按全額申報銷售收入。
問題補充：免稅那部分收入賬上怎麼反應？直接不管稅金？借：應收賬款，貸：營業收入？
是的。借：應收賬款
貸：營業收入
生產企業出口銷售收入如何確認？？？？？？ 10
5樓：匿名使用者
按照2月28號來確定。
我們公司的財務一般都是貨物出口後3個月內哪個月都行的。
6樓：中華一郎
稅法規定，出口銷售收入統一按報關單上的日期和離岸價金額確認銷售收入。發票應當月開，當月申報。
出口銷售收入入賬的規定匯率是多少?
7樓：
一般按照當月1日的匯率換算入賬，收款的時候按照實際匯率入賬，差異部分入「財務費用--匯兌損失」。
出口產品銷售收入的會計分錄
8樓：果兒可兒
一是出口銷售收入的確認，以貨物報關離境為準（出口報關單上的出口日期，注意，是出口日期，不是申報日期），進行相關的申報工作，錄入相關的會計分錄。
二是申報及確認出口銷售收入時，外幣匯率的確認以報關單上的出口日期為準，兩種方法：一種是報關單上的出口日期的當月1號；第二種是報關單上的出口日期的當日，一律以中國銀行的外匯牌價的基準價入賬。且一旦確定了外幣匯率的方法，一年內不允許變動。
三是實際收匯時，與入賬金額之間的差額，走「匯兌損益」會計科目。公司增值稅納稅申報時已經使用了七月份匯率,調整下期的外銷收入賬和增值稅納稅申報表。
①購進時：
借：商品採購
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
②商品驗收入庫時：
借：庫存商品——庫存出口商品
貸：商品採購
③出口報關銷售時
借：應收外匯賬款
貸：主營業務收入——出口銷售收入
④結轉出口商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品——庫存出口商品
9樓：一口百會
①購進時：
借：商品採購
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
②商品驗收入庫時：
借：庫存商品——庫存出口商品
貸：商品採購
③出口報關銷售時
借：應收外匯賬款
貸：主營業務收入——出口銷售收入
④結轉出口商品成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品——庫存出口商品
⑤申報出口退稅時：
應退的增值稅財務處理：
借：應收出口退稅（增值稅）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
進項稅額轉出時：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）收到增值稅退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅（增值稅）
公司對公賬戶收到客戶打的銷售收入，但是對方不需要開發票，這個帳該怎麼處理
借 庫存現金等科目 貸 主營業務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 賬務處理和 一樣，同樣要做銷項稅，因為只是不需要開具發票，收入還是實現了，就需要做收入，應交稅費的賬務處理的。售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物...
如何區分銷售收入和應收賬款，主營業務收入和應收賬款有什麼區別呢？
新的會計制度規定,企業銷售商品時，如果同時符合以下4個條件，可以確認收入 1 企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方 2 企業既沒有保留通常與所有權相聯絡的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制 3 與交易相關的經濟利益能夠流入企業 4 相關的收入和成本能夠可靠地計量 應收賬款，是企業因銷...
上月銷售收入算多了增值稅多交了不退稅怎麼做賬
3201.94 2818.8 多交了383.14轉下月抵扣當月多交的增值稅分錄 借 應交稅金 未交增值稅383.14 貸 應交稅金一應交增值稅一轉出多交增值稅383.14經過結轉後，月份終了，應交稅金一應交增值稅，科目的餘額，體現企業尚未抵扣的增值稅。首先得問明白，不管你銷售什麼貨物，你的銷售發票是...