1樓：浦江財經
註冊會計師應當實施下列風險評估程式，以了解被審計單位及其環境：
1、詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員
註冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項：
（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和**商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。如重大的購併事宜等。
（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。
註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、採購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。
2、實施分析程式
在實施分析程式時，註冊會計師應當預期可能存在的合理關係，並與被審計單位記錄的金額、依據記錄金額計算的比率或趨勢相比較；如果發現異常或未預期到的關係，註冊會計師應當在識別重大錯報風險時考慮這些比較結果。
3、觀察和檢查
觀察和檢查程式可以支援對管理層和其他相關人員的詢問結果，並可提供有關被審計單位及其環境的資訊，註冊會計師應當實施下列觀察和檢查程式。
（1）觀察被審計單位的生產經營活動。
（2）檢查檔案、記錄和內部控制手冊。
（3）閱讀由管理層和治理層編制的報告。
（4）實地察看被審計單位的生產經營場所和廠房裝置。
（5）追蹤交易在財務報告資訊系統中的處理過程（穿行測試）。這是註冊會計師了解被審計單位業務流程及其相關控制時經常使用的審計程式。
通過追蹤某筆或某幾筆交易在業務流程中如何生成、記錄、處理和報告，以及相關控制如何執行，註冊會計師可以確定被審計單位的交易流程和相關控制是否與之前通過其他程式所獲得的了解一致，並確定相關控制是否得到執行。
2樓：飛兲
註冊會計師應當將識別的風險與認定層次可能發生錯報的領域相聯絡，實施更為嚴格的風險評估程式，而不能直接將風險設定為高水平。
3樓：士飛薇武鈞
要求註冊會計師將識別、評估和應對風險的關鍵程式形成審計工作記錄，以保證執業質量，明確執業責任。
審計風險準則的出台，有利於降低審計失敗發生的概率，增強社會公眾對行業的信心；有利於嚴格審計程式，識別、評估和應對重大錯報風險；有利於明確審計責任，實施有效的質量控制；有利於促使註冊會計師掌握新知識和新技能，提高整個行業的專業水平。同時，審計風險準則對註冊會計師風險評估程式，以及依據風險評估結果實施進一步審計程式的影響很大，因此，也影響到審計工作的各個方面。
進行風險評估時,註冊會計師通常採用的審計程式是
4樓：匿名使用者
理論上講，風險評估程式是註冊會計師了解被審計單位及其環境的手段，其內容是幾種單項審計程式的有效組合，其目的在於獲取財務資訊和非財務資訊來識別和評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，風險評估程式是註冊會計師審計中必須實施的審計程式。註冊會計師通過實施下列風險評估程式，以了解被審計單位及其環境：1、詢問管理層和被審計單位內部其他人員；2、分析程式；3、觀察和檢查。
詢問管理層和內部其他人員→分析程式→觀察和檢查。注意：（1）註冊會計師在了解被審計單位及其環境過程中，往往將上述程式結合在一起；（2）註冊會計師並非在了解被審計單位及其環境的每個方面均實施上述風險評估程式。
具體操作請閱讀中國註冊會計師審計準則第中國註冊會計師審計準則第1211號——通過了解被審計單位及其環境、中國註冊會計師審計準則第1313號——分析程式、中國註冊會計師審計準則第1231號——針對評估的重大錯報風險實施的程式。
5樓：匿名使用者
詢問，檢查觀察，分析
風險評估程式是啥意思？
6樓：染目黒曈
風險評估程式，即了解被審計單位及其環境實施程式。
詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是註冊會計師了解被審計單位及其環境的乙個重要資訊**。
目的：為了識別和評估財務報表的重大錯報風險。
內容：1、詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員。
2、實施分析程式。
3、觀察和檢查。
4、其他審計程式和資訊**。
註冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項：
（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和**商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者當前發生的重大會計處理問題。如重大的購併事宜等。
（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。
①根據《中國註冊會計師審計準則第1301號——審計證據》，註冊會計師實施風險評估程式獲取的資訊構成審計證據的乙個組成部分。
儘管註冊會計師通過詢問管理層和財務負責人可獲取大部分資訊，但是詢問被審計單位內部的其他人士可能為註冊會計師提供不同的資訊，有助於識別重大錯報風險。因此，註冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、採購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的資訊。在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，註冊會計師應當考慮何種資訊有助於其識別和評估重大錯報風險。
例如：（1）詢問治理層，有助於註冊會計師理解財務報表編制的環境；
（2）詢問內部審計人員，有助於註冊會計師了解其針對被審計單位內部控制設計和執行有效性而實施的工作，以及管理層對內部審計發現的問題是否採取適當的措施；
（3）詢問參與生成、處理或記錄複雜或異常交易的員工，有助於註冊會計師評估被審計單位選擇和運用某項會計政策的適當性；
（4）詢問內部法律顧問，有助於註冊會計師了解有關法律法規的遵循情況、產品保證和售後責任、與業務合作夥伴的安排（如合營企業）、合同條款的含義以及訴訟情況等；
（5）詢問營銷或銷售人員，有助於註冊會計師了解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排；
（6）詢問採購人員和生產人員，有助於註冊會計師了解被審計單位的原材料採購和產品生產等情況；
（7）詢問倉庫人員，有助於註冊會計師了解原材料、產成品等存貨的進出、保管和盤點等情況。
7樓：斬仙豬
冊會計師了解被審計單位及其環境，目的是為了識別和評估財務報表重大錯報風險。為了解被審計單位及其環境而實施的程式稱為「風險評估程式」。註冊會計師應當依據實施這些程式所獲取的資訊 ① ，評估重大錯報風險。
註冊會計師應當實施下列風險評估程式，以了解被審計單位及其環境：（1）詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員；（2）分析程式；（3）觀察和檢查。
8樓：劍牧滕文姝
在澳大利亞，每個企業都必須進行風險評估，尤其是安全生產方面的風險評估更佔有舉足輕重的地位，沒有進行風險評估的生產就不可能獲得批准。我國一些企業也搞風險評估，但非常粗淺。澳大利亞企業的風險評估更注重量化，評估後採取的措施也更具針對性。
風險評估的一般程式
(1)建立環境：戰略環境、機構環境、風險管理環境、制定準則、制定結構。
(2)鑑定風險：會發生什麼風險？它為什麼會發生？
(3)分析風險：確定可能性，確定後果並估計風險的程度。
(4)評價風險：與準則進行比較，對風險等級進行排位。
(5)處理風險：鑑定、評價、挑選處理選項，制定、執行處理計畫。
上述五項程式相互聯絡，相互制約，必須進行資訊交流與反饋，並實行全過程的監控與評審。
風險處理的一般程式\
(1)評價井按等級排列風險。
(2)處理風險：降低風險可能性，減輕風險危害，全部或部分轉移風險，規避風險。
(3)評估處理選擇：考慮可行性成本和收益，建議和選擇處理策略。
(4)制定處理計畫。
(5)實施處理計畫。
9樓：粘茗姬元蝶
1．制定企業內控管理程式，或者運營管理程式。2．評估檢查企業的授權管理系統
。3．潛在利益衝突調查
。4．編制年度內控審計指導，實施內控審計
。5．組織風險評估
。6．內控問題調查（icrq）。7．舞弊瀆職等行為調查。8．評價考核內控工作
。9．參加公司董事會會議，對下屬企業總經理、財務總監在執行內控政策和遵循授權管理方面的情況提出獎懲建議
。10.組織保險業務
。11.培訓企業高階管理人員
。12.內控工作報告
。過程中要注意的幾點：1．與企業戰略目標保持嚴格一致。2．明確實現目標的具體標誌
。3．基於企業實際需要的準確定位
。4．明確內控工作理念
。5.內控戰略目標確定過程必須經過所有者或絕大多數核心管理層的批准和確認，更多風險評估知識可以去****gov-report.***了解
審計過程分為幾個階段？每個階段的主要工作是什麼？
10樓：帥氣的小宇宙
審計過程分為五個階段，每個階段的名稱和主要工作分別是：
1、接受業務委託階段：
本階段主要工作包括：了解和評價審計物件的可審性；決策是否考慮接受委託；商定業務約定條款；簽訂審計業務約定書等。
2、計畫審計工作階段：
本階段主要包括：在本期審計業務開始時開展的初步業務活動；制定總體審計策略；制定具體審計計畫等。計畫審計工作不是審計業務的乙個孤立階段，而是乙個持續的、不斷修正的過程，貫穿於整個審計業務的始終。
3、實施風險評估程式階段：
本階段主要工作包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶餘額、列報認定層次的重大錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險(即特別風險)以及僅通過實質性程式無法應對的重大錯報風險等。
4、實施控制測試和實質性程式階段：
本階段主要工作包括：註冊會計師評估財務報表重大錯報風險，針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程式。
五、完成審計工作和編制審計報告階段：
本階段主要工作有：審計期初餘額、比較資料、期後事項和或有事項；考慮持續經營問題和獲取管理層宣告；彙總審計差異，並提請被審計單位調整或披露；複核審計工作底稿和財務報表；與管理層和治理層溝通；評價審計證據，形成審計意見；編制審計報告等。
註冊會計師的報考要求,註冊會計師的報考條件是什麼？
注會報考需要滿足哪些條件？大專生能報名嗎？具有下列條件之一的中國公民，可報名參加考試 1 高等專科以上學校畢業的學歷 2 會計或者相關專業 相關專業是指審計 統計 經濟。下同 中級以上專業技術職稱.簡單的回答吧。大專畢業就可以報考。符合下列條件的中國公民，可以報名參加註冊會計師全國統一考試 一 具有...
註冊會計師限制專業嗎 註冊會計師要求什麼專業報考？
註冊會計師不限制專業。中注協規定，具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱均可報名。註冊會計師全國統一考試報名條件 一 同時符合下列條件的中國公民，可以申請參加註冊會計師全國統一考試專業階段考試 1.具有完全民事行為能力 2.具有高等專科以上學校畢業學歷，或者具有會計或...
會計師和註冊會計師哪個含金量高,註冊會計師比起哪個含金量高
目前在廣東省的話，會計師 即 會計中級職稱 已經比較普遍的了，很多畢業五年以上的會計專業畢業生都可以考到。但 註冊會計師 的話，考試的難度很高 通過率很低。但 會計師 與 註冊會計師 其實是有很大區別的，會計師 一般是單位裡面的會計，而 註冊會計師 則主要是會計師事務所裡面的做審計的，其實兩者無太大...