1樓：幸福千羽夢
一、營改增後，小規模納稅人的進項稅也是不可以抵扣。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
試點納稅人中的小規模納稅人提供交通運輸業服務和國際貨物運輸**服務，按照國家有關營業稅政策規定差額徵收營業稅的，其支付給試點納稅人的價款，允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除。
二、營改增小規模納稅人按差額徵收，是對銷售收入調整，就是調整計稅收入，而不是抵扣進項稅額。
經中國人民銀行、商務部、銀監會批准從事融資租賃業務的試點納稅人提供有形動產融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用（包括殘值）扣除由出租方承擔的有形動產的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費的餘額為銷售額。
根據財政部《關於印發《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知》(財會[2012]13號)規定，小規模納稅人提**稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費—應交增值稅」科目。
企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費—應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
2樓：
小規模納稅人不是按銷項減進項計算增值稅的，直接按銷售額乘稅率計算
3樓：龍泉
小規模納稅人應交增值稅不能按銷項減進項交增值稅。但可以按原來營業稅的政策執行
差額徵收，條件是要報國稅備案。
8月1日以後，除了融資資產租賃外，其他的都取消了「差額徵收」政策了。
補充回答：小規模納稅人，交稅是按徵收率計算的。
4樓：
差額徵收是差額徵收，是指減費用成本，或者進項票，但是小規模又不可直接抵減進項稅額，所以要提前去稅務局備案，（基本上備了案，也查你讓你改一般納稅人），純小規模非差額額的話，是不可以抵減銷項稅額的，要全額上稅。
營改增後，小規模納稅人的進項稅可以抵扣嗎
5樓：肆無的努力
營改增後，小規模納稅人的進項稅也是不可以抵扣。
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
6樓：匿名使用者
小規模納稅人稅率是3%，這麼低的稅率怎麼可能還允許抵扣進項稅，國家會做虧本的買賣嗎？
7樓：蘇菲亞
小規模納稅人提**稅服務適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率。簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)。
8樓：雲南萬通汽車學校
小微企業營改增後增值稅沒有進項稅抵扣。原因如下：
1、進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。
2、稅額抵扣又稱"稅額扣除"、"扣除稅額"，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。由於稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
3、稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。
4、抵扣進項稅首先要滿足乙個條件，就是必須是一般納稅人，小微企業主營業務收入達不到相應的要求，所以還不能申請為一般納稅人。
所以，小微企業沒有進項稅抵扣。
9樓：
建議看看新政策 小規模納稅人就別管增值稅了
小規模納稅人增值稅率稅率到底是多少啊？我們是其他服務業
10樓：漫步雲中之我
你現在屬於營改增企業，原來是小規模納稅人，現在銷售年收入不足100萬，但高於80萬的話，如果你到了國稅被認定為一般納稅人的話，銷售業務就按17%計算銷項稅（現代服務專案按6%計稅），進項稅可抵扣，為差額納稅。如果你仍屬於小規模納稅人的話，你就要按3%計徵增值稅。
所以你需要先去國稅辦理營改增手續，然後才能說準你應按什麼稅率計算交納增值稅。
11樓：雪風
營改增如果不是一般納稅人一般按3%的
補充一下因為小規模納稅人是沒有抵扣的 這個行業分類是6%的稅額 3%的徵收率
可能你沒有弄清這兩個概念
對於小規模納稅人計稅比較繁瑣 所以一律按3%的徵收額交稅其實就是3%的營業稅 但是現在是從國稅收了而已 換了個名目
12樓：匿名使用者
記住條例和檔案裡始終的一句話：小規模納稅人使用的是「徵收率」「簡易辦法」計算繳納增值稅；小規模徵收率是3%。
只有你申請或是被認定一般納稅人的時候 才涉及稅率問題。科技公司 網路銷售屬於現代服務業 稅率6%
13樓：不如懷念
具體情況問當地稅務局，你們自己的專管員
14樓：匿名使用者
8月1號後全國實行營改增，稅率變了，現行增值稅17%標準稅率和13%低稅
率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。租賃有形動產等適用17%稅率，j交通運輸業、建築業等適用11%『其他部門部分現代服務業適用6%稅率。你們公司應該是6%
15樓：匿名使用者
小規模納稅人適用徵收率，不是稅率。通常情況下，小規模納稅人適用3%的徵收率，但營改增試點的部分特殊專案，適用5%的徵收率。
1、修訂後的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%。
2、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：
第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
小規模的企業，銷售額1萬元，增值稅=10000/1.03*0.03=291.
26元。如果你公司是屬於工業的，銷售達到50萬元就可以申請成為一般納稅人，企業銷售額達到80萬元可以申請，金額都是只乙個會計年度內的銷售額。
營改增後，我在國稅交稅，是小規模納稅人，請問還交城建稅和教育費附加嗎？
16樓：匿名使用者
城建稅和教育費附加是在「增值稅」和「營業稅」基礎上交的。既然有增值稅，那肯定就要交的。
城建稅＝增值稅*7%＝8737.86*7%＝611.65教育費附加＝增值稅*3%＝8737.
86*3%＝262.14地方教育費附加＝增值稅*2%＝8737.86*2%＝174.
76希望能幫助到您！
17樓：匿名使用者
你了解教城建稅和教育費附件繳交的原則麼？她的公式使用流轉稅*相應稅率，流轉稅包括增值稅、營業稅、消費稅，營改增只不過把你家的流轉稅類別從營業稅變成的增值稅，當然還是要交後面的那些稅費的啊
營改增後,服務業小規模納稅人與服務業一般納稅人稅率有什麼區別嗎
18樓：加百列
1、小規模納稅人按季申報，其增值稅進項稅不可抵扣，適用稅率為3%；一般納稅人按月申報，其增值稅進項稅可抵扣，適用稅率為13%、 9%、 6%。
2、小規模納稅人連續12個月收入不能超過500萬，否則強制公升為一般納稅人，新企業可以直接申請一般納稅人，一般納稅人只有一次機會可以轉為小規模納稅人（於今年年底之前，必須符合一定條件）。
3、小規模納稅人享受月不超十萬季度不超三十萬，減免增值稅（普票部分，專票不享受）。享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅、資源稅、耕地佔用稅八項的減半徵收。
19樓：北京誠力
是不一樣的，營改增以後服務業小規模試行簡易計稅法適用3%的徵收率，是按照銷售額與徵收率的乘積計算應納稅額的，不能抵扣進項稅額，一般納稅人試行一般計稅方法，適用6%的增值稅，按銷項稅抵減取得的進項稅的差額計算應納稅額
20樓：匿名使用者
你應該是不懂財稅知識吧，服務業是沒有一般納稅人這個說法的！，營改增之後你們應該是開具國稅通用機打發票吧，都是3%的稅點
旅遊業小規模納稅人營改增後差額徵稅賬務該怎樣處理
21樓：匿名使用者
財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的餘額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額徵稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策 （三）銷售額」規定的，並不屬於簡易徵稅辦法，因此，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
旅遊業差額徵稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%
舉例：浙江旅遊服務經營企業a公司於2023年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定遊覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由b旅遊公司分包江西景點遊覽服務，分包金額436720元。a公司安排客人遊覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發/票。
本月a公司取得水、電費等增值稅專用發/票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720＝982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620＝109180元。
假設a公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%＝109180÷（1+3%）×3%＝3180元。
三、會計核算
小規模納稅人差額徵稅會計核算
財會〔2012〕13號檔案規定：小規模納稅人提**稅服務，對於允許從銷售額中扣除相關費用的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目；企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。
接上例，假設a公司屬小規模納稅人，含稅銷售額應按3%進行價稅分離：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1060000
應交稅費——應交增值稅31800
2.支付b公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本424000
應交稅費——應交增值稅12720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本530000
應交稅費——應交增值稅15900
貸：銀行存款545900
小規模納稅人的問題 什麼是小規模納稅人
首先，你銷售了貨物就應該交稅，不管你是否開具發票，何況既然是註冊登記的企業在銷售貨物後更應該開具銷售發票。其次，在你購進貨物時，應該向對方索要發票，作為你購進貨物的入賬依據，並是你最後結轉成本的依據。再次，你公司為小規模納稅人，進項發票是不能抵扣稅金的，這能記入成本。最後，你的賬務處理問題，購進貨物...
查賬徵收的小規模納稅人，稅務求助
答 小規模納稅人是不能抵扣的，所以取得的專票普票都沒影響。公司成立就應該建賬，申報。小規模現金購買的可以用收貨單做賬 各地都有不同.要先諮詢你們的專管員.稅務局對小規模納稅人一般不要求現金流量表,12月份增值稅申報時不必報.關於所得稅年報,不必擔心,每年各稅務分局都會對所得稅年報進行培訓和講解.所得...
小規模納稅人徵收率是3，一般納稅人使用的稅率一般為17，為什麼還有那麼多人要申請為一般納稅人呢
增值稅一般納稅人比小規模納稅人稅負高，其實是乙個誤區。實際上，大多數一般納稅人稅負率達不到3 假如所有的購進貨物都可以抵扣，要達到3 的稅負率，毛利要達到17.65 3 17 一般企業，特別是商貿企業都難以達到這樣的毛利和稅負。多數商貿一般納稅人企業，實際稅負率在0.5 2 之間。工業一般納稅人企業...