1樓：六月之刃
十月份繳納：68262.55-52633.89=15628.66
三季度總收入：465769.31+483948.76+401542.75=1351260.82
稅負2.2%，需繳納增值稅：1351260.82*2.2/100=29727.74
十二月份還需繳納：29727.74-15628.66=14099.08
因為11月份留抵88911.79，因此本月在沒有進項稅的情況下還需開出14099.08+88911.79=103010.87稅額的發票才能達到稅負。
也就是(103010.87-88911.79+15628.66)/1351260.82=2.2%
當然實際情況比這個還多，因為你開票的同時又增加了銷售額，從而又提高了達到稅負需要的稅額，你可以慢慢測算下。
剛才為你測算了一下，需要開具108510.80稅額的銷項發票就能達到稅負，稅負為：
(108510.8-88911.79+15628.66)/(638298.82+465769.31+483948.76)=2.21%
2樓：布里茲
居然還能留抵？稅負率還能是負數的……我們這裡的稅務局早就不允許負數申報了！就算你進項多，也不許你留抵，你可以自己在手裡留著，不認證，每月都要求你交稅，也就是說必須銷項大於進項，一旦出現稅負率低還會查賬找你麻煩滴~所以沒人敢自找倒霉，都乖乖得交稅，手裡有進項票也不敢都抵了。
3樓：匿名使用者
你還計算什麼呀，，
你的留抵數大於你的銷項稅了，，不用繳納增值稅要計算，也是負數的的稅負率了
看了六月之刃大俠的計算，，佩服啊
想了想，，你還不如在**裡，，做乙個稅負率的統計單元格裡做一下設定，，
輸入適合的資料，直接就能知道你的答案了
上月有留抵額，本月銷項大於進項，要交增值稅，期末如何做賬務處理？
4樓：職場小太陽
月末結轉未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）貸： 應交稅費-未交增值稅
計提x月營業稅金及附加：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費－應交城建稅
應交稅費－教育費附加
次月繳納增值稅等：
借：應交稅費-未交增值稅
應交稅費－應交城建稅
應交稅費－教育費附加
貸：銀行存款
擴充套件資料未交增值稅是「應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的，平時無發生額，在月份終了時進行核算。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅**出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。
所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方餘額的。借方餘額反應本年度應交未交的增值稅。
5樓：為友回答
我的例子是銷項-進項-上期留抵後應交3萬元增值稅：
(1)月末結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅） 3貸： 應交稅費-未交增值稅 3(2)計提x月營業稅金及附加：
借：營業稅金及附加 0.3
貸：應交稅費－應交城建稅 0.3*70%=0.21應交稅費－教育費附加 0.3*30%=0.09(3)次月繳納增值稅等
借：應交稅費-未交增值稅 3
應交稅費－應交城建稅 0.21
應交稅費－教育費附加 0.09
貸：銀行存款 3.3
按地區不同還要交應交稅金的2%地方教育費附加和1%防洪費（不要忘了與當地政策一致）
本月不交增值稅則不用做上述各項分錄，期末明細賬有進項稅餘額即為留抵稅額
6樓：修秋英希詩
專用發票認證抵扣期限是自開票之日起90天內..是不分跨不跨年的.你那份是11月開的發票,可以在明年1月認證抵扣...
但從會計權責發生制原則來說,,當年的進貨就要計入當年的帳務.所以你這個要處理好
並且你現在銷項小,進項大,,就變成有留抵稅額了.
又跨年,又是輔導期..感覺這樣不太好..因為在稅務人員那邊轉正時會有影響
7樓：匿名使用者
首先說你上面所給的分錄本人認為是錯誤的。應交增值稅明細多欄賬每期期末允許有借方餘額的，而不能出現貸方餘額。而且，你所給出的憑證是沒法記賬的，銷項稅只能在貸方登記，只不過分紅字或藍字，同理，憑證如果衝減銷項稅也只能是貸方紅字。
接著說正確的處理：上月的留抵，是不能做分錄的，只能在增值稅明細賬的借方反映。本月月末是需要做這樣乙個憑證的，借：
應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅 10000 貸：應交稅費－未交增值稅10000 ，等到下月結賬時，再做這樣乙個憑證： 借 應交稅費－未交增值稅 10000 貸：
現金或銀行存款 10000.
增值稅上月有留抵本月進項大於銷項怎麼做賬
8樓：ofweek人才網
假如上個月留抵稅額1000，本月進項2000，本月銷項3500，本月應納稅額=3500-1000-2000=500，
上個月留抵稅額在「應交稅費——應交增值稅——進項稅額」借方1000，本月購進時，
借：原材料或庫存商品
應交稅費——應交增值稅——進項稅額 2000貸：銀行存款或應付賬款
本月銷售時，
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅——銷項稅 3500結轉本月應納增值稅額，
借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅 500貸：應交稅費——未交增值稅 500
下月初，交納增值稅時，
借：應交稅費——未交增值稅 500
貸：銀行存款 500
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